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四川省寶興縣人民檢察院起訴書(shū) 寶檢一部刑訴〔2021〕Z6號(hào)（來(lái)源：12309中國(guó)檢察網(wǎng)）
經(jīng)依法審查查明：
一、被告人王某某、侯某某虛開(kāi)發(fā)票的犯罪事實(shí)
2018年6月，被告人王某某借用四川**物業(yè)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱**物業(yè)公司）的資質(zhì)與國(guó)家稅務(wù)總局雅安市雨城區(qū)稅務(wù)局（原四川省雅安市雨城區(qū)國(guó)家稅務(wù)局）簽訂委托代征稅收、代開(kāi)發(fā)票協(xié)議后，為虛開(kāi)發(fā)票的資金流轉(zhuǎn)等便利先后成立雅安市**建材銷售有限公司、雅安市**建材有限公司，并與被告人侯某某共同利用**物業(yè)公司的代征、代開(kāi)資格，采取備注非法獲取的公民個(gè)人信息的方式，超越**物業(yè)公司的代開(kāi)范圍，通過(guò)偽造虛假交易、資金空轉(zhuǎn)模式，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易、應(yīng)稅服務(wù)等情況下以**物業(yè)公司名義向受票公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，并按照票面金額4%—5%不等比例收取“開(kāi)票費(fèi)”。
1.2018年6月至2019年12月，被告人王某某、侯某某向四川**工程建設(shè)有限公司混凝土分公司共計(jì)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票742份，價(jià)稅合計(jì)金額80918120.00元，收取開(kāi)票費(fèi)用4189260.45元。收到“開(kāi)票費(fèi)”后，王某某向稅務(wù)部門繳納稅款2593553.01元。最終，被告人王某某非法獲利1045803.99元，被告人侯某某非法獲利503858.45元。該公司將收到的增值稅普通發(fā)票入賬計(jì)入公司成本從而少繳企業(yè)所得稅，造成國(guó)家稅收損失4271205.39元。
2.2018年7月至2020年1月，被告人王某某、侯某某向**建材有限公司共計(jì)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票675份，價(jià)稅合計(jì)金額89905683.69元，收取開(kāi)票費(fèi)用4495283.21元。收到“開(kāi)票費(fèi)”后，王某某向稅務(wù)部門繳納稅款3057359.66元。最終，被告人王某某非法獲利701101.34元，被告人侯某某非法獲利736821.25元。
3.2018年7月，被告人王某某、侯某某向四川**建筑工程有限公司共計(jì)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票150份，價(jià)稅合計(jì)金額23000005.00元，收取開(kāi)票費(fèi)用1150000.00元。收到“開(kāi)票費(fèi)”后，王某某向稅務(wù)部門繳納稅款669903.06元。最終，被告人王某某非法獲利284596.94元，被告人侯某某非法獲利195500.00元。該公司將收到的增值稅普通發(fā)票入賬計(jì)入公司成本從而少繳企業(yè)所得稅，造成國(guó)家稅收損失500000.00元。
4.2019年11月、12月，被告人王某某經(jīng)趙某某介紹向成都**科技有限公司共計(jì)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票37份，價(jià)稅合計(jì)金額3112720.40元，收取開(kāi)票費(fèi)用155635.89元。收到“開(kāi)票費(fèi)”后，王某某向稅務(wù)部門繳納稅款130096.09元，并將剩下的費(fèi)用與介紹人趙某某平分，非法獲利12769.90元。
5.2019年8月、11月，被告人王某某經(jīng)趙某某介紹向四川**生物科技有限公司共計(jì)虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票23份，價(jià)稅合計(jì)金額2228171.17元，收取開(kāi)票費(fèi)用132241.00元。收到“開(kāi)票費(fèi)”后，王某某向稅務(wù)部門繳納稅款79900.46元，并將剩下的費(fèi)用與介紹人趙某某平分，非法獲利26170.27元。該公司將收到的增值稅普通發(fā)票入賬計(jì)入公司成本從而少繳企業(yè)所得稅，造成國(guó)家稅收損失258859.18元。
綜上，被告人王某某虛開(kāi)發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額199164700.26元，非法獲利2070442.44元，造成國(guó)家稅收損失5030064.57元；被告人侯某某虛開(kāi)發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額193823808.69元，非法獲利1436179.70元，造成國(guó)家稅收損失4771205.39元。
案發(fā)后，四川**工程建設(shè)有限公司混凝土分公司已補(bǔ)繳應(yīng)繳稅款4271205.39元，四川**建筑工程有限公司已補(bǔ)繳應(yīng)繳稅款500000.00元，四川**生物科技有限公司已補(bǔ)繳應(yīng)繳稅款258859.18元；被告人王某某退繳現(xiàn)金1000000.00元，被告人侯某某退繳現(xiàn)金1600000.00元。
二、被告人王某某、曹某某、任某某侵犯公民個(gè)人信息的犯罪事實(shí)
