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湖南省關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實施方案
為全面貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的部署要求，深入落實習(xí)近平總書記考察湖南重要講話精神，大力實施“三高四新”戰(zhàn)略，推動湖南高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)提出如下實施方案。
一、工作目標(biāo)
到2022年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展。到2023年，基本建成稅務(wù)執(zhí)法、稅費服務(wù)和稅務(wù)監(jiān)管三大新體系。到2025年，深化稅收征管改革取得顯著成效，稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平顯著提升。
二、主要任務(wù)
（一）全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造
1. 推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。按照湖南省“十四五”數(shù)字政府建設(shè)規(guī)劃，積極推進(jìn)稅務(wù)部門與相關(guān)部門數(shù)據(jù)資源匯聚聯(lián)通，落實全國稅收業(yè)務(wù)制度改革方案，推動稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革，2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，助力構(gòu)建數(shù)據(jù)驅(qū)動的稅收治理新機制。
2. 有序推進(jìn)數(shù)據(jù)共享。根據(jù)《湖南省政務(wù)信息資源共享管理辦法》，健全完善政務(wù)信息資源共享協(xié)調(diào)機制，明確數(shù)據(jù)格式、共享方式、共享范圍和共享頻率，充分利用省政務(wù)數(shù)據(jù)共享交換平臺實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享交換。統(tǒng)籌規(guī)劃省市縣三級財稅綜合信息平臺建設(shè)，實現(xiàn)對各層級、各部門財稅數(shù)據(jù)的智能歸集和規(guī)范共享，2021年底前完成已公告欠稅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋登記、土地流轉(zhuǎn)、成品油零售等信息的歸集和共享，2023年底前完成拍賣變賣、破產(chǎn)企業(yè)、公民身份等信息的歸集和共享。探索依法加強社會第三方數(shù)據(jù)共享，依法拓展數(shù)據(jù)共享的范圍與內(nèi)容。完善稅收大數(shù)據(jù)安全管理制度，加強網(wǎng)絡(luò)安全平臺的應(yīng)用。
3. 深化大數(shù)據(jù)和新技術(shù)應(yīng)用。推進(jìn)“三高四新”財源建設(shè)工程，強化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟運行研判和財源建設(shè)領(lǐng)域的深層次應(yīng)用。探索運用稅收大數(shù)據(jù)推進(jìn)和服務(wù)重點產(chǎn)業(yè)項目建設(shè)。探索構(gòu)建“稅收數(shù)據(jù)和GDP相關(guān)性分析指標(biāo)體系”“納稅主體活力指數(shù)和納稅主體發(fā)展指數(shù)”等宏觀經(jīng)濟指標(biāo)體系，并將核心指標(biāo)納入湖南省高質(zhì)量發(fā)展考核指標(biāo)體系范圍。按照國家稅務(wù)總局試點工作部署，探索區(qū)塊鏈技術(shù)在房地產(chǎn)交易和不動產(chǎn)登記等方面的應(yīng)用。
4. 落實發(fā)票電子化改革任務(wù)。依托全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務(wù)。加強電子發(fā)票使用宣傳推廣，提升全省電子發(fā)票的普及度和覆蓋面。2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。
?。ǘ┻M(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式
