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浙江省關于公開征求《浙江省軟件與集成電路企業(yè)享受稅收優(yōu)惠資格核查管理辦法》意見建議的公告
征集開始時間2021-11-04 10:19:02——2021-12-03 10:19:07
征集內容:
根據(jù)《國務院關于印發(fā)新時期促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展若干政策的通知》(國發(fā)〔2020〕8號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告2021年第9號》、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告2021年第10號》、浙財稅政〔2016〕9號文件，浙江省經(jīng)濟和信息化廳起草修訂了《浙江省軟件與集成電路企業(yè)享受稅收優(yōu)惠資格核查管理辦法》(征求意見稿)，現(xiàn)向社會公眾征集意見。
征求期限為2021年11月4日至2021年12月3日，熱忱歡迎社會各界提供寶貴意見建議。單位意見請加蓋公章書面反饋，個人意見請署名書面反饋。反饋意見可郵寄紙質材料至杭州市西湖區(qū)體育場路479號省經(jīng)信廳軟件處，或通過電子郵件發(fā)送至郵箱rjc@zjjxw.gov.cn(單位意見請發(fā)送蓋章掃描件)。
聯(lián)系人：消費品處 壽偉帥 馬暢;聯(lián)系電話：0571-87056455 87052705。
浙江省軟件與集成電路企業(yè)享受稅收優(yōu)惠資格核查管理辦法
第一章 總則
第一條 根據(jù)《國務院關于印發(fā)新時期促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展若干政策的通知》(國發(fā)〔2020〕8號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)、《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告2021年第9號》、《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告2021年第10號》、浙財稅政〔2016〕9號文件精神，結合我省軟件企業(yè)管理工作需要，制定本辦法。第二條本省行政區(qū)域內的軟件與集成電路企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠資格核查適用本辦法。
第三條 本辦法所稱國家鼓勵的軟件企業(yè)是指在本省行政區(qū)域內依法設立的從事軟件產品開發(fā)銷售(營業(yè))及相關服務，并符合本辦法有關規(guī)定的企業(yè)。
第四條 本辦法所稱的軟件產品是指向用戶提供的計算機軟件、信息系統(tǒng)或者設備中嵌入的軟件或者在提供計算機信息系統(tǒng)集成、應用服務等技術服務時提供的計算機軟件。
第五條 本辦法所稱國家鼓勵的集成電路企業(yè)是指在本省行政區(qū)域內依法設立的從事集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試業(yè)務，并符合本辦法有關規(guī)定的企業(yè)。
第六條 本辦法企業(yè)條件中所稱研究開發(fā)費用政策口徑，按照《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)和《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第40號)等規(guī)定執(zhí)行。
第七條 浙江省經(jīng)濟和信息化廳(以下簡稱省經(jīng)信廳)負責本省行政區(qū)域內國家鼓勵的軟件企業(yè)與集成電路企業(yè)核查工作。
各市、縣(市、區(qū))經(jīng)信主管部門負責本區(qū)域內國家鼓勵的軟件與集成電路企業(yè)初步核查等相關工作。
第二章 軟件企業(yè)核查
第八條 軟件企業(yè)核查是指省經(jīng)信廳組織專家或第三方機構對稅務機關提交的享受財稅〔2012〕27號、財稅〔2016〕49號、浙財稅政〔2016〕9號、中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告2021年第10號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策企業(yè)名單的軟件企業(yè)，是否符合條件進行核實和檢查。
第九條 2019年(含)之前進入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)必須滿足以下條件：
(一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))依法注冊的居民企業(yè);
(二)匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學?？埔陨蠈W歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總人數(shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%;
(三)擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于6%;其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;
(四)匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%)，其中：軟件產品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%(嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%);
(五)主營業(yè)務擁有自主知識產權;
(六)具有與軟件開發(fā)相適應軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境(如合法的開發(fā)工具等);
(七)匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
第十條 2019年之后進入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)必須滿足以下條件：
(一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))依法設立，以軟件產品開發(fā)及相關信息技術服務為主營業(yè)務并具有獨立法人資格的企業(yè);該企業(yè)的設立具有合理商業(yè)目的，且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的;
(二)匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系，其中具有本科及以上學歷的月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總人數(shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%;
(三)擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于7%，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%;
(四)匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售及相關信息技術服務(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于55%[嵌入式軟件產品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%]，其中軟件產品自主開發(fā)銷售及相關信息技術服務(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于45%[嵌入式軟件產品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%];
