增值稅降稅率，對消費(fèi)者也是大利好！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-03-19
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人民日報中央廚房 國家稅務(wù)總局
“4月1日就要減增值稅，5月1日就要降社保費(fèi)率，全面推開。”國務(wù)院總理李克強(qiáng)在今年兩會上回答記者提問時表示，今年下決心要進(jìn)行更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，把增值稅和單位社保繳費(fèi)率降下來，減稅降費(fèi)紅利近兩萬億元。
4月1日就要減增值稅，這動作真夠快的！今天已經(jīng)是3月18日了，離4月1日不到兩周的時間，減稅降費(fèi)已是箭在弦上。
近幾年，我國通過營改增改革等舉措，平均每年給企業(yè)減稅降費(fèi)一萬億元，三年就是3萬億元。今年要進(jìn)行更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，是應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力的重要舉措。
今年實(shí)施更大規(guī)模的減稅，是普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。其中，深化增值稅改革，降低增值稅稅率，是減稅的“主菜”。
仔細(xì)端詳這道“主菜”會發(fā)現(xiàn)，降低增值稅稅率不但可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，對消費(fèi)者也是大利好。麻辣財經(jīng)請到中國人民大學(xué)財稅研究所首席教授朱青，給大家算算“減稅紅利”是如何傳導(dǎo)到商品價格上的。
商品價格中含的稅減少，市場上商品的零售價就會降低
“今年實(shí)施更大規(guī)模減稅等多項舉措，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的增值稅稅率下降3個百分點(diǎn)，這樣一個幅度是超預(yù)期的。”朱青認(rèn)為，這次降低增值稅稅率，同樣對提升消費(fèi)具有促進(jìn)作用，有利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)增長。
當(dāng)前，中國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，穩(wěn)增長成為宏觀調(diào)控的一個重要內(nèi)容。近年來，中國消費(fèi)的增長動力有所減弱，加之投資增速放緩，內(nèi)需明顯不足。影響百姓消費(fèi)的因素有兩個：一是消費(fèi)能力，二是消費(fèi)意愿。在收入一定的情況下，市場上商品價格的高低直接會影響老百姓的消費(fèi)能力。
朱青介紹，我們在市場上看到的商品和服務(wù)的價格，一般來說都是含稅的。比如，車主給汽車加油的“油錢”里，就含有消費(fèi)稅；彩電、冰箱等商品中，也含有增值稅。只是由于稅款不單獨(dú)標(biāo)示出來，所以消費(fèi)者的感知沒有那么明顯。
“增值稅稅率降了，商品價格中含的稅就減少了一塊，市場上商品的零售價就會降低。”朱青說，企業(yè)繳納增值稅，還要按增值稅稅款的一定比例繳納城建稅和教育費(fèi)附加，這部分稅費(fèi)也要計入商品和服務(wù)的價格，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。如果增值稅減稅了，這部分稅費(fèi)也會跟著減，所以減稅的效果就放大了。
“商品價格降了，相當(dāng)于老百姓的收入提高了，消費(fèi)能力增強(qiáng)了，這對消費(fèi)有直接的提升作用。”朱青認(rèn)為。
例如，現(xiàn)在市場上零售價100元的一件商品，不含稅價是86.21元，按13%稅率征稅其零售價為97.42元。去年增值稅稅率從17%降到16%后，一些手機(jī)的零售價就出現(xiàn)了下降。比如，一款手機(jī)原來售價是8838元，稅率下調(diào)后價格也隨之下調(diào)為8762元，降了76元。
這個價格是怎么算的呢？因?yàn)?838元的零售價含有17%的增值稅，不含稅價為7553.85元（8838/1+17%），降稅1個百分點(diǎn)降稅金額整數(shù)是76元，所以這款手機(jī)新的零售價就是8762元。
“按著這個思路，在其它因素不變的情況下，增值稅稅率再下降3點(diǎn)百分點(diǎn)，那么這款手機(jī)最新的零售價還應(yīng)再減200多元。”朱青說。
奔馳、寶馬等汽車率先降價，給消費(fèi)者送上了減稅“大紅包”
有人擔(dān)心，增值稅稅率下降，如果銷售商不降價，老百姓還是享受不到減稅紅利。在朱青教授看來，這樣的擔(dān)心是多余的。
“當(dāng)然，增值稅稅率下調(diào)后，零售商也可能不降價，還按原價格出售商品。但由于所有商品的適用稅率都降到13%，其他零售商可能會降價。同樣的商品，別人賣97.42元而你賣100元，在市場上就失去了價格優(yōu)勢。所以，降低增值稅稅率后，只要是在充分競爭的前提下，商品的零售價遲早都要降低。”
朱青教授話音未落，不少商家就開始行動起來了。奔馳、寶馬、路虎等汽車廠商率先降價，給消費(fèi)者送上了減稅“大紅包”。
寶馬中國官方宣布，寶馬（中國）和華晨寶馬積極響應(yīng)增值稅稅率調(diào)整政策號召，3月16日起，提前下調(diào)在中國銷售的汽車產(chǎn)品廠家建議零售價，包括寶馬在華生產(chǎn)的國產(chǎn)車型，如寶馬3系、5系、X3、以及X5、7系等進(jìn)口車型。寶馬旗艦車型M760Li xDrive的降幅達(dá)到6萬元。
3月16日晚，捷豹路虎廠商宣布，為響應(yīng)我國增值稅稅率下調(diào)政策實(shí)施，提前下調(diào)在華銷售的捷豹和路虎品牌全系車型廠商建議零售價，即日生效。捷豹品牌車型最高降幅4.2萬元、路虎品牌車型最高降幅8.5萬元，涉及捷豹和路虎品牌旗下全系車型，包括在華生產(chǎn)的國產(chǎn)車型。
相信隨著4月1日增值稅稅率的下調(diào)，將會有更多的商品加入降價的行列。
“政府工作報告提出，普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。”朱青表示，最近國家出臺的對小微企業(yè)的減稅措施，比如對月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅等，體現(xiàn)了對小微企業(yè)的特殊關(guān)愛：一方面它們可以制定較低的價格從而擴(kuò)大銷路，另一方面也可以擴(kuò)大利潤空間。
增值稅是我國第一大稅種，降低增值稅稅率，可謂牽一發(fā)而動全身，對企業(yè)和市場的影響是相當(dāng)大的。這次增值稅普降稅率，就是在結(jié)構(gòu)性減稅的基礎(chǔ)上出臺的普惠性減稅措施。普惠性減稅就是所有納稅人都可以享受到的減稅，像這次增值稅稅率由16%下降到13%，無論是什么類型的企業(yè)，大企業(yè)還是中小企業(yè)，只要生產(chǎn)和銷售貨物，都可以適用13%的稅率。普惠性讓減稅的受益面更廣。
“這次減稅，著眼‘放水養(yǎng)魚’、增強(qiáng)發(fā)展后勁并考慮財政可持續(xù)，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)市場活力的重大舉措，也是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，具有穩(wěn)當(dāng)前、利長遠(yuǎn)多重功效。”朱青表示。
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