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中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第109號(hào)--財(cái)政行政處罰聽(tīng)證實(shí)施辦法《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證實(shí)施辦法》已經(jīng)2021年12月31日部務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2022年3月1日起施行。
部 長(zhǎng) 劉昆
2022年1月14日
財(cái)政行政處罰聽(tīng)證實(shí)施辦法
第一條 為了規(guī)范財(cái)政部門(mén)行政處罰聽(tīng)證程序,維護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，保障和監(jiān)督財(cái)政部門(mén)依法實(shí)施行政處罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》，制定本辦法
第二條 財(cái)政部門(mén)行政處罰聽(tīng)證，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公正、公開(kāi)、及時(shí)和便民的原則，保障當(dāng)事人陳述、申辯和質(zhì)證的權(quán)利。
第三條 聽(tīng)證由擬作出財(cái)政行政處罰的財(cái)政部門(mén)組織，具體工作由其法制工作機(jī)構(gòu)或者財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人指定的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。
第四條 聽(tīng)證人員包括：聽(tīng)證主持人、聽(tīng)證員和記錄員。
聽(tīng)證主持人由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人指定本部門(mén)非本案調(diào)查人員擔(dān)任。
聽(tīng)證員由聽(tīng)證主持人所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定非本案調(diào)查人員擔(dān)任，協(xié)助聽(tīng)證主持人工作。
記錄員由聽(tīng)證主持人指定非本案調(diào)查人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)聽(tīng)證筆錄等具體工作。
財(cái)政部各地監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)監(jiān)管局）作出的財(cái)政行政處罰，其聽(tīng)證主持人由該監(jiān)管局負(fù)責(zé)人指定非本案調(diào)查人員擔(dān)任。
第五條 聽(tīng)證參加人包括：當(dāng)事人及其代理人、案件調(diào)查人員、第三人及其代理人、證人、鑒定人、翻譯人員等有關(guān)人員。
第六條 財(cái)政部門(mén)擬作出下列行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽(tīng)證的權(quán)利，當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證：
（一）吊銷(xiāo)行政許可證件;
（二）暫停會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè);
（三）責(zé)令資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)停業(yè);
（四）禁止供應(yīng)商參加政府采購(gòu)活動(dòng)、禁止采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)代理政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；
（五）責(zé)令會(huì)計(jì)人員不得從事會(huì)計(jì)工作；
（六）暫停注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)；
（七）責(zé)令資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)業(yè)人員停止從業(yè)；
（八）較大數(shù)額罰款；
（九）沒(méi)收較大數(shù)額違法所得、沒(méi)收較大價(jià)值非法財(cái)物；
（十）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他事項(xiàng)。
財(cái)政部作出罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物等行政處罰的，“較大數(shù)額”、“較大價(jià)值”標(biāo)準(zhǔn)為對(duì)公民作出1萬(wàn)元以上的處罰，對(duì)法人或者其他組織作出10萬(wàn)元以上的處罰。
地方財(cái)政部門(mén)作出罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物等行政處罰的，其聽(tīng)證相關(guān)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)按照各省、自治區(qū)、直轄市人大常委會(huì)或者人民政府的規(guī)定執(zhí)行。
第七條 財(cái)政部門(mén)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)送達(dá)《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》。《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》應(yīng)當(dāng)載明行政處罰的內(nèi)容及事實(shí)、理由、依據(jù)，當(dāng)事人依法享有的權(quán)利等。
第八條 當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，可以在《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》的送達(dá)回證上簽署意見(jiàn)，也可以向財(cái)政部門(mén)書(shū)面提出。聽(tīng)證申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)在收到《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》之日起5日內(nèi)提出，未在規(guī)定期限內(nèi)提出的，財(cái)政部門(mén)視為放棄聽(tīng)證權(quán)利，并記錄在案。
