貴州省進一步深化稅收征管改革的實施方案
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-08-07
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貴州省進一步深化稅收征管改革的實施方案
為深入貫徹黨中央、國務(wù)院深化稅收征管改革的決策部署，提升稅收現(xiàn)代化治理能力和水平，打造稅務(wù)領(lǐng)域“貴人服務(wù)”品牌，更好服務(wù)貴州高質(zhì)量發(fā)展，經(jīng)省人民政府同意，近日，省政府辦公廳制定印發(fā)《貴州省進一步深化稅收征管改革的實施方案》，主要內(nèi)容如下：
一、總體要求
（一）指導(dǎo)思想
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，大力弘揚新時代貴州精神，圍繞“四新”主攻“四化”，深入推進精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，提升納稅繳費便利化水平，提升政府?dāng)?shù)據(jù)治理應(yīng)用能力，提高稅法遵從度和社會滿意度，降低征納成本，發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為推動貴州高質(zhì)量發(fā)展提供支撐。
（二）工作原則
堅持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，確保黨中央、國務(wù)院決策部署和省委、省政府工作要求不折不扣落實到位；堅持依法治稅，不斷優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式；堅持為民便民，更好滿足納稅人繳費人合理需求；堅持問題導(dǎo)向，切實解決稅收征管中的突出問題；堅持目標(biāo)導(dǎo)向，推動稅收工作高質(zhì)量發(fā)展；堅持改革創(chuàng)新，推動稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管理念和方式等全方位變革；堅持系統(tǒng)觀念，統(tǒng)籌推進各項改革，提升稅收治理效能。
（三）主要目標(biāo)
到2022年，稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性取得重要進展。到2023年，基本建成“無風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系，實現(xiàn)從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變；基本建成“線下服務(wù)無死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費服務(wù)新體系，實現(xiàn)從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個性化服務(wù)轉(zhuǎn)變；基本建成以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充、以“信用+風(fēng)險”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務(wù)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。
二、主要任務(wù)
（一）全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造
1.積極參與推進智慧稅務(wù)建設(shè)。充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)，推進稅務(wù)部門與相關(guān)部門涉稅涉費數(shù)據(jù)統(tǒng)籌調(diào)度、匯聚聯(lián)通。2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省大數(shù)據(jù)局）
2.落實發(fā)票電子化改革任務(wù)。推進會計核算和財務(wù)管理信息化，推動電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，不斷降低制度性交易成本。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省財政廳、省國家密碼管理局）
3.有序有力推進數(shù)據(jù)共享。發(fā)揮國家大數(shù)據(jù)（貴州）綜合試驗區(qū)先行優(yōu)勢，依托貴州省數(shù)據(jù)共享交換平臺和電子政務(wù)外網(wǎng)，2022年底前，由省大數(shù)據(jù)發(fā)展管理部門根據(jù)實際需求統(tǒng)籌規(guī)劃建設(shè)涉稅涉費數(shù)據(jù)區(qū)，由省深化稅收征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按年動態(tài)更新發(fā)布政務(wù)涉稅涉費數(shù)據(jù)清單，實現(xiàn)涉稅涉費數(shù)據(jù)省級共享。縣級以上人民政府按照《貴州省政府?dāng)?shù)據(jù)共享開放條例》規(guī)定，組織做好涉稅涉費數(shù)據(jù)共享、考核等相關(guān)工作。落實稅務(wù)總局規(guī)范稅費數(shù)據(jù)共享的意見，依法依規(guī)提供涉稅涉費數(shù)據(jù)。完善稅收大數(shù)據(jù)安全管理制度，建立健全數(shù)據(jù)安全風(fēng)險評估、檢查、監(jiān)測預(yù)警和應(yīng)急處置機制。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省大數(shù)據(jù)局等單位，各市〔州〕人民政府，各縣〔市、區(qū)、特區(qū)〕人民政府）
