| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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湖北省委辦公廳 省政府辦公廳印發(fā)《湖北省關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的實(shí)施方案》
為深入推進(jìn)全省稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，完善稅務(wù)監(jiān)管體系，根據(jù)《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見〉的通知》精神，結(jié)合我省實(shí)際，制定本方案。
一、總體要求
以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，深入貫徹落實(shí)省委十一屆七次、八次、九次全會(huì)精神，著力建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費(fèi)人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以大數(shù)據(jù)賦能驅(qū)動(dòng)的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，大幅提高稅法遵從度和社會(huì)滿意度，明顯降低征納成本，為湖北“建成支點(diǎn)、走在前列、譜寫新篇”提供有力支撐。
二、主要任務(wù)
（一）全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造
1.推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。依托稅務(wù)信息系統(tǒng)和省大數(shù)據(jù)能力平臺(tái)，構(gòu)建湖北智慧稅務(wù)應(yīng)用生態(tài)，推進(jìn)涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)內(nèi)外匯聚聯(lián)通、線上線下有機(jī)貫通。推動(dòng)2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，2023年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集。2025年實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級(jí)。
2.實(shí)施發(fā)票電子化改革。2021年上線應(yīng)用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。實(shí)現(xiàn)代開發(fā)票電子化。2025年基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
3.強(qiáng)化涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)共享。落實(shí)《湖北省政務(wù)數(shù)據(jù)資源應(yīng)用與管理辦法》，建立稅務(wù)部門與有關(guān)方面數(shù)據(jù)共享的常態(tài)化、制度化協(xié)調(diào)機(jī)制，明確數(shù)據(jù)格式、共享方式、共享范圍和共享頻率，依法保障涉稅涉費(fèi)必要信息獲取。加強(qiáng)各類數(shù)據(jù)智能歸集，規(guī)范稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享和涉稅涉費(fèi)信息對外提供。完善涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)安全管理制度，充分應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)安全平臺(tái)，建立常態(tài)化數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和檢查機(jī)制，健全數(shù)據(jù)安全監(jiān)測預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制。
4.深化大數(shù)據(jù)和新技術(shù)應(yīng)用。做好稅務(wù)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與國家統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的有效銜接，構(gòu)建湖北經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量稅收指標(biāo)體系，強(qiáng)化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研判和社會(huì)管理等領(lǐng)域中的深層次應(yīng)用。拓展區(qū)塊鏈技術(shù)在促進(jìn)涉稅涉費(fèi)信息共享等領(lǐng)域的應(yīng)用。健全“稅款征收、納稅服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管控、稅務(wù)檢查、自我糾正及法律救濟(jì)”稅收征管全流程的大數(shù)據(jù)監(jiān)控與評(píng)價(jià)體系。
（二）進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式
5.嚴(yán)格稅收管理權(quán)限。落實(shí)稅收法定原則，規(guī)范稅收政策管理，依法維護(hù)中央和地方稅收利益，維護(hù)廣大納稅人和市場主體合法權(quán)益。規(guī)范實(shí)施稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅收管理權(quán)限。
6.維護(hù)稅費(fèi)征收秩序。堅(jiān)持依法依規(guī)征稅收費(fèi)，堅(jiān)決防止落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費(fèi)”及對稅費(fèi)征收工作進(jìn)行不當(dāng)行政干預(yù)等行為。加強(qiáng)對稅費(fèi)征收管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，支持稅務(wù)部門依法組織財(cái)政收入，嚴(yán)肅稅費(fèi)收入工作紀(jì)律。
7.健全地方稅費(fèi)配套制度。做好現(xiàn)行地方稅費(fèi)政策的立改廢釋工作。進(jìn)一步完善稅費(fèi)征管保障機(jī)制，充分發(fā)揮有關(guān)方面協(xié)稅（費(fèi)）護(hù)稅（費(fèi)）職能。
