勁斬虛開毒瘤 亮劍發(fā)票違法 ——銅仁特大虛開發(fā)票案19名涉稅案犯終審領(lǐng)刑
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-05-14
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勁斬虛開毒瘤 亮劍發(fā)票違法 ——銅仁特大虛開發(fā)票案19名涉稅案犯終審領(lǐng)刑
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局銅仁市稅務(wù)局 2021年05月10日
近日，貴州省銅仁市中級(jí)人民法院對(duì)貴州銅仁某藥業(yè)有限責(zé)任公司等79戶企業(yè)虛開增值稅發(fā)票案件作出終審判決，以徐某為首的19名犯罪分子分別被判處1年至15年不等的有期徒刑。至此，自稅制改革以來(lái)震驚銅仁的第一大稅收違法案件——“武陵稅案”以涉案人員全部認(rèn)罪伏法而實(shí)現(xiàn)勝利收官。
稅警聯(lián)查端窩案
2017年1月，銅仁市公安局向銅仁市國(guó)稅稽查局發(fā)出協(xié)作請(qǐng)求，就安徽亳州市公安局委托協(xié)查的貴州銅仁某藥業(yè)有限公司等12戶企業(yè)收受亳州涉案中藥材專業(yè)合作社增值稅普通發(fā)票申報(bào)抵扣情況予以協(xié)查，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)涉嫌虛開增值稅普通發(fā)票行為。同年4月，國(guó)家稅務(wù)總局、貴州省國(guó)稅局又先后向銅仁市國(guó)稅稽查局下達(dá)“雪豹２號(hào)行動(dòng)”及涉農(nóng)行業(yè)專項(xiàng)整治案源。由于接收案源重疊，結(jié)合案件在核查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，稅警雙方?jīng)Q定對(duì)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度較高、經(jīng)營(yíng)模式類似、虛開嫌疑較大的貴州銅仁某藥業(yè)有限公司79戶企業(yè)開展并案檢查，將案件代號(hào)命名為“武陵稅案”。
在案件徹查過(guò)程中，涉案企業(yè)均已走逃，憑證資料查無(wú)下落，何人組織策劃、何人操作實(shí)施、進(jìn)項(xiàng)從何而來(lái)、資金怎樣支付等一切信息未知，是一起典型的“無(wú)頭案”；加之案中有總局、省局督辦的重點(diǎn)案件，辦案要求高，政策性強(qiáng)，時(shí)間緊迫，階段工作明確，工作量極大。在困難面前，銅仁稅警雙方逆流而上，強(qiáng)化案情研判，密切工作協(xié)作，立足案件“關(guān)鍵數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)、關(guān)鍵人員的關(guān)系分析、關(guān)鍵業(yè)務(wù)的協(xié)同取證”等“三個(gè)關(guān)鍵”，將大部門合作和大數(shù)據(jù)應(yīng)用貫穿于案件查辦全過(guò)程，成功查實(shí)了以徐某為首的23名安徽亳州籍作案團(tuán)伙在沒有真實(shí)交易、加工和銷售的情況下，通過(guò)支付和收取開票手續(xù)費(fèi)的方式，從安徽、河南等上游合作社、加工企業(yè)、運(yùn)輸企業(yè)取得進(jìn)項(xiàng)，再向下游企業(yè)大量虛開增值稅專用發(fā)票、牟取暴利的違法事實(shí)。案件涉及全國(guó)17個(gè)?。ㄊ小⒆灾螀^(qū)）214戶農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社和68戶受票企業(yè)，涉及發(fā)票14391份，發(fā)票金額12.72億元，稅額1.2億元。該案涉案企業(yè)之多、范圍之廣、金額之大、犯罪嫌疑人之眾、手段之專業(yè)，為銅仁歷史上涉稅案件之最。
案件偵判揭黑幕