5. 維護稅費征收秩序。嚴(yán)格稅收管理權(quán)限，落實減稅降費政策，依法依規(guī)征稅收費。引導(dǎo)支持市縣加強財源建設(shè)和稅源培育，提升財稅治理能力，按照法定權(quán)限規(guī)范省以下稅費優(yōu)惠和財政獎補政策，避免無序競爭。堅持依法組織收入原則不動搖，不得違規(guī)向企業(yè)分解稅費收入任務(wù)，堅決防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”及對稅收工作進(jìn)行不合法不合規(guī)行政干預(yù)等行為，確保財稅收入質(zhì)量穩(wěn)步提升。
6. 健全地方稅費法規(guī)政策。加快地方稅體系建設(shè)，完善地方稅費立法體制機制，按照立法權(quán)限，適時做好全省稅費政策措施立改廢釋工作。按照法定程序?qū)⑸鐣ｋU費、非稅收入征收管理政策措施以及稅收保障法規(guī)規(guī)章等納入立法計劃，穩(wěn)步推進(jìn)相應(yīng)立法或修法工作。
7. 嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。全面落實行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度和重大執(zhí)法決定法制審核制度，嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法。推廣應(yīng)用稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域“首違不罰”清單，修訂湖南省稅務(wù)系統(tǒng)稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實施辦法及執(zhí)行基準(zhǔn)。
8. 不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。落實創(chuàng)新行政執(zhí)法方式要求，推廣非強制性執(zhí)法方式。運用稅收大數(shù)據(jù)，以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)，對中高風(fēng)險納稅人實施精確執(zhí)法，避免人為干預(yù)。準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到依法處置、罰當(dāng)其責(zé)。
9. 推進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。落實簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移程序的措施，以及全國通辦涉稅涉費事項清單，探索跨省稅收協(xié)調(diào)協(xié)作。探索建立長株潭城市群征管協(xié)調(diào)機制，推動實現(xiàn)稅費征管互助、稅務(wù)執(zhí)法協(xié)同。
10. 加強稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。強化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)和監(jiān)督平臺應(yīng)用，定期開展稅費政策落實、風(fēng)險應(yīng)對、稅務(wù)執(zhí)法等督察審計工作。強化內(nèi)外部審計監(jiān)督和重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，堅持查糾并舉、標(biāo)本兼治。積極配合審計部門對稅務(wù)執(zhí)法行為的監(jiān)督。
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11. 全面改進(jìn)辦稅繳費方式。落實湖南省政務(wù)管理服務(wù)總體要求，深化“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”，擴大“全程網(wǎng)辦”事項范圍，大力推廣“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)。積極推進(jìn)電子化、要素化納稅申報模式。全面實現(xiàn)機關(guān)事業(yè)單位零余額賬戶直繳入庫。結(jié)合長沙市數(shù)字人民幣試點工作，2021年底前探索數(shù)字人民幣應(yīng)用于稅費繳納和醫(yī)保、社保繳費。拓展第三方支付機構(gòu)稅費繳納功能。推進(jìn)非稅收入票據(jù)電子化。
12. 大幅減輕辦稅繳費負(fù)擔(dān)。2021年底建成“湖南稅務(wù)服務(wù)平臺”，實現(xiàn)辦稅繳費最多登錄一次，逐步對接省政務(wù)服務(wù)一體化平臺。推進(jìn)稅（費）種申報表綜合申報，整合財產(chǎn)和行為稅10稅種納稅申報表，2021年底前整合增值稅、消費稅及附加稅費申報表。加快企業(yè)出口退稅事項全環(huán)節(jié)辦理速度，對高信用級別企業(yè)進(jìn)一步縮短辦理時間。推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，落實容缺辦理事項配套制度，持續(xù)擴大涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?/p>
