綠色低碳相關(guān)稅收優(yōu)惠政策指引
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-08-05
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綠色低碳相關(guān)稅收優(yōu)惠政策指引
發(fā)布時間：2021-08-05 信息來源：黑龍江省稅務(wù)局
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一、增值稅
1.納稅人銷售自產(chǎn)的新型墻體材料，即征即退增值稅。
【享受主體】
增值稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的列入《享受增值稅即征即退政策的新型墻體材料目錄》（財稅〔2015〕73號文件所附）的新型墻體材料，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通知》（財稅〔2015〕73號）
【辦理流程】
申報即享受。
2.納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，即征即退增值稅。
【享受主體】
增值稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2015年7月 1日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通知》（財稅〔2015〕74號）
【辦理流程】
申報即享受。
3.納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，即征即退增值稅。
【享受主體】
增值稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2015年7月 1日起，納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。具體綜合利用的資源名稱、綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)名稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件、退稅比例等按照《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》（財稅〔2015〕78號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于新型墻體材料增值稅政策的通知》（財稅〔2015〕78號）
【辦理流程】
申報即享受。
4.對符合條件的合同能源管理服務(wù)免征增值稅。
【享受主體】
增值稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
同時符合下列條件的合同能源管理服務(wù)免征增值稅：
（1）節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目相關(guān)技術(shù)，應(yīng)當(dāng)符合國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-2010）規(guī)定的技術(shù)要求。
（2）節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂節(jié)能效益分享型合同，其合同格式和內(nèi)容，符合《中華人民共和國合同法》和《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915-2010）等規(guī)定。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）
【辦理流程】
申報即享受。
二、車輛購置稅
5.對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。
【享受主體】
車輛購置稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2021年1月1日至2022年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。免征車輛購置稅的新能源汽車是指純電動汽車、插電式混合動力（含增程式）汽車、燃料電池汽車。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告》（財政部公告2020年第21號）
【辦理流程】
申報即享受。
三、企業(yè)所得稅
6.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得減征、免征企業(yè)所得稅。
【享受主體】
企業(yè)所得稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
企業(yè)從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
【辦理流程】
申報即享受。
7.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可按比例實(shí)行稅額抵免。
【享受主體】
企業(yè)所得稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
【政策依據(jù)】
（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
（2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
（3）《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護(hù)部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》（財稅〔2017〕71號）
【辦理流程】
申報即享受。
8.對符合條件的合同能源管理服務(wù)減征企業(yè)所得稅。
【享受主體】
企業(yè)所得稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅 營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）
【辦理流程】
申報即享受。
四、車船稅
9.對節(jié)約能源、使用新能源汽車減免車船稅。
【享受主體】
車船稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對節(jié)能汽車，減半征收車船稅；對新能源車船，免征車船稅。符合標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能、新能源汽車，由工業(yè)和信息化部、稅務(wù)總局不定期聯(lián)合發(fā)布《享受車船稅減免優(yōu)惠的節(jié)約能源使用新能源汽車車型目錄》予以公告。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 交通運(yùn)輸部關(guān)于節(jié)能 新能源車船享受車船稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2018〕74號）
【辦理流程】
申報即享受。
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