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發(fā)布時間：2021-11-01  信息來源：國際科技創(chuàng)新中心網(wǎng)絡服務平臺

為加大《北京市促進科技成果轉(zhuǎn)化條例》（以下簡稱“《條例》”）貫徹實施力度，提升政策精準送達率，北京市促進科技成果轉(zhuǎn)化議事協(xié)調(diào)聯(lián)席會辦公室近期編制發(fā)布了《科技成果轉(zhuǎn)化工作操作指南和典型案例集》?！叭珖萍紕?chuàng)新中心”“創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中關(guān)村”公號將以專欄形式陸續(xù)推出“操作指南和典型案例”相關(guān)內(nèi)容，以擴大《條例》社會影響力，激發(fā)全社會科技成果創(chuàng)新和轉(zhuǎn)化動能，加速科技成果向現(xiàn)實生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化，助力北京加快國際科技創(chuàng)新中心建設。

本期推出第十一篇“中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策”。

中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策

注：

享受試點優(yōu)惠政策無需辦理相關(guān)備案手續(xù)。將技術(shù)轉(zhuǎn)讓原備案資料全部留存在企業(yè)，以備稅務機關(guān)后續(xù)核查時提供即可。

（一）適用對象

在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)注冊的居民企業(yè)。

（二）辦理流程

1.?技術(shù)交易雙方簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同；

2.?技術(shù)轉(zhuǎn)讓方按照要求辦理技術(shù)合同登記認定相關(guān)手續(xù)（詳見本指南12技術(shù)合同登記認定辦事指南）；

3.?企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以在預繳申報時自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。

（三）依據(jù)文件

財政部、國家稅務總局、科技部、國家知識產(chǎn)權(quán)局《關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅〔2020〕61號）；

財政部、國家稅務總局《關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）。

（四）基本要求

1.?在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)注冊的居民企業(yè)，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個納稅年度內(nèi)不超過2000萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過2000萬元部分，減半征收企業(yè)所得稅；

2.?中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域包括：朝陽園、海淀園、豐臺園、順義園、大興一亦莊園、昌平園；

3.?本政策所稱技術(shù)，是指專利(含國防專利)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術(shù)。其中，專利是權(quán)利人依法就發(fā)明創(chuàng)造，包括發(fā)明、實用新型、外觀設計享有的專有的權(quán)利；

4.?本政策所稱技術(shù)轉(zhuǎn)讓，是指居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓符合本通知第二條規(guī)定技術(shù)的所有權(quán)、或3年以上(含3年)非獨占許可使用權(quán)和全球獨占許可使用權(quán)的行為；

5.?技術(shù)轉(zhuǎn)讓應簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。其中，境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）科技部門認定登記，跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）商務部門認定登記，涉及財政經(jīng)費支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓，需省級以上（含省級）科技部門審批；

6.?居民企業(yè)取得禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；

7.?居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可享受優(yōu)惠政策。

（五）留存?zhèn)洳橘Y料

1.?所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明；

2.?企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的：

（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

（2）技術(shù)合同登記證明；

（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；

（4）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。

3.?企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)：

（1）技術(shù)出口合同（副本）；

（2）技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

（3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；

（5）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；

（6）有關(guān)部門按照商務部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄》出具的審查意見。

4.?轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的，其成本費用情況；轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的，其無形資產(chǎn)費用攤銷情況；

5.?技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況。

（六）受理部門

各單位科技成果轉(zhuǎn)化管理機構(gòu)、財務部門。

（七）辦理時間

納稅人可通過自行判別，符合條件的在預繳申報時自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠政策。

（八）問答

1.?中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域指哪些區(qū)域？

答：根據(jù)政策規(guī)定，中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域包括朝陽園、海淀園、豐臺園、順義園、大興—亦莊園、昌平園。判斷企業(yè)是否屬于中關(guān)村示范區(qū)特定區(qū)域，可電話咨詢各分園工作人員。

2.?政策文件中提到的“居民企業(yè)取得禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”應如何理解？

答：居民企業(yè)技術(shù)出口應由有關(guān)部門按照商務部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄》(商務部、科技部令2008年第12號)（最新版為《商務部、科技部關(guān)于調(diào)整發(fā)布<中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄>》（商務部科技部公告2020年第38號））進行審查。居民企業(yè)取得禁止出口和限制出口技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。