13. 探索推進(jìn)個性化智能化服務(wù)。提供稅費優(yōu)惠政策發(fā)布解讀、辦稅繳費提醒、涉稅費風(fēng)險“一鍵式體檢”等辦稅繳費特色服務(wù)，將相關(guān)優(yōu)惠政策對接省政務(wù)服務(wù)一體化平臺相關(guān)欄目。落實先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策要求。2021年底前基本實現(xiàn)12366稅務(wù)咨詢熱線以分中心形式歸并到12345政務(wù)服務(wù)熱線。充分運用信息技術(shù)手段自動分析納稅人繳費人個性化需求，2022年實現(xiàn)依法運用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策信息，提供征納互動等線上智慧服務(wù)。持續(xù)優(yōu)化線下辦稅繳費服務(wù)方式和內(nèi)容，暢通人工現(xiàn)金收付通道，針對老年人、視障聽障殘疾人等群體提供溫情幫辦服務(wù)，針對復(fù)雜業(yè)務(wù)、特殊事項提供全程引導(dǎo)輔導(dǎo)服務(wù)。
14. 強化納稅人繳費人合法權(quán)益保護。落實納稅人繳費人權(quán)利救濟和稅費爭議解決總體要求，細(xì)化具體措施，及時妥善處理投訴、舉報、信訪事項，依法辦理稅務(wù)行政復(fù)議、應(yīng)對稅務(wù)行政訴訟。加強納稅人繳費人個人信息保護，建立常態(tài)化管理、檢查工作機制，嚴(yán)厲打擊泄露和濫用納稅人繳費人個人信息行為。嚴(yán)格監(jiān)督檢查，對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定損害納稅人繳費人合法權(quán)益的，依法追究責(zé)任。
?。ㄋ模┚珳?zhǔn)有效實施稅務(wù)監(jiān)管
15. 大力推行以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的監(jiān)管方式。貫徹落實《湖南省社會信用信息管理辦法》，在部門間共享納稅信用信息，建立納稅信用“紅黑名單”制度，依法依規(guī)將納稅信用信息嵌入財政獎補、項目申報、政府采購、招投標(biāo)等各領(lǐng)域、各環(huán)節(jié)。全面推行實名制辦稅繳費，落實辦稅繳費信用評價制度，對辦稅繳費信用高的市場主體給予更多便利。完善稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險閉環(huán)管理機制，推廣動態(tài)“信用+風(fēng)險”監(jiān)管方式，健全以信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對為核心的新型稅收監(jiān)管機制。
16. 加強重點領(lǐng)域風(fēng)險防控和監(jiān)管。落實《湖南省加強和規(guī)范事中事后監(jiān)管實施方案》，根據(jù)稅收風(fēng)險特征和程度采取差異化監(jiān)管措施，針對風(fēng)險程度較高的重點行業(yè)、特殊地區(qū)和重點人群等，適當(dāng)提高“雙隨機、一公開”的抽查比例。研究特定行業(yè)、特定運營模式、新業(yè)態(tài)的特點，有針對性制定稅收征管措施。企業(yè)開辦時，依法加強對公司法定代表人身份、資質(zhì)等信息的實質(zhì)化審核。建立個人股權(quán)變更查驗個人所得稅完稅憑證制度。
17. 依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。嚴(yán)厲打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行為，依法從嚴(yán)查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，建立完善打擊涉稅違法犯罪真抓實干激勵措施，形成持續(xù)打擊虛開騙稅等涉稅違法行為的高壓態(tài)勢，并將重大稅收違法失信案件信息共享至全國信用信息平臺，實施聯(lián)合懲戒。
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18. 持續(xù)加強部門協(xié)作。建立完善稅費征收跨部門協(xié)作與信息交換工作機制。積極推進(jìn)稅務(wù)、人民銀行、市場監(jiān)管等跨部門協(xié)同監(jiān)管、聯(lián)動執(zhí)法。深化銀保監(jiān)、稅務(wù)部門和銀行業(yè)金融機構(gòu)合作，啟動拓展“銀稅互動”受惠面改革試點，加強“銀稅互動”數(shù)據(jù)安全和規(guī)范管理，創(chuàng)新銀稅合作新模式，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。