8.規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。全面落實(shí)行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度，推進(jìn)執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動(dòng)網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢。分階段分層級(jí)建立稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系。嚴(yán)格執(zhí)行全省統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)。
9.提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。2021年底前推行稅務(wù)稽查“說理式執(zhí)法”。2022年底前推廣非強(qiáng)制性執(zhí)法方式。準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪界限，做到依法處置、罰當(dāng)其責(zé)。在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域推廣“首違不罰”清單制度，探索建立“首違不罰”規(guī)則，2022年底前逐步拓展“首違不罰”清單事項(xiàng)。做好省級(jí)上市后備“種子”企業(yè)培育和服務(wù)。2022年底前制定支持和規(guī)范平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收征管措施。
10.推進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。深入推進(jìn)長江經(jīng)濟(jì)帶、長江中游城市群稅收征管與稅務(wù)執(zhí)法深度協(xié)作。簡化企業(yè)涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)跨省遷移程序，2022年底前基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)資質(zhì)異地共認(rèn)。落實(shí)全國通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)清單，2022年底前進(jìn)一步擴(kuò)大通辦范圍。深化武漢城市圈、“襄十隨神”城市群、“宜荊荊恩”城市群稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管合作。
11.強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。建設(shè)全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)信息化內(nèi)控監(jiān)督體系，加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)控監(jiān)督建設(shè)。強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督和重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，完善對稅務(wù)執(zhí)法行為的常態(tài)化、精準(zhǔn)化、機(jī)制化監(jiān)督。
（三）大力推行高效智能稅費(fèi)服務(wù)
12.確保稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享。精簡稅費(fèi)優(yōu)惠政策辦理流程和資料，持續(xù)擴(kuò)大“自行判別、自行申報(bào)、事后監(jiān)管”范圍,實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)優(yōu)惠全流程網(wǎng)上辦理。運(yùn)用政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子稅務(wù)局等渠道精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策，促進(jìn)市場主體充分享受政策紅利。
13.切實(shí)減輕辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。2021年底前實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)征管資料電子化，減少納稅人繳費(fèi)人重復(fù)提供資料。推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，落實(shí)容缺辦理事項(xiàng)配套制度，持續(xù)擴(kuò)大涉稅資料由事前報(bào)送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?/span>
14.持續(xù)改進(jìn)辦稅繳費(fèi)方式。2021年底前基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅費(fèi)“網(wǎng)上辦”、個(gè)人稅費(fèi)“掌上辦”。辦稅繳費(fèi)服務(wù)事項(xiàng)逐步納入各級(jí)綜合性政務(wù)大廳集中辦理，實(shí)現(xiàn)“一門通辦”。聚焦“高效辦成一件事”，推廣“金稅三期”社保費(fèi)征管信息系統(tǒng)（標(biāo)準(zhǔn)版），推行企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)“一事聯(lián)辦”和自然人股權(quán)變更“一事聯(lián)辦”，實(shí)行不動(dòng)產(chǎn)交易、納稅、繳費(fèi)、登記“一網(wǎng)通辦”。推行智能化、要素化申報(bào)模式，實(shí)現(xiàn)有關(guān)稅費(fèi)自動(dòng)預(yù)填申報(bào)。
15.進(jìn)一步壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時(shí)間。大力推進(jìn)稅（費(fèi)）種綜合申報(bào)，依法簡并部分稅種征期，減少申報(bào)次數(shù)和時(shí)間。對個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)退付、小微企業(yè)年度匯算清繳多繳稅款退稅、小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)普惠性稅收減免退稅以及因稅務(wù)機(jī)關(guān)原因產(chǎn)生的誤收退稅實(shí)行“無申請退稅費(fèi)”。2021年稅務(wù)部門辦理正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日以內(nèi)，對高信用級(jí)別企業(yè)進(jìn)一步縮短辦理時(shí)間。