通過(guò)稅警聯(lián)查和法院審理證實(shí)，以徐某為首的涉案人員通過(guò)層級(jí)控制、業(yè)務(wù)控制、稅負(fù)控制等作案手段牟取非法利益的非法行徑被一一揭露。2015年12月，主要案犯徐某從安徽亳州召集孟某、王某虎、方某強(qiáng)等18人到銅仁市碧江區(qū)注冊(cè)成立了35家藥業(yè)公司并進(jìn)駐該市武陵山現(xiàn)代醫(yī)藥物流產(chǎn)業(yè)園。為避免行跡暴露和便于管理，徐某通過(guò)向每家藥業(yè)公司收取5-6萬(wàn)元不等管理費(fèi)用的方式，指定張某等3人統(tǒng)一收集注冊(cè)資料、統(tǒng)一租賃門面辦理公司注冊(cè)和增值稅一般納稅人認(rèn)定、統(tǒng)一管理公司的資質(zhì)（印章、稅控盤）資料進(jìn)行層級(jí)控制的同時(shí)，又強(qiáng)制要求涉案企業(yè)聽從其一人指揮，以按月支付工資方式統(tǒng)一聘請(qǐng)公司店員、統(tǒng)一聘請(qǐng)會(huì)計(jì)建賬申報(bào)開票，并將涉案企業(yè)的月開票額控制在200萬(wàn)以內(nèi)、稅負(fù)率控制在1%以內(nèi)進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。2015年12月至2016年9月，在徐某的策劃和組織下，79戶涉案企業(yè)以種植、經(jīng)營(yíng)中藥材為幌子，編造財(cái)務(wù)資料，偽造真實(shí)交易，非法從外地合作社、家庭農(nóng)場(chǎng)、公司購(gòu)買增值稅普通發(fā)票6476份作為進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣稅款，再按票面金額的3.8%—4.2%的價(jià)格向其他相關(guān)醫(yī)藥公司收取費(fèi)用、虛開7915份增值稅專用發(fā)票，從中牟取非法利益1762.31萬(wàn)元。
毒瘤凈斬強(qiáng)震懾
2021年2月，“武陵稅案”經(jīng)銅仁市中級(jí)人民法院終審判決，以徐某為首的19名涉案人員在無(wú)真實(shí)貨物購(gòu)銷的情況下，讓他人為自己虛開增值稅發(fā)票申報(bào)抵扣稅款、為他人虛開增值稅專用發(fā)票牟取非法所得的違法事實(shí)成立。徐某等人已觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成了虛開增值稅專用發(fā)票、虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，分別被判處了1年到15年不等的有期徒刑，并處罰金525萬(wàn)元，沒收違法所得1762.31萬(wàn)元。案件判決前，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制和委托協(xié)查等措施，成功挽回國(guó)家稅款損失1.12億元。
“武陵稅案”的成功審判，有效震懾了虛開、騙稅分子，引起了強(qiáng)烈的社會(huì)反響。今年以來(lái)，已有龍某等3名虛開發(fā)票涉嫌人員前往稅務(wù)部門投案自首；銅仁市某服裝有限責(zé)任公司主動(dòng)將用于抵扣稅款的虛開發(fā)票上交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自覺接受了相應(yīng)處罰；貴州某環(huán)境科技有限公司等10余戶企業(yè)在加強(qiáng)發(fā)票入賬核算的事前審核的同時(shí)，拒收了300余份涉嫌虛開的增值稅發(fā)票，涉及金額3200余萬(wàn)元。該案的成功查辦也引起了稅務(wù)部門的充分警醒：在“放管服”改革大環(huán)境下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有必要及時(shí)修訂和健全相關(guān)征管制度機(jī)制，強(qiáng)化部門監(jiān)管協(xié)作，做好經(jīng)營(yíng)主體注冊(cè)審查，完善、細(xì)化前臺(tái)服務(wù)和后續(xù)管理舉措，優(yōu)化稅收征管軟件流程設(shè)計(jì)，增設(shè)普通發(fā)票的比對(duì)、認(rèn)證功能便于稅收監(jiān)管和案件取證，強(qiáng)力護(hù)航電子化發(fā)票試點(diǎn)工作，精織虛開發(fā)票的“防控網(wǎng)”，堵塞稅收征管漏洞。
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