人力資源社會保障部 財政部 稅務總局 國家醫(yī)保局有關負責人 就《降低社會保險費率綜合方案》答記者問
云南百滇稅務師事務所有限公司 2019-04-09
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人力資源社會保障部 財政部 稅務總局 國家醫(yī)保局有關負責人
就《降低社會保險費率綜合方案》答記者問
近日，為減輕企業(yè)負擔、優(yōu)化營商環(huán)境、完善社會保險制度，國務院辦公廳印發(fā)《降低社會保險費率綜合方案》（以下簡稱《方案》）。人力資源社會保障部、財政部、稅務總局、國家醫(yī)保局等四部門有關負責人就《方案》相關問題回答記者提問。
問：請介紹一下《方案》的出臺背景。
答：黨中央、國務院高度重視降低社保費率、減輕企業(yè)繳費負擔工作。2015年以來先后5次降低或階段性降低社保費率，涉及企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，預計，2015年到今年4月30日現(xiàn)行階段性降費率政策執(zhí)行期滿，共可減輕企業(yè)社保繳費負擔近5000億元。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)一系列新形勢新情況，企業(yè)對進一步降低社保費率的呼聲較強，黨中央、國務院提出新的要求。習近平總書記2018年11月在民營企業(yè)座談會上強調，要根據(jù)實際情況，降低社保繳費名義費率，穩(wěn)定繳費方式，確保企業(yè)社保繳費實際負擔有實質性下降，在去年底的中央經(jīng)濟工作會議上對實施更大規(guī)模減稅降費提出明確要求。李克強總理多次研究部署降低社保費率問題，在今年《政府工作報告》中明確提出各地可將養(yǎng)老保險單位繳費比例降至16%。按照黨中央、國務院決策部署，四部門在深入研究論證，廣泛聽取各方面意見的基礎上，起草了《方案》，經(jīng)3月26日國務院第42次常務會議審議通過，已由國務院辦公廳正式印發(fā)。4月3日，韓正副總理、胡春華副總理出席降低社會保險費率工作會議，對實施工作進行了部署，要求把降低社保費率的好事辦實、把實事辦好?！?/span>
問：《方案》的總體考慮是什么？具體包括哪些內容？
答：《方案》的總體考慮是，統(tǒng)籌考慮降低社會保險費率、完善社會保險制度、穩(wěn)步推進社會保險費征收體制改革，綜合施策，確保企業(yè)社會保險繳費實際負擔有實質性下降，確保各項社會保險待遇按時足額支付。
《方案》共分八個部分，具體包括：一是降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，高于16%的省份，可降至16%。二是繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險和工傷保險費率，現(xiàn)行的階段性降費率政策到期后再延長一年至2020年4月30日。三是調整社保繳費基數(shù)政策。將城鎮(zhèn)非私營單位和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資作為核定職工繳費基數(shù)上下限的指標，個體工商戶和靈活就業(yè)人員可在一定范圍內自愿選擇適當?shù)睦U費基數(shù)。四是加快推進養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，逐步統(tǒng)一養(yǎng)老保險政策，2020年底前實現(xiàn)基金省級統(tǒng)收統(tǒng)支。五是提高養(yǎng)老保險基金中央調劑比例，今年調劑比例提高至3.5%。六是穩(wěn)步推進社保費征收體制改革。企業(yè)職工各險種原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收，“成熟一省、移交一省”。在征收體制改革過程中不得自行對企業(yè)歷史欠費進行集中清繳，不得采取任何增加小微企業(yè)實際繳費負擔的做法。七是建立工作協(xié)調機制。在國務院層面和縣級以上各級政府建立由政府有關負責同志牽頭，相關部門參加的工作協(xié)調機制。八是認真做好組織落實工作。
《方案》實施到位后，預計2019年全年可減輕社保繳費負擔3000多億元。
問：《方案》提出城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例可降至16％，這項措施會有什么效果？
答：目前，各省份（含新疆生產(chǎn)建設兵團）企業(yè)繳費比例不統(tǒng)一，高的省份20%，多數(shù)省份階段性降至19%，還有個別省份14%左右。單位繳費比例總體較高，有一定下調空間；且地區(qū)之間差異大，不同地區(qū)企業(yè)繳費負擔不同，競爭不公平，也不利于養(yǎng)老保險制度的長遠發(fā)展。