(五)主營業(yè)務或主要產品具有專利或計算機軟件著作權等屬于本企業(yè)的知識產權;
(六)具有與軟件開發(fā)相適應的生產經(jīng)營場所、軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境(如合法的開發(fā)工具等)，建立符合軟件工程要求的質量管理體系并持續(xù)有效運行;
(七)匯算清繳年度未發(fā)生重大安全事故、重大質量事故、知識產權侵權等行為，企業(yè)合法經(jīng)營。
第十一條 2019年(含)之前進入優(yōu)惠期指企業(yè)首次獲利年度在2019年(含)之前，2019年之后進入優(yōu)惠期指企業(yè)首次獲利年度在2020年(含)之后。
第十二條 為方便和提高核查效率，軟件企業(yè)核查時需進行網(wǎng)上申報，并提交如下材料：
(一)企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產品列表或技術服務列表;
(二)主營業(yè)務為軟件產品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產品的軟件著作權或專利權等自主知識產權的有效證明文件，以及第三方檢測機構提供的軟件產品測試報告;主營業(yè)務僅為技術服務的企業(yè)提供核心技術說明;
(三)企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料;
(四)經(jīng)具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書)以及軟件產品開發(fā)銷售(營業(yè))收入、軟件產品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入、研究開發(fā)費用、境內研究開發(fā)費用等情況說明;
(五)與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產品銷售合同或技術服務合同復印件;
(六)企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關證明材料;
(七)因核查工作需要出具的其他材料。
第十三條 軟件企業(yè)核查工作程序
(一)企業(yè)網(wǎng)上報送。企業(yè)按照浙財稅政〔2016〕9號文件要求，在浙江省軟件和信息服務業(yè)公共服務平臺提交核查材料。
(二)按省經(jīng)信廳的統(tǒng)一布置，各市、縣(市、區(qū))經(jīng)信主管部門用各自管理賬戶登錄，對本地區(qū)軟件企業(yè)提交的核查材料進行初核，出具具體初核意見。
(三)省經(jīng)信廳組織專家或第三方機構對各地初核結果進行實地抽查，各地應配合做好實地抽查工作。核查結果在省經(jīng)信廳門戶網(wǎng)站上進行公示。
(四)省經(jīng)信廳將核查結果反饋省稅務部門。
第三章 集成電路企業(yè)核查
第十四條 國家鼓勵的集成電路企業(yè)包括2019年前(含)進入優(yōu)惠期的集成電路設計企業(yè)和2019年后進入優(yōu)惠期的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)。
第十五條 2019年前(含)進入優(yōu)惠期的集成電路設計企業(yè)必須滿足以下條件：
(一)在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))依法注冊的居民企業(yè);
(二)匯算清繳年度具有勞動合同關系且具有大學專科以上學歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總人數(shù)的比例不低40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%;
(三)擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于6%;其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。
(四)匯算清繳年度集成電路設計銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中集成電路自主設計銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%;
(五)主營業(yè)務擁有自主知識產權;
(六)具有與集成電路設計相適應的軟硬件設施等開發(fā)環(huán)境(如EDA工具、服務器或工作站等);
(七)匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
第十六條 2019年前(含)進入優(yōu)惠期的集成電路設計企業(yè)需提交以下材料：
(一)企業(yè)職工人數(shù)、學歷結構、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關證明材料;
(二)企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產品列表，以及國家知識產權局(或國外知識產權相關主管機構)出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產權(如專利、布圖設計登記、軟件著作權等)的證明材料;
(三)經(jīng)具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書)以及集成電路設計銷售(營業(yè))收入、集成電路自主設計銷售(營業(yè))收入、研究開發(fā)費用、境內研究開發(fā)費用等情況表;
(四)第三方檢測機構提供的集成電路產品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件;
(五)企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關證明材料;
(六)因核查工作需要出具的其他材料。
第十七條 2019年后進入優(yōu)惠期的集成電路設計企業(yè)，集成電路裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件和留存?zhèn)洳椴牧习凑罩腥A人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告2021年第9號規(guī)定執(zhí)行。
第十八條 集成電路企業(yè)核查工作程序參照本辦法對軟件企業(yè)核查的規(guī)定執(zhí)行。
第四章 監(jiān)督管理
第十九條 省經(jīng)信廳與相關職能部門建立核查工作機制，在稅收、安全、質量、環(huán)保、知識產權、市場競爭、企業(yè)管理、信用等方面加強監(jiān)管，定期與相關部門交換信息，實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享。
第二十條 省經(jīng)信廳對各市、縣(市、區(qū))經(jīng)信部門及第三方機構的軟件與集成電路企業(yè)核查相關工作進行監(jiān)督和指導，各市經(jīng)信部門應加強對所轄區(qū)域軟件與集成電路企業(yè)核查工作的指導和管理。
第二十一條 對軟件與集成電路企業(yè)核查公示結果有異議的，可向省經(jīng)信廳提出復查申請，由省經(jīng)信廳組織調查核實，并在20天內作出復查決定。
第二十二條 軟件與集成電路設計企業(yè)應當按國家工信部軟件和信息技術服務業(yè)統(tǒng)計調查制度要求定期網(wǎng)上報送月、年統(tǒng)計報表。
第二十三條 軟件與集成電路企業(yè)有違反國家法律法規(guī)和標準規(guī)范或提供虛假的核查材料騙取軟件企業(yè)核查結果的，省經(jīng)信廳將其列入失信黑名單，并及時通報省級相關主管部門。
第二十四條 參與軟件與集成電路企業(yè)核查工作的人員及第三方機構如有違反相關工作程序和工作原則的，由有權機關依法進行處理。
第五章 附則
第二十五條 本辦法自修訂印發(fā)之日起施行。
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號