16.積極推進(jìn)智能型個(gè)性化服務(wù)。全面推廣12366稅費(fèi)服務(wù)新模式，向以24小時(shí)智能咨詢?yōu)橹鬓D(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)咨詢“一線通答”。依托湖北納稅服務(wù)綜合管理平臺(tái)，打造集多元辦稅、遠(yuǎn)程咨詢、在線輔導(dǎo)于一體的智慧辦稅服務(wù)廳。持續(xù)規(guī)范和優(yōu)化線下服務(wù)，更好滿足特殊人員和特殊事項(xiàng)服務(wù)需求。
17.強(qiáng)化納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益保護(hù)。優(yōu)化納稅人繳費(fèi)人權(quán)利救濟(jì)機(jī)制，保障納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益。落實(shí)全省營商環(huán)境問題投訴聯(lián)動(dòng)處理機(jī)制，健全納稅人繳費(fèi)人需求管理數(shù)據(jù)庫，探索建立由稅務(wù)部門主導(dǎo)，納稅人、稅收志愿者、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)共同參與的訴求收集、響應(yīng)和反饋渠道。實(shí)施大企業(yè)稅收事先裁定。依法加強(qiáng)納稅人繳費(fèi)人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保護(hù)。嚴(yán)格監(jiān)督檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴(yán)肅追究責(zé)任。
（四）精準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管
18.推行以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的監(jiān)管方式。健全以信用評(píng)價(jià)、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對為核心的新型稅收監(jiān)管機(jī)制，實(shí)行動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管。健全守信激勵(lì)、失信懲戒制度，依法依規(guī)對守信納稅人在稅收服務(wù)、項(xiàng)目管理、融資授信、進(jìn)出口等領(lǐng)域給予更多優(yōu)惠和便利，對失信納稅人在高消費(fèi)、出國出境、招投標(biāo)等領(lǐng)域加以限制。逐步健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯(cuò)+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管體系。依法加強(qiáng)對高收入高凈值人員的稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管。
19.加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管。對稅收風(fēng)險(xiǎn)高的納稅人實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管。對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群適當(dāng)提高隨機(jī)抽查比例。實(shí)行跨部門聯(lián)合抽查，增強(qiáng)執(zhí)法合力。對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為加大監(jiān)督檢查力度。對增值稅發(fā)票管理實(shí)施全鏈條監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對虛開騙稅等違法犯罪行為從事后打擊懲處向事前事中精準(zhǔn)防范轉(zhuǎn)變。實(shí)施“政府主導(dǎo)、部門協(xié)同”的成品油零售行業(yè)稅收綜合治理。
20.依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。健全涉稅違法查處體系，推進(jìn)查處稅收違法犯罪行為跨部門合作的制度化、機(jī)制化、常態(tài)化。應(yīng)用防范和打擊涉稅違法數(shù)字化平臺(tái)，嚴(yán)厲打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”等涉稅違法犯罪行為。依法從嚴(yán)查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，對涉及嚴(yán)重失信主體，依法依規(guī)實(shí)施聯(lián)合懲戒。
（五）深化拓展稅收共治格局
21.持續(xù)加強(qiáng)部門協(xié)作。做好電子發(fā)票無紙化報(bào)銷、入賬、歸檔、存儲(chǔ)等工作。稅務(wù)、銀保監(jiān)部門加強(qiáng)協(xié)作，規(guī)范深化“銀稅互動(dòng)”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。完善稅務(wù)、財(cái)政、公安、海關(guān)等部門在信息共享、聯(lián)合辦案等方面的協(xié)同措施。稅務(wù)、財(cái)政、市場監(jiān)管、人民銀行等部門加強(qiáng)信息交換和聯(lián)動(dòng)執(zhí)法。完善稅務(wù)、自然資源、住建、環(huán)保等部門在土地、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案、不動(dòng)產(chǎn)登記辦稅、環(huán)境保護(hù)等方面信息共享和協(xié)作機(jī)制。持續(xù)推進(jìn)房地產(chǎn)建筑業(yè)稅收一體化管理。
22.持續(xù)加強(qiáng)社會(huì)協(xié)同。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)和社會(huì)中介組織作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，加強(qiáng)對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，做好對涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)結(jié)果的分級(jí)分類運(yùn)用。宣傳、教育、司法、稅務(wù)等部門協(xié)同做好稅費(fèi)法律法規(guī)普及宣傳工作，持續(xù)深化青少年稅收法治教育。