因國(guó)家稅務(wù)總局雅安市雨城區(qū)稅務(wù)局與**物業(yè)公司簽訂的委托代征稅收、代開(kāi)發(fā)票協(xié)議要求，代征代開(kāi)的對(duì)象只能是自然人臨時(shí)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)行為，被告人王某某為開(kāi)具虛假發(fā)票的便利，授意幫助其開(kāi)展代征業(yè)務(wù)的被告人曹某某收集公民身份證信息，并先后以一張身份證1200元和每開(kāi)具120萬(wàn)元發(fā)票得700元的價(jià)格支付被告人曹某某出售他人身份信息的價(jià)款共計(jì)17萬(wàn)余元。
經(jīng)被告人王某某安排后，被告人曹某某以每10元一條的價(jià)格讓被告人任某某幫忙收集公民個(gè)人身份信息，任某某便將其在賣手機(jī)、賣保險(xiǎn)時(shí)積累的客戶資料、通過(guò)網(wǎng)絡(luò)搜索出的公民個(gè)人信息和其在滎經(jīng)縣**投資開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司工作中獲取的公民個(gè)人身份信息、身份證照片等出售給曹某某并共計(jì)獲利1萬(wàn)余元。被告人曹某某按王某某的安排將其中部分身份信息用于給受票公司虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票。
經(jīng)鑒定，被告人任某某向曹某某提供的公民身份信息數(shù)據(jù)共18187條，根據(jù)身份證號(hào)碼將數(shù)據(jù)去重后的公民身份信息數(shù)據(jù)為10000條。
認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：
物證；書(shū)證；證人證言；提取、搜查筆錄；鑒定意見(jiàn)；視聽(tīng)資料；被告人王某某、侯某某、曹某某、任某某的供述和辯解。
上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人王某某、侯某某、曹某某、任某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒(méi)有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。
本院認(rèn)為，被告人王某某、侯某某以非法牟利為目的，虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票，收取高額“開(kāi)票費(fèi)”非法獲利，并造成國(guó)家稅收損失，其行為觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二百零五之一第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究2被告人的刑事責(zé)任。
被告人王某某違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以其他方法非法獲取公民個(gè)人信息；被告人曹某某、任某某違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，向他人出售公民個(gè)人信息并獲利、將在履行職責(zé)或提供服務(wù)過(guò)程中獲得的公民個(gè)人信息，出售給他人并非法獲利，其行為分別觸犯了《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條第一款、第二百五十三條之一第三款、第二款、第一款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以侵犯公民個(gè)人信息罪追究3被告人的刑事責(zé)任。
被告人王某某具有坦白情節(jié)，依法可以輕處罰；自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以從寬處理；已退繳部分違法所得，酌情可以從輕處罰。被告人侯某某具有自首情節(jié)，依法可以從輕或減輕處罰；自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以從寬處理；已退繳全部違法所得，酌情可以從輕處罰。同時(shí)，本案的受票公司已將少繳的應(yīng)繳稅款全部補(bǔ)繳，酌情可以對(duì)2被告人從輕處罰。故建議以虛開(kāi)發(fā)票罪判處被告人王某某有期徒刑二年，并處罰金；以侵犯公民個(gè)人信息罪處王某某有期徒刑一年二個(gè)月，并處罰金，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》六十九第一款的規(guī)定，應(yīng)對(duì)被告人王某某數(shù)罪并罰，建議合并執(zhí)行判處其有期徒刑三年，可適用緩刑，并處罰金；判處被告侯某某有期徒刑一年八個(gè)月，可適用緩刑，并處罰金；被告人曹某某具有自首情節(jié)，依法可以從輕或減輕處罰；自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以從寬處理。被告人任某某具有自首情節(jié)，依法可以從輕或減輕處罰；自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法可以從寬處理。故建議以侵犯公民個(gè)人信息罪判處被告人曹某某有期徒刑一年，可適用緩刑，并處罰金；判處被告人任某某有期徒刑八個(gè)月，可適用緩刑，并處罰金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定提起公訴，請(qǐng)依法判處。
此致
寶興縣人民法院
檢 察 官：樊興慧
2021年7月22日
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)