4.深化大數(shù)據(jù)和新技術(shù)應(yīng)用。做好稅務(wù)統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)與國家統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)的有效銜接，深化涉稅涉費大數(shù)據(jù)應(yīng)用，持續(xù)打造稅收經(jīng)濟分析拳頭產(chǎn)品。探索區(qū)塊鏈、人工智能、5G物聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)在稅費征管領(lǐng)域的應(yīng)用，豐富涉稅涉費大數(shù)據(jù)應(yīng)用場景，服務(wù)全省經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省發(fā)展改革委、省工業(yè)和信息化廳、省統(tǒng)計局、省大數(shù)據(jù)局等單位）
（二）進一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式
5.嚴(yán)格稅收管理權(quán)限。依法規(guī)范實施稅收管理權(quán)限。堅決維護稅法權(quán)威，落實稅收法定原則，嚴(yán)禁越權(quán)減免稅。規(guī)范稅收政策管理，依法維護國家和地方的稅收利益，維護廣大納稅人繳費人和市場主體合法權(quán)益。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局，各市〔州〕人民政府，各縣〔市、區(qū)、特區(qū)〕人民政府）
6.嚴(yán)格組織收入紀(jì)律。各地要加強對稅收征收管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，依法組織稅費收入，依法落實稅費優(yōu)惠政策，嚴(yán)禁征收“過頭稅費”，嚴(yán)禁虛收空轉(zhuǎn)；要嚴(yán)格落實收入預(yù)算從約束性轉(zhuǎn)向預(yù)期性的規(guī)定，不向本級預(yù)算收入征收部門和單位下達(dá)收入指標(biāo)，不對稅費收入總量、增速、稅收占比等指標(biāo)進行考核排名。（責(zé)任單位：省財政廳、省稅務(wù)局，各市〔州〕人民政府，各縣〔市、區(qū)、特區(qū)〕人民政府）
7.健全地方稅費法規(guī)政策。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，穩(wěn)步推進地方稅費法規(guī)政策“立改廢釋”工作，加強地方稅費特別是非稅收入管理的法制化建設(shè)。（責(zé)任單位：省財政廳、省稅務(wù)局、省司法廳等單位）
8.嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。進一步落實行政執(zhí)法“三項制度”，全面提高執(zhí)法效能。優(yōu)化完善全省統(tǒng)一的行政處罰裁量基準(zhǔn)。建立稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系，全面提高執(zhí)法效能。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局）
9.不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。創(chuàng)新執(zhí)法方式，開展稅務(wù)稽查“說理式執(zhí)法”。運用稅收大數(shù)據(jù)，以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)，對中高風(fēng)險納稅人實施精準(zhǔn)執(zhí)法。依法準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，處理涉稅案件做到罰當(dāng)其責(zé)。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局）
10.推進稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。積極推動跨省執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)。簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移程序，基本實現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)。落實全國通辦涉稅涉費事項清單，2025年底前基本實現(xiàn)全國通辦。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局）
11.加強稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。稅務(wù)部門要積極配合審計部門的審計監(jiān)督。加強稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)控監(jiān)督體系建設(shè)，實現(xiàn)執(zhí)法事項監(jiān)督全覆蓋。強化重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省審計廳）
（三）提供高效智能稅費服務(wù)
12.實現(xiàn)稅費優(yōu)惠政策直達(dá)快享。加強稅費優(yōu)惠政策宣傳解讀，擴大覆蓋面，提高知曉率，增強政策落實的及時性、確定性、一致性。依托12366納稅服務(wù)熱線、電子稅務(wù)局等系統(tǒng)，為納稅人繳費人精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局）