第九條 財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證申請(qǐng)之日起30日內(nèi)組織聽(tīng)證，并在舉行聽(tīng)證的7日前將《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》送達(dá)聽(tīng)證參加人。《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》應(yīng)當(dāng)載明聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)，聽(tīng)證主持人、聽(tīng)證員、記錄員的姓名，當(dāng)事人的權(quán)利及其他有關(guān)事項(xiàng)。聽(tīng)證參加人應(yīng)當(dāng)在收到《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》的3日內(nèi)將送達(dá)回證發(fā)回財(cái)政部門(mén)。
第十條 當(dāng)事人可以親自參加聽(tīng)證，也可以委托1至2名代理人參加聽(tīng)證。當(dāng)事人委托代理人參加聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)在舉行聽(tīng)證日前向財(cái)政部門(mén)提交委托人簽名或者蓋章的授權(quán)委托書(shū)及委托代理人的身份證明文件。授權(quán)委托書(shū)應(yīng)當(dāng)載明委托事項(xiàng)及權(quán)限。委托代理人代為撤回聽(tīng)證申請(qǐng)或者明確放棄聽(tīng)證權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)有委托人的明確授權(quán)。
第十一條 當(dāng)事人認(rèn)為聽(tīng)證人員、鑒定人、翻譯人員與本案有直接利害關(guān)系或其他關(guān)系可能影響公正聽(tīng)證的，有權(quán)申請(qǐng)回避。
聽(tīng)證人員、鑒定人、翻譯人員認(rèn)為自己與本案有直接利害關(guān)系或其他關(guān)系可能影響公正聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避。
第十二條 聽(tīng)證主持人的回避，由組織聽(tīng)證的財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人決定。
聽(tīng)證員的回避，由聽(tīng)證主持人所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。
記錄員、鑒定人、翻譯人員的回避，由聽(tīng)證主持人決定。
第十三條 除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私依法予以保密外，聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)公開(kāi)舉行。
當(dāng)事人認(rèn)為不宜公開(kāi)進(jìn)行聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)在收到《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》之日起3日內(nèi)書(shū)面提出。
公開(kāi)舉行聽(tīng)證的案件，應(yīng)當(dāng)先期公告當(dāng)事人的姓名或名稱(chēng)、案由和聽(tīng)證的時(shí)間、地點(diǎn)，并應(yīng)當(dāng)允許公眾旁聽(tīng)。
第十四條 聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：
（一）聽(tīng)證開(kāi)始前由記錄員查明聽(tīng)證參加人身份、到場(chǎng)情況，并宣讀聽(tīng)證紀(jì)律；
（二）聽(tīng)證主持人宣讀聽(tīng)證事由、聽(tīng)證會(huì)組成人員，告知聽(tīng)證參加人的權(quán)利和義務(wù)，宣布聽(tīng)證開(kāi)始；
（三）案件調(diào)查人員提出已掌握的事實(shí)、證據(jù)，擬作出行政處罰的理由、依據(jù)以及處罰意見(jiàn)；
（四）當(dāng)事人或其代理人進(jìn)行陳述、申辯，并可以提出與案件事實(shí)相關(guān)的證據(jù)；
（五）第三人或其代理人進(jìn)行陳述，并可以提出與案件事實(shí)相關(guān)的證據(jù)；
（六）當(dāng)事人或其代理人、第三人或其代理人和案件調(diào)查人員就案件的事實(shí)、各自出示證據(jù)的合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性等問(wèn)題進(jìn)行相互質(zhì)證、辯論。經(jīng)聽(tīng)證主持人允許，雙方可以向證人、鑒定人員發(fā)問(wèn)；
（七）辯論終結(jié)，聽(tīng)證主持人可以就案件的事實(shí)、證據(jù)及有關(guān)問(wèn)題，再次征求聽(tīng)證參加人的意見(jiàn)；
（八）當(dāng)事人或其代理人、第三人或其代理人、案件調(diào)查人員作最后陳述；
（九）聽(tīng)證主持人宣布聽(tīng)證結(jié)束。
第十五條 聽(tīng)證舉行的全過(guò)程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行錄像或者錄音，并由記錄員制作聽(tīng)證筆錄。
聽(tīng)證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽(tīng)證參加人確認(rèn)無(wú)誤后簽字或者蓋章。聽(tīng)證參加人認(rèn)為有錯(cuò)誤的，有權(quán)要求補(bǔ)充或者改正。聽(tīng)證參加人拒絕簽字或者蓋章的，應(yīng)當(dāng)在筆錄中注明。
聽(tīng)證主持人、聽(tīng)證員和記錄員應(yīng)當(dāng)對(duì)聽(tīng)證筆錄進(jìn)行審閱、簽名。
第十六條 聽(tīng)證過(guò)程中，聽(tīng)證參加人違反聽(tīng)證紀(jì)律或者擾亂聽(tīng)證秩序的，聽(tīng)證主持人應(yīng)當(dāng)予以制止；制止無(wú)效的，可以責(zé)令其退出聽(tīng)證會(huì)場(chǎng)。
第十七條 有下列情形之一的，由聽(tīng)證主持人決定延期舉行聽(tīng)證：
（一）當(dāng)事人或其代理人在舉行聽(tīng)證日前書(shū)面申請(qǐng)延期，且延期理由正當(dāng)?shù)模?