23.持續(xù)加強(qiáng)稅收司法保障。公安部門強(qiáng)化涉稅犯罪案件查辦工作力量，健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制，推動(dòng)稅務(wù)與公安經(jīng)偵合署辦公。推進(jìn)警稅聯(lián)合辦案制度化、信息化、常態(tài)化運(yùn)行，加強(qiáng)行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法的銜接。檢察機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)負(fù)有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機(jī)關(guān)不依法履責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議。建立審判機(jī)關(guān)與稅務(wù)部門的溝通協(xié)作機(jī)制，對破產(chǎn)清算、司法拍賣、強(qiáng)制執(zhí)行等方面稅費(fèi)征收提供司法保障。
24.持續(xù)加強(qiáng)國際稅收服務(wù)與監(jiān)管。協(xié)同推進(jìn)“一帶一路”重點(diǎn)企業(yè)、重大項(xiàng)目直通車服務(wù)。做好跨境涉稅爭議協(xié)商工作，維護(hù)“走出去”納稅人合法權(quán)益。落實(shí)穩(wěn)外資、穩(wěn)外貿(mào)相關(guān)稅收政策。實(shí)現(xiàn)非居民納稅人涉稅事項(xiàng)套餐式、一站式服務(wù)。持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準(zhǔn)推進(jìn)反避稅調(diào)查。
（六）著力強(qiáng)化稅務(wù)組織保障
25.堅(jiān)持黨建引領(lǐng)。各地各有關(guān)部門要增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，發(fā)揮黨組織在改革中的統(tǒng)籌引領(lǐng)、督促落實(shí)、監(jiān)督保障作用，加強(qiáng)黨建和改革工作聯(lián)動(dòng)評(píng)價(jià)，確保各項(xiàng)改革任務(wù)落地見效。
26.提升資源配置效率。市縣兩級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化在日常性服務(wù)、涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)辦理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等方面的職責(zé)，適當(dāng)上移全局性、復(fù)雜性稅費(fèi)服務(wù)和管理職責(zé)。完善納稅人分類分級(jí)管理，改革稅收管理員制度，構(gòu)建納稅服務(wù)、稅源管理、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對“三位一體”的職責(zé)邊界清晰、業(yè)務(wù)銜接有序、權(quán)力相互制約的新型基層稅收征管格局。優(yōu)化征管資源配置，選優(yōu)配強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅費(fèi)分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅務(wù)稽查等領(lǐng)域的征管力量。
27.提升稅務(wù)干部素質(zhì)。將稅務(wù)人才培養(yǎng)納入地方人才培養(yǎng)規(guī)劃，積極推進(jìn)稅務(wù)干部到地方任職（掛職）交流，拓展稅務(wù)人才成長空間，建設(shè)德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)稅務(wù)執(zhí)法隊(duì)伍。
28.提升績效考評(píng)作用。推動(dòng)績效管理滲入業(yè)務(wù)流程、融入崗責(zé)體系、嵌入信息系統(tǒng)，提升稅務(wù)執(zhí)法等方面的自動(dòng)化考評(píng)水平。完善稅務(wù)干部個(gè)人績效考評(píng)辦法。
三、組織實(shí)施
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。省政府成立省深化稅收征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組，由省政府分管副省長任組長，省稅務(wù)局、省發(fā)改委、省財(cái)政廳、省市場監(jiān)管局、人行武漢分行、湖北銀保監(jiān)局等部門主要負(fù)責(zé)同志為副組長，統(tǒng)籌負(fù)責(zé)全省深化稅收征管改革工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在省稅務(wù)局，具體負(fù)責(zé)改革工作的組織實(shí)施和協(xié)調(diào)落實(shí)。全省各級(jí)黨委和政府要按照稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制的要求，在依法依規(guī)征稅收費(fèi)、落實(shí)減稅降費(fèi)、推進(jìn)稅收共治、強(qiáng)化司法保障、深化信息共享、加強(qiáng)稅法普及、強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障等方面提供支持。各有關(guān)方面要按照職責(zé)分工，積極主動(dòng)開展工作，確保各項(xiàng)改革措施落地見效。
（二）加強(qiáng)跟蹤問效。在稅務(wù)領(lǐng)域深入推行“好差評(píng)”制度。健全激勵(lì)和問責(zé)機(jī)制，對擔(dān)當(dāng)作為、作出突出貢獻(xiàn)的，要及時(shí)褒獎(jiǎng)鼓勵(lì)；對工作不力、造成負(fù)面影響的，要依法依規(guī)嚴(yán)肅問責(zé)。落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開來”，完善容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制。
（三）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。各級(jí)宣傳、網(wǎng)信部門要將深化稅收征管改革納入宣傳重點(diǎn)，會(huì)同稅務(wù)部門做好宣傳和輿論引導(dǎo)工作，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，正確引導(dǎo)社會(huì)預(yù)期，為深化稅收征管改革營造良好輿論環(huán)境。
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