13.大幅減輕辦稅繳費負(fù)擔(dān)。強化數(shù)據(jù)資源利用，減少納稅人繳費人重復(fù)報送涉稅涉費資料。簡化稅費優(yōu)惠政策申報享受程序，持續(xù)擴大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍。大力推行“非接觸式”“不見面”辦稅繳費服務(wù)，全面實施稅務(wù)證明事項告知承諾制，落實容缺辦理制度，持續(xù)擴大涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?。（?zé)任單位：省稅務(wù)局）
14.全面改進辦稅繳費方式。2021年底前，基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項網(wǎng)上辦理，個人稅費事項掌上辦理。2023年底前，基本實現(xiàn)主要稅費種自動預(yù)填申報，納稅人繳費人確認(rèn)或補正后即可線上提交。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省人力資源社會保障廳、省醫(yī)保局、省大數(shù)據(jù)局、省政務(wù)服務(wù)中心）
15.進一步壓減納稅繳費次數(shù)和時間。優(yōu)化城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險參保繳費服務(wù)，壓實鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道組織參保和代收繳納職責(zé)。探索小微企業(yè)稅費同步征收模式，進一步減少納稅繳費次數(shù)。2022年將辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內(nèi)。全面實行財產(chǎn)和行為稅等10個稅種合并申報，整合增值稅、消費稅與附加稅費申報表。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省財政廳等單位，各市〔州〕人民政府，各縣〔市、區(qū)、特區(qū)〕人民政府）
16.積極推進智能型個性服務(wù)。打造稅務(wù)領(lǐng)域“貴人服務(wù)”品牌，以納稅人繳費人需求為導(dǎo)向，提供專業(yè)、智能、精準(zhǔn)的定制服務(wù)和線上服務(wù)。持續(xù)優(yōu)化線下服務(wù)措施，更好滿足老年人、殘疾人等特殊人員、特殊事項的服務(wù)需求。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省大數(shù)據(jù)局、省政務(wù)服務(wù)中心）
17.強化納稅人繳費人合法權(quán)益保護。制定完善納稅人繳費人權(quán)利救濟和稅費爭議解決措施。探索建立公職律師涉稅爭議咨詢服務(wù)中心。依法加強納稅人繳費人個人信息保護。對違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員，依法嚴(yán)肅追究責(zé)任。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省司法廳）
（四）精準(zhǔn)有效實施稅務(wù)監(jiān)管
18.大力推行以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的監(jiān)管方式。全面推行實名辦稅繳費。完善守信激勵、失信懲戒措施，將納稅信用深度融入到社會信用體系中。運用稅收大數(shù)據(jù)，完善稅收風(fēng)險管理。全面推廣動態(tài)“信用+風(fēng)險”監(jiān)管方式。持續(xù)提高對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監(jiān)管水平。堅持包容審慎原則，加強對新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式監(jiān)管，支持平臺經(jīng)濟健康規(guī)范發(fā)展。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局）
19.加強重點領(lǐng)域風(fēng)險防控和監(jiān)管。根據(jù)稅收風(fēng)險分析識別結(jié)果，除對線索明顯涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等高風(fēng)險納稅人直接立案檢查外，其余高風(fēng)險納稅人列入“雙隨機”異常名錄開展隨機抽查。對逃避稅問題多發(fā)的重點行業(yè)、重點領(lǐng)域和重點人群，根據(jù)稅收風(fēng)險適當(dāng)提高“雙隨機、一公開”抽查比例。推進跨部門聯(lián)合抽查，增強執(zhí)法合力，提高監(jiān)管效率?？h級以上人民政府要建立配套機制，支持稅務(wù)部門對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤等逃避稅行為加大防控和監(jiān)督檢查力度。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局）
20.依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。健全違法查處體系，推動查處稅收違法犯罪行為跨部門合作的制度化、常態(tài)化。充分運用“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)，精準(zhǔn)打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行為，按照規(guī)定程序?qū)?dāng)事人列為特定嚴(yán)重失信人，限制乘坐火車高級別席位和飛機等，實施聯(lián)合懲戒。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省法院、省檢察院、省發(fā)展改革委、省公安廳等單位）