（二）聽(tīng)證參加人違反聽(tīng)證紀(jì)律或擾亂聽(tīng)證秩序，聽(tīng)證主持人制止無(wú)效的；
（三）可以延期的其他情形。
延期舉行聽(tīng)證的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向聽(tīng)證參加人送達(dá)《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證延期通知書(shū)》，告知延期理由和重新聽(tīng)證的時(shí)間。
第十八條 有下列情形之一的，由聽(tīng)證主持人決定中止聽(tīng)證：
（一）聽(tīng)證主持人認(rèn)為證據(jù)有疑問(wèn)無(wú)法聽(tīng)證辯明，可能影響財(cái)政部門(mén)行政處罰決定的準(zhǔn)確和公正的，或者當(dāng)事人或其代理人提出新的事實(shí)、理由和證據(jù)，主持人認(rèn)為需要重新調(diào)查核實(shí)的；
（二）存在回避情形，且無(wú)法即時(shí)更換被申請(qǐng)回避人員致使聽(tīng)證無(wú)法按期舉行的；
（三）申請(qǐng)聽(tīng)證的公民死亡、法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的；
（四）因不可抗力，致使聽(tīng)證無(wú)法繼續(xù)舉行的；
（五）可以中止聽(tīng)證的其他情形。
中止舉行聽(tīng)證的，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向聽(tīng)證參加人送達(dá)《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證中止通知書(shū)》，告知中止理由。
中止情形消失后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在舉行聽(tīng)證的時(shí)間確定后重新向聽(tīng)證參加人送達(dá)《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》。
第十九條 有下列情形之一的，由具體負(fù)責(zé)實(shí)施聽(tīng)證工作的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定終止聽(tīng)證：
（一）有權(quán)提起聽(tīng)證的公民死亡、喪失行為能力，沒(méi)有繼承人或者繼承人放棄聽(tīng)證權(quán)利的,以及沒(méi)有監(jiān)護(hù)人或者監(jiān)護(hù)人放棄聽(tīng)證權(quán)利的；
（二）有權(quán)提起聽(tīng)證的法人或者其他組織終止，無(wú)權(quán)利義務(wù)承受人或者承受其權(quán)利的法人或者組織放棄聽(tīng)證權(quán)利的；
（三）當(dāng)事人書(shū)面撤回聽(tīng)證申請(qǐng)，放棄聽(tīng)證權(quán)利的；
（四）當(dāng)事人及其代理人無(wú)正當(dāng)理由拒不出席聽(tīng)證或未經(jīng)主持人許可中途退出的；
（五）可以終止聽(tīng)證的其他情形。
第二十條 聽(tīng)證結(jié)束后，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)聽(tīng)證筆錄，依法作出行政處罰決定。
第二十一條 聽(tīng)證主持人、聽(tīng)證員、記錄員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律及有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)。違反法律及有關(guān)規(guī)定的，取消其聽(tīng)證主持人、聽(tīng)證員、記錄員的資格，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
第二十二條 財(cái)政部門(mén)對(duì)依法應(yīng)當(dāng)聽(tīng)證的行政處罰事項(xiàng)不組織聽(tīng)證，或者不按照規(guī)定組織聽(tīng)證的，不得作出行政處罰決定。
第二十三條 因組織聽(tīng)證所發(fā)生的費(fèi)用由組織聽(tīng)證的財(cái)政部門(mén)承擔(dān)。
當(dāng)事人參加聽(tīng)證所發(fā)生的費(fèi)用，組織聽(tīng)證的財(cái)政部門(mén)不予承擔(dān)。
第二十四條 當(dāng)事人同意并簽訂確認(rèn)書(shū)的，財(cái)政部門(mén)可以采用傳真、電子郵件等電子方式送達(dá)《財(cái)政行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》、《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》、《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證延期通知書(shū)》、《財(cái)政行政處罰聽(tīng)證中止通知書(shū)》等文書(shū)。
第二十五條 經(jīng)過(guò)聽(tīng)證程序的案件，聽(tīng)證期間不計(jì)算在行政處罰決定的期限內(nèi)。
聽(tīng)證期間為當(dāng)事人提出聽(tīng)證申請(qǐng)之日至聽(tīng)證筆錄由聽(tīng)證參加人完成簽字或者蓋章之日。
第二十六條 本辦法中“3日”、“5日”、“7日”的規(guī)定是指工作日，不含法定節(jié)假日。
第二十七條 本辦法自2022年3月1日起施行?！敦?cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽(tīng)證實(shí)施辦法》（財(cái)政部令第23號(hào)）同時(shí)廢止。
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