| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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1、據(jù)裁判文書網(wǎng)《云南省保山市中級(jí)人民法院刑事判決書（2018）云05刑初259號(hào) 沈某、沈W虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票一審刑事判決書》和《云南省高級(jí)人民法院刑事裁定書（2019）云刑終503號(hào) 沈某、沈W虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票二審刑事裁定書》：
2015年11月17日，上訴人沈某在保山注冊(cè)成立保山Y(jié)W公司，2015年12月至2016年1月，沈某指使沈W安排公司員工大量開具收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品金額117,425，248.10元的《云南省增值稅普通發(fā)票》1355份，之后通過《云南省網(wǎng)上稅務(wù)辦稅服務(wù)廳》網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)向保山市隆陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局累計(jì)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額14,977,017.46元，經(jīng)保山市隆陽區(qū)國(guó)家稅務(wù)局審核發(fā)現(xiàn)該公司開具發(fā)票異常，不予辦理出口退稅和不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
經(jīng)調(diào)查和司法鑒定，沈某、沈W在保山Y(jié)W公司未開展水果和葵花籽收購(gòu)業(yè)務(wù)情況下，冒用農(nóng)戶名義，虛構(gòu)向農(nóng)戶收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品事實(shí)，虛開《云南省增值稅普通發(fā)票》837份，價(jià)稅金額合計(jì)76,421,648.00元，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅9,934,814.24元。
經(jīng)保山市稅務(wù)局稽查局調(diào)查，發(fā)現(xiàn)YW公司于2015年12月至2016年1月收購(gòu)水果和葵花籽業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容不真實(shí)，與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符，無對(duì)應(yīng)的收購(gòu)資金、貨物運(yùn)輸、包裝物，出口收匯資金造假或無出口收匯資金。
判決被告人沈某犯虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，判處有期徒刑十二年，并處罰金人民幣三十萬元；被告人沈W犯虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣三萬元。
（保山Y(jié)W果蔬進(jìn)出口有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案 發(fā)布時(shí)間：2019-07-11 來源：國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局：
經(jīng)原保山市國(guó)家稅務(wù)局稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在2015年11月01日至2016年03月31日期間，主要存在以下問題：非法取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票883份，金額8030.55萬元，稅額1043.97萬元。依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)其處以進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出1043.97萬元的行政處理，并依法移送司法機(jī)關(guān)。）
2、虛開發(fā)票騙稅！通海一男子被判有期徒刑19年 云南玉溪通海警方微信公眾號(hào) 2022-02-24
2019年1月2日，玉溪市稅務(wù)局向通?？h公安局移交了通?？h某蔬菜有限公司涉嫌騙取出口退稅的線索。經(jīng)審查，經(jīng)偵大隊(duì)于同年1月28日立案?jìng)刹?。?jīng)偵大隊(duì)集中優(yōu)勢(shì)警力，深入開展數(shù)據(jù)調(diào)查分析，克服工作量大、案情復(fù)雜及疫情期間等種種困難及風(fēng)險(xiǎn)，輾轉(zhuǎn)浙江省溫州市、廣東省深圳市，省內(nèi)的大理州賓川縣、德宏州瑞麗市、紅河州河口縣等多地開展大量的外圍調(diào)查取證工作。經(jīng)過二年多時(shí)間的不懈努力，最終查明：2015年3月至2015年12月期間，嫌疑人沈某某為騙取出口退稅，利用其注冊(cè)成立的通海某蔬菜有限公司，在無真實(shí)水果收購(gòu)業(yè)務(wù)的情況下，虛開農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票共計(jì)1000余份，涉及發(fā)票金額共計(jì)人民幣9000余萬元，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的抵扣認(rèn)定，虛開發(fā)票抵扣稅款為450萬余元。
最終，犯罪嫌疑人沈某某因犯虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，被判處有期徒刑十三年，并處罰金人民幣四十萬元；加前罪（虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪）有期徒刑十二年，總和刑期為有期徒刑二十五年，決定執(zhí)行有期徒刑十九年，并處罰金人民幣四十萬元。
3、通海一對(duì)夫妻虛開發(fā)票獲刑11年 云南玉溪通海警方微信公眾號(hào) 2022-01-14
2013年至2016年期間，通?？h的龔某某、李某某夫妻二人伙同高某某、王某某注冊(cè)成立云南某農(nóng)業(yè)科技有限公司、通海某農(nóng)產(chǎn)品有限公司，為非法牟利，在沒有真實(shí)水果類農(nóng)產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)的情況下，多次為昆明市晉寧區(qū)的“云南某某農(nóng)產(chǎn)品有限公司”（以騙取出口退稅另案處理）虛開增值稅銷售發(fā)票827份，涉及金額7700余萬元、稅額1000余萬元，價(jià)稅合計(jì)8700余萬元。同時(shí)，在沒有真實(shí)水果類農(nóng)產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)的情況下，冒用農(nóng)戶身份為自己虛開增值稅收購(gòu)發(fā)票607份，涉及金額4800余萬元、稅額620余萬元，并于當(dāng)年申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅510余萬元。
2020年3月，通?？h公安局經(jīng)偵大隊(duì)以虛開用于抵扣稅款發(fā)票立案開展偵查。該案數(shù)額巨大，給國(guó)家利益造成巨大損失，通?？h公安局依法先后對(duì)龔某某、李某某、高某某、王某某采取刑事拘留措施。經(jīng)通?？h人民檢察院批準(zhǔn)決定，通?？h公安局先后對(duì)上述四人執(zhí)行逮捕。2021年9月，通?？h人民法院以龔某某、李某某、高某某、王某某犯虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪作出有罪判決，龔某某、李某某等四人被判處十一年至三年不等有期徒刑，并處二十萬至五萬元不等罰金。判決后，龔某某、李某某不服一審判決提出上訴。2021年11月，玉溪市中級(jí)人民法院作出終審裁定，駁回上訴，維持原判。
4、云南**農(nóng)產(chǎn)品有限公司 發(fā)布時(shí)間：2020-08-12 來源：國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局稽查局
云南**農(nóng)產(chǎn)品有限公司，注冊(cè)地址云南省晉寧縣工業(yè)園區(qū)寶峰片區(qū)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局昆明市稅務(wù)局第一稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)其在2014年1月1日至2016年8月31日期間，主要存在以下問題:以欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款3011.34萬元。依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)其處以追繳稅款3011.34萬元的行政處理、處以罰款3011.34萬元的行政處罰。
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