根據(jù)《方案》，各省單位繳費比例可降至16%，一是單位繳費比例最多可降低4個百分點，不設條件，也不是階段性政策，而是長期性制度安排，政策力度大，普惠性強，減負效果明顯，彰顯了中央減輕企業(yè)社保繳費負擔的鮮明態(tài)度和堅定決心。二是各地降費率后，全國費率差異縮小，有利于均衡企業(yè)繳費負擔，促進形成公平的市場競爭環(huán)境，也有利于全國費率逐步統(tǒng)一，促進實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌。三是降低費率后，參保繳費“門檻”下降，有利于提高企業(yè)和職工的參保積極性，將更多的職工納入到職工養(yǎng)老保險制度中來，形成企業(yè)發(fā)展與養(yǎng)老保險制度發(fā)展的良性循環(huán)。
問：各省份城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金結余情況不一，有的省份基金支大于收，如何降低養(yǎng)老保險費率？
答：根據(jù)《方案》，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例高于16%的省份，都可將養(yǎng)老保險單位繳費比例降到16%。具體降低比例由各省提出，與目前省級政府承擔確保養(yǎng)老金發(fā)放的主體責任是一致的。目前，我國養(yǎng)老保險基金結余分布的確存在著一定的結構性問題。受制度撫養(yǎng)比不同等因素影響，養(yǎng)老保險基金結余存在地區(qū)差異，各省份降費率面臨的壓力不同。一般來說，撫養(yǎng)比高的地區(qū)，基金結余情況較為樂觀，降費率面臨的困難較??；而撫養(yǎng)比低的地區(qū)，基金收支平衡壓力較大，降費率面臨著一定的現(xiàn)實困難，對此，中央將通過繼續(xù)加大財政補助力度、提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調劑比例等措施給予支持，幫助這些地區(qū)降費率后能夠確保養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，為形成公平的市場競爭環(huán)境創(chuàng)造條件，促進企業(yè)發(fā)展與養(yǎng)老保險制度建設的良性循環(huán)。
問：《方案》提出延長階段性降低失業(yè)保險和工傷保險費率期限，是如何考慮的？
答：2015年3月，國務院決定失業(yè)保險總費率由3%降至2%；2016年5月，國務院決定由2%階段性降至1%-1.5%；2017年1月，國務院決定總費率為1.5%的省份降至1%，期限一年。2018年4月，國務院決定實施1%費率政策的期限延長至2019年4月30日。2015年至2018年，通過降低失業(yè)保險費率，失業(yè)保險基金共減收約3000億元。目前，失業(yè)保險基金累計結余備付能力較強，有條件繼續(xù)執(zhí)行階段性降費政策，各地可以確保降費率政策落實，為企業(yè)減負的同時，可確保失業(yè)保險待遇水平不降低和按時足額發(fā)放，確保失業(yè)保險基金平穩(wěn)運行?！斗桨浮访鞔_繼續(xù)延長階段性降低失業(yè)保險費率政策執(zhí)行期限至2020年4月30日。
我國工傷保險實行行業(yè)差別與單位浮動相結合的費率制度。2015年，按照中央關于“適時適當降低社會保險費率”要求，人力資源社會保障部、財政部聯(lián)合下發(fā)《關于調整工傷保險費率政策的通知》（人社部發(fā)〔2015〕71號），在總體降低工傷保險費率水平的基礎上，調整完善了原有的工傷保險費率政策，基準費率由原來的按三類風險行業(yè)劃分細化為八類。為降低單位社保繳費成本，2018年，人力資源社會保障部、財政部聯(lián)合下發(fā)《關于繼續(xù)階段性降低社會保險費率的通知》（人社部發(fā)〔2018〕25號），規(guī)定自2018年5月至2019年4月階段性下調工傷保險費率。為進一步減輕企業(yè)社保繳費成本，國務院決定工傷保險階段性降費政策執(zhí)行期限延長一年，即自2019年5月1日起，延長階段性降低工傷保險費率的期限至2020年4月30日，工傷保險基金累計結余可支付月數(shù)在18至23個月的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費率為基礎下調20%，累計結余可支付月數(shù)在24個月以上的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費率為基礎下調50%。
問：《方案》對繳費基數(shù)政策也進行了調整，與之前政策相比有什么變化？
答：繳費基數(shù)也是影響企業(yè)和個人社保繳費負擔的重要參數(shù)。根據(jù)《方案》，繳費基數(shù)政策也要進行調整：一是明確將城鎮(zhèn)非私營單位和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資作為核定職工繳費基數(shù)上下限的指標。二是個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險，可在全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%范圍內選擇適當?shù)睦U費基數(shù)。