19. 持續(xù)加強社會協(xié)同。發(fā)揮稅務(wù)系統(tǒng)雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制優(yōu)勢，推動重大稅費改革、重點稅務(wù)工作納入地方黨委和政府統(tǒng)一安排。在行業(yè)稅收管理、發(fā)票電子化改革、打擊涉稅違法等方面加強社會化協(xié)同，推進(jìn)協(xié)稅護稅機制實體化、常態(tài)化。加強對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，引導(dǎo)其提供規(guī)范服務(wù)。打造具有稅務(wù)特色的普法陣地，開展形式多樣的稅法普及活動。拓展監(jiān)督稅收工作的渠道，建立特邀監(jiān)察員制度。
20. 持續(xù)加強稅收司法保障。健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，推動稅務(wù)與公安經(jīng)偵合署辦公，強化涉稅犯罪案件查辦工作力量。按照《湖南省行政執(zhí)法與刑事司法銜接工作實施辦法》，規(guī)范順暢銜接涉稅領(lǐng)域行政執(zhí)法和刑事司法。檢察機關(guān)發(fā)現(xiàn)負(fù)有稅務(wù)監(jiān)管職責(zé)的行政機關(guān)不履行職責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議。強化對稅收領(lǐng)域?qū)徟袑嵺`問題的研究，加強涉稅涉費案例指導(dǎo)工作，統(tǒng)一涉稅涉費案件裁判尺度，監(jiān)督、支持稅務(wù)部門依法開展工作。
21. 持續(xù)強化國際稅收合作。創(chuàng)新推出湖南自貿(mào)試驗區(qū)與國際接軌的稅收服務(wù)舉措，推廣標(biāo)準(zhǔn)版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報功能。落實穩(wěn)外資相關(guān)稅收政策，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境。提升對外投資稅收服務(wù)質(zhì)效，支持湖南優(yōu)勢企業(yè)“抱團出海”。
22. 建立覆蓋城鄉(xiāng)的居民社會保險費征收服務(wù)體系。構(gòu)建政府統(tǒng)一組織、多方協(xié)作配合、集中征收或委托代收的城鄉(xiāng)居民社會保險費征收體系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)居民社會保險費征收工作，健全和完善工作協(xié)調(diào)保障機制。
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23. 提升資源配置效率。按照稅費統(tǒng)籌征管原則，合理劃分業(yè)務(wù)邊界，完善稅收崗責(zé)體系。用好用活現(xiàn)有稅務(wù)人力資源，配齊配強基層一線征管力量，加大人力資源向風(fēng)險管理、稅費分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等領(lǐng)域傾斜力度。
24. 提升干部能力素養(yǎng)。加大稅務(wù)領(lǐng)軍人才和各層次骨干人才培養(yǎng)力度。建立稅務(wù)干部跨系統(tǒng)橫向交流機制。
三、組織實施
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各級各有關(guān)部門要切實履行職責(zé)，密切協(xié)調(diào)配合，確保各項任務(wù)落地見效。省直有關(guān)部門要根據(jù)職責(zé)分工抓好重點改革任務(wù)的推進(jìn)和落實，壓實工作責(zé)任，形成工作合力。各級黨委和政府要在信息共享、部門協(xié)作、聯(lián)合執(zhí)法、稅費共治、經(jīng)費保障等方面給予有力支持，確保深化稅收征管改革取得重大進(jìn)展，推動“三高四新”財源建設(shè)工程取得明顯成效。
?。ǘ┘訌姸讲榭己?。將重點改革任務(wù)納入省委深改委年度督察任務(wù)清單，把改革任務(wù)落實情況作為年度改革績效考核重要依據(jù)。健全激勵和問責(zé)機制，對真抓實干、工作成效明顯的地方和部門，及時鼓勵；對落實不力、不作為、亂作為的，按照干部管理權(quán)限依法依規(guī)嚴(yán)肅問責(zé)。
?。ㄈ┘訌娦麄饕龑?dǎo)。建立統(tǒng)籌對外宣傳工作機制，圍繞重要時間節(jié)點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，利用宣傳媒介及時發(fā)布改革信息、解答改革難題、宣傳改革經(jīng)驗，及時回應(yīng)社會關(guān)切，正確引導(dǎo)社會預(yù)期，最大限度凝聚共識，為推進(jìn)改革營造良好的社會環(huán)境和輿論氛圍。
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