（五）深化拓展稅收共治格局
21.持續(xù)加強部門協(xié)作。省深化稅收征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按年動態(tài)更新發(fā)布涉稅涉費業(yè)務(wù)協(xié)作責(zé)任清單。稅務(wù)、公安、市場監(jiān)管、海關(guān)、人民銀行等部門建立聯(lián)動執(zhí)法機制，積極推進跨部門協(xié)同監(jiān)管。稅務(wù)、銀保監(jiān)等部門建立協(xié)作機制，規(guī)范深入開展“銀稅互動”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。稅務(wù)、自然資源、住建、人社、財政等部門建立協(xié)作機制，共同做好地方稅費征收管理和非稅收入劃轉(zhuǎn)、征管工作，增加地方公共財力可持續(xù)性。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省法院、省發(fā)展改革委等單位，各市〔州〕人民政府，各縣〔市、區(qū)、特區(qū)〕人民政府）
22.持續(xù)加強社會協(xié)同。建立稅務(wù)、工商聯(lián)等跨部門合作機制，積極發(fā)揮各社團組織服務(wù)地方經(jīng)濟的橋梁紐帶作用。充分發(fā)揮中介和行業(yè)協(xié)會專業(yè)服務(wù)作用。加大對誠信納稅模范的宣傳力度和偷騙稅違法案件的曝光力度，營造誠信納稅的濃厚氛圍。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省財政廳、省司法廳、省工商聯(lián)等單位，各市〔州〕人民政府，各縣〔市、區(qū)、特區(qū)〕人民政府）
23.持續(xù)加強稅收司法保障。公安部門要增強涉稅犯罪案件偵辦工作力量，做實健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，實現(xiàn)警稅雙方實體化、制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案，進一步暢通行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法的銜接工作機制。檢察機關(guān)發(fā)現(xiàn)負(fù)有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機關(guān)不依法履責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議。（責(zé)任單位：省檢察院、省公安廳、省稅務(wù)局）
24.持續(xù)強化國際稅收合作。以國家內(nèi)陸開放型經(jīng)濟試驗區(qū)建設(shè)為抓手，積極融入“一帶一路”倡議。加強對“走出去”納稅人的政策宣傳輔導(dǎo)，幫助“走出去”納稅人防范境外稅收風(fēng)險。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，防范濫用協(xié)定風(fēng)險。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局、省商務(wù)廳等單位）
（六）切實強化稅務(wù)組織保障
25.提升資源配置效率。完善納稅人分類分級管理制度，適當(dāng)上移全局性、復(fù)雜性稅費服務(wù)和管理職責(zé)。優(yōu)化征管資源配置，增強風(fēng)險管理、稅費分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅務(wù)稽查等征管力量。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局）
26.提升干部能力素養(yǎng)。加強黨的建設(shè)，改進工作作風(fēng)，力戒形式主義、官僚主義，提高稅務(wù)干部的政治素養(yǎng)和宗旨意識，建設(shè)忠誠干凈擔(dān)當(dāng)?shù)母咚刭|(zhì)稅務(wù)執(zhí)法隊伍。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局）
27.提升績效考核評價。完善稅務(wù)績效考評制度機制，推動績效管理自動化考評。（責(zé)任單位：省稅務(wù)局）
三、組織實施
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立省政府分管領(lǐng)導(dǎo)任組長、省有關(guān)部門負(fù)責(zé)同志為成員的省深化稅收征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組，各地要比照成立相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進稅收征管改革。同時，按照雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制要求，抓好依法依規(guī)征稅收費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及等工作。
（二）加強跟蹤問效。各地和稅務(wù)部門要將落實稅收征管改革工作納入績效考核，加強對任務(wù)落實的跟蹤督導(dǎo)、監(jiān)督檢查和評估總結(jié)。
（三）加強經(jīng)費保障。各地要健全經(jīng)費保障機制，將稅務(wù)部門在深化稅收征管改革中承擔(dān)各地黨委政府交辦工作所需經(jīng)費，納入同級預(yù)算予以保障。
（四）加強宣傳引導(dǎo)。各地和稅務(wù)部門要認(rèn)真做好宣傳工作，準(zhǔn)確解讀便民利企政策措施，積極穩(wěn)妥回應(yīng)社會關(guān)切，正確引導(dǎo)輿論，營造良好氛圍。
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