主要考慮，全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，比原政策規(guī)定的非私營單位在崗職工平均工資，能夠更合理地反映參保人員實際平均工資水平，以此來核定個人繳費基數(shù)上下限，工資水平較低的職工繳費基數(shù)可相應降低，繳費負擔減輕。部分企業(yè)，特別是部分小微企業(yè)或勞動密集型企業(yè)，不少職工按照繳費基數(shù)下限繳費，企業(yè)繳費負擔也可進一步減輕，能更多受益。
舉個例子，假設某地區(qū)非私營單位在崗職工平均工資為6000元，則原個人繳費基數(shù)下限為3600元，如某職工月工資水平為3000元，需按繳費基數(shù)下限3600元計算繳費金額；計算口徑調整后，全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資為5000元，則個人繳費基數(shù)下限相應降低到3000元，該職工就可按3000元計算繳費金額，前后對比，月繳費基數(shù)減少600元，個人繳費比例8%，月繳費負擔相應減輕48元，如其所在企業(yè)以個人繳費基數(shù)之和確定單位繳費基數(shù)，則企業(yè)每月繳費基數(shù)也相應減少600元，繳費負擔可進一步減輕。
對個體工商戶和靈活就業(yè)人員而言，政策調整后，不僅平均工資口徑調整、標準降低，選擇范圍也變大，選擇低基數(shù)的可以進一步減輕繳費負擔，收入較高的人員也可以選擇較高的繳費基數(shù)，來提高自己退休后的養(yǎng)老金水平。比如，按上例，如為靈活就業(yè)人員，月繳費基數(shù)可從6000元改為以3000元下限繳費，則月繳費基數(shù)減少3000元，按20%比例繳費，月繳費負擔相應減輕600元。
問：目前，養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌工作進展情況如何？《方案》對此有何要求？
答：社會保險基金的集中統(tǒng)籌調劑使用是發(fā)揮社會保險制度保障功能的核心，提高社會保險統(tǒng)籌層次是社會保險制度的內在要求，基金統(tǒng)籌層次越高，越有利于分散風險，增強基金保障能力。黨的十九大明確要求盡快實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌。目前，各省份（含新疆生產(chǎn)建設兵團）已初步建立了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌制度，但各地進展不平衡，部分省份已實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金省級統(tǒng)收統(tǒng)支，大部分省份實行的是養(yǎng)老保險基金省級調劑制度，基金統(tǒng)籌共濟作用發(fā)揮還不充分。另外，個別省份還存在省內養(yǎng)老保險政策不統(tǒng)一等問題，需要逐步統(tǒng)一規(guī)范。
黨中央、國務院對加快推進省級統(tǒng)籌工作高度重視，去年底召開的中央經(jīng)濟工作會議和今年的《政府工作報告》都對加快推進養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌提出要求。加快推進省級統(tǒng)籌是完善養(yǎng)老保險制度的必然要求，也是實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的基礎。為此，《方案》要求各省份要加快推進省級統(tǒng)籌，逐步統(tǒng)一養(yǎng)老保險政策，2020年底前實現(xiàn)基金省級統(tǒng)收統(tǒng)支，為養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌打好堅實基礎。
問：推進企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調劑制度有什么進展？《方案》對今年的基金中央調劑工作有何安排？
答：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調劑制度是養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌的第一步，2018年7月1日起建立實施。去年調劑比例為3%，半年中央調劑基金總規(guī)模2400多億元，7個東部省份凈上解資金610億元，22個中西部和老工業(yè)基地省份受益，對均衡地區(qū)之間養(yǎng)老保險基負擔發(fā)揮積極作用?！斗桨浮访鞔_2019年基金中央調劑比例將提高到3.5%，預計全年基金調劑規(guī)模約為6000多億元，受益省份受益額將達到1600億元左右，調劑力度比2018年明顯加大，將進一步均衡各省之間養(yǎng)老保險基金負擔，為實施降低社保費率工作提供有力支持。
