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上海市黃浦區(qū)人民檢察院起訴書 滬黃檢刑訴〔2021〕290號(hào)
被告人何某某，男，1984年**月**日出生，公民身份號(hào)碼：4206841984********，漢族，大學(xué)本科文化，原系上海**有限公司華東區(qū)銷售總監(jiān)，戶籍在湖北省宜城市**鎮(zhèn)**組。2020年12月19日因涉嫌虛開發(fā)票罪，由上海市公安局黃浦分局刑事拘留，同月21日延長(zhǎng)拘留期限至三十日；2021年1月22日經(jīng)本院批準(zhǔn)，同日由該局執(zhí)行逮捕。
本案由上海市公安局黃浦分局偵查終結(jié)，以被告人何某某涉嫌虛開發(fā)票罪，于2021年3月22日移送本院審查起訴。本院受理后，于次日告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；依法訊問了被告人，聽取了被告人及辯護(hù)律師的意見，審查了全部案件材料。被告人何某某同意本案適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?/span>
經(jīng)依法審查查明：
2016年10月，時(shí)任上海*甲服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱：*甲）總裁史某某（另案處理）在負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)期間，為達(dá)到少繳個(gè)人所得稅等避稅目的，經(jīng)與上海**有限公司（以下簡(jiǎn)稱：**公司）總裁胡某某（另案處理）約定，以支付3.5%的服務(wù)費(fèi)的方式，通過**公司控制的第三方平臺(tái)以走賬套現(xiàn)等手段，為*甲及其子公司上海*乙服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱：*乙）員工代發(fā)薪資及虛開增值稅普通發(fā)票。后時(shí)任**公司華東區(qū)銷售總監(jiān)被告人何某某受胡某某指使，在明知無實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，與*甲、*乙工作人員對(duì)接聯(lián)系操作代發(fā)薪資及虛開發(fā)票事宜。經(jīng)審計(jì)，2016年10月至2018年7月，*甲、*乙先后虛受由**公司實(shí)際控制的上海**企業(yè)服務(wù)有限公司、上海*甲技術(shù)有限公司、上海*乙技術(shù)有限公司、上海**科技有限公司、上海*丙技術(shù)有限公司開具的增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)人民幣31540169.02元，涉案發(fā)票均入賬使用。
2020年12月19日，被告人何某某在本市崇明區(qū)被公安民警抓獲，其到案后對(duì)上述事實(shí)供認(rèn)不諱。
上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：
證人胡某某、史某某、康某某、劉某某、彭某某、虞某某、嚴(yán)某某的證言，證實(shí)被告人何某某受他人指使，為*甲、*乙對(duì)接聯(lián)系虛開發(fā)票的情況。
相關(guān)客戶服務(wù)協(xié)議、電子郵件往來記錄、費(fèi)用分發(fā)表單等證據(jù)，證實(shí)被告人何某某在明知無真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，為他人對(duì)接聯(lián)系虛開發(fā)票的情況。
涉案增值稅普通發(fā)票、付款申請(qǐng)表、相關(guān)記賬憑證、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等證據(jù)，分別證實(shí)涉案虛開發(fā)票入賬使用及資金回流的情況。
上海公信會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司出具的司法鑒定專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，證實(shí)本案虛開發(fā)票涉案金額等情況。
稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅務(wù)事項(xiàng)通知書、自行補(bǔ)稅明細(xì)、完稅證明等證據(jù)，證實(shí)*甲、*乙接稅務(wù)機(jī)關(guān)通知自查涉案發(fā)票納稅情況后補(bǔ)繳個(gè)人所得稅的情況。
6. 公安機(jī)關(guān)調(diào)取的戶籍信息、工商信息及出具的抓獲經(jīng)過，分別證實(shí)被告人的身份信息、到案情況及涉案單位的工商信息。
7. 被告人何某某的多次供述，證實(shí)其對(duì)上述事實(shí)供認(rèn)不諱。
上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人何某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。
本院認(rèn)為，被告人何某某受他人指使，在無實(shí)際業(yè)務(wù)往來的情況下，為他人虛開發(fā)票，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。本案系共同犯罪，適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款，其中被告人何某某系從犯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)減輕處罰。被告人認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。被告人如實(shí)供述自己罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款的規(guī)定，可以從輕處罰。建議判處被告人何某某有期徒刑一年，并處罰金人民幣二萬元。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條之規(guī)定，提起公訴，請(qǐng)依法審判。
此致
上海市黃浦區(qū)人民法院
檢 察 員：陳志鋆
2021年4月22日
附：
1.被告人何某某現(xiàn)羈押于上海市黃浦區(qū)看守所。
2. 偵查卷宗一冊(cè)。
3.《適用簡(jiǎn)易程序建議書》一份。
4.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》一份。
5.其他需要附注的事項(xiàng)。
附：相關(guān)法律條文
《中華人民共和國(guó)刑法》
第二百零五條之一 虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。
第二十五條第一款 共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。
第二十七條 在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。
對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。
第六十七條第三款 犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實(shí)供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實(shí)供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。
《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》
第十五條 犯罪嫌疑人、被告人自愿如實(shí)供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。
第一百七十六條 人民檢察院認(rèn)為犯罪嫌疑人的犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確實(shí)、充分，依法應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)作出起訴決定，按照審判管轄的規(guī)定，向人民法院提起公訴，并將案卷材料移送人民法院。
犯罪嫌疑人認(rèn)罪認(rèn)罰的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)就主刑、附加刑、是否適用緩刑等提出量刑建議，并隨案移送認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書等材料。
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