問：《方案》實施后，社保費征收工作將如何開展？
答：根據(jù)《方案》，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和企業(yè)職工其他險種繳費，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收，即，原由社保征收的繼續(xù)由社保征收，原由稅務征收的繼續(xù)由稅務征收，穩(wěn)定繳費方式，“成熟一省、移交一省”。機關事業(yè)單位社保費和城鄉(xiāng)居民社保費征管職責如期劃轉至稅務部門。
問：降低養(yǎng)老保險費率后，養(yǎng)老金按時足額發(fā)放是否會受到影響？
答：降低養(yǎng)老保險費率在有效減輕企業(yè)社保繳費負擔的同時，確實會減少養(yǎng)老保險基金收入，加大基金收支壓力，但全國養(yǎng)老保險基金整體收大于支，滾存結余不斷增加，總體上不會造成養(yǎng)老金支付風險，不會影響?zhàn)B老金按時足額發(fā)放。根據(jù)最新年報統(tǒng)計，2018年，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金各項收入3.7萬億元，支出3.2萬億元，2018年底基金累積結余約4.8萬億元，有較強的支撐能力。據(jù)測算，降費后，未來一段時期仍能保持當期收支有結余。在確保發(fā)放的同時，隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，國家還將繼續(xù)提高退休人員養(yǎng)老金水平。目前，人力資源社會保障部、財政部正按照國務院部署組織實施2019年基本養(yǎng)老金年度調整工作，這也是連續(xù)第15年提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平，今年總體提高比例為5%，預計將有1億左右企業(yè)退休人員受益。
問：降低費率后，部分地區(qū)可能出現(xiàn)基金收支矛盾更加突出的問題，有何應對措施？
答：從結構上看，絕大部分省份在執(zhí)行降費政策后，基金收支狀況比較穩(wěn)健，具有較好的支撐能力。對于降費后部分地區(qū)基金收支壓力加大的問題，有關部門將采取有效措施妥善應對。
一是繼續(xù)加大中央財政對基本養(yǎng)老保險基金的補助。2019年，中央財政安排企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險補助資金5285億元，同比增長9.4%，重點向基金收支矛盾較為突出的中西部地區(qū)和老工業(yè)基地省份傾斜。
二是進一步加大基本養(yǎng)老保險基金中央調劑力度，2019年調劑比例提高到3.5%，今后還將逐步提高，將進一步緩解中西部地區(qū)和老工業(yè)基地省份養(yǎng)老金支付壓力。
三是壓實省級政府的主體責任。省級政府要強化責任，建立健全省、市、縣基金缺口分擔機制，通過盤活存量資金、處置國有資產(chǎn)、財政預算安排等多渠道籌措資金彌補基金缺口。對特殊困難省份，在省級政府主體責任充分落實到位的基礎上，中央可通過適當?shù)姆绞浇o予幫助。
此外，相關部門還將通過繼續(xù)推進劃轉部分國有資本充實社?；稹⒎e極穩(wěn)妥開展養(yǎng)老保險基金投資運營、健全激勵約束機制等措施，增強養(yǎng)老保險基金支撐能力，促進養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展。
問：將采取哪些措施來保障《方案》的實施？
答：為保障參保單位和職工應享盡享降費紅利，確?！斗桨浮犯黜棽渴鹇涞匾娦?，打贏“降費減負”這場硬仗，將采取以下措施：
一是指導各省抓緊制定調整養(yǎng)老保險費率的具體方案，堅持目標導向和結果導向，確保降費率政策5月1日如期落地實施，堅決兌現(xiàn)對企業(yè)和社會的承諾。
二是建立定期調度機制，將及時跟蹤各地政策制定及實施情況，指導地方實而又實、細而又細地落實好《方案》各項措施，讓市場主體特別是小微企業(yè)有明顯降費感受，不斷增強參保單位和職工的政策獲得感。
三是開展政策總結評估，適時對政策實施效果開展全面評估，及時研究解決工作推進中遇到的新情況新問題，查缺補漏，努力達到政策實施的最優(yōu)效果。
四是強化監(jiān)測預警，堅決兜牢民生底線。對《方案》實施后的基金運行情況做好后續(xù)跟蹤，既要減輕企業(yè)繳費負擔，又要保障職工社保待遇不變、養(yǎng)老金合理增長并按時足額發(fā)放，使社?；鹂沙掷m(xù)、企業(yè)與職工同受益。
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