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國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局進一步加大政策落實和稅務(wù)服務(wù)力度 全力支持云南經(jīng)濟社會發(fā)展的若干措施》的通知
云稅發(fā)〔2022〕27號
國家稅務(wù)總局各州、市、滇中新區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，認真執(zhí)行稅務(wù)總局和省委、省政府有關(guān)工作要求，迅速落實省減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組全體會議精神，省局制定了《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局進一步加大政策落實和稅務(wù)服務(wù)力度 全力支持云南經(jīng)濟社會發(fā)展的若干措施》，現(xiàn)印發(fā)給你們。請全省各級稅務(wù)機關(guān)切實提升政治站位、強化政治擔(dān)當(dāng)，進一步深化作風(fēng)革命、效能革命，主動作為、精準發(fā)力，確保各項退稅減稅政策和辦稅繳費措施不折不扣全面落實到位。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局
2022年4月1日
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局進一步加大政策落實和稅務(wù)服務(wù)力度 全力支持云南經(jīng)濟社會發(fā)展的若干措施
為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于統(tǒng)籌好疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展的重要講話精神，全面落實黨中央、國務(wù)院和國家稅務(wù)總局、省委省政府關(guān)于助企紓困的組合式稅費支持政策和辦稅繳費服務(wù)舉措，充分發(fā)揮稅務(wù)職能作用，服務(wù)云南經(jīng)濟社會發(fā)展，制定以下措施。
一、支持工業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)增長。加大退、緩、扣政策組合落實力度。退稅讓利，落實國家今年大規(guī)模留抵退稅措施安排，圍繞制造業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力熱力燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)、交通運輸倉儲和郵政業(yè)等6個行業(yè)，運用稅收大數(shù)據(jù)，分批次集中辦理存量留抵稅額一次性退還申請，對于增量留抵稅額，可向主管稅務(wù)機關(guān)即時申請退還。持續(xù)緩稅，落實落細延長階段性稅費緩繳政策，制造業(yè)中小微企業(yè)2021年四季度緩繳的企業(yè)所得稅等7項稅費可再延續(xù)6個月，實施“一鍵享受”，納稅人無需重新辦理，其2022年第一季度、第二季度上述稅費還可以享受緩繳6個月，系統(tǒng)自動標識，向符合條件納稅人精準推送政策提醒。稅前扣除，落實中小微企業(yè)2022年新購置單位價值在500萬元以上設(shè)備器具按照單位價值的一定比例在企業(yè)所得稅稅前扣除政策，加強對已開票納稅人的針對性輔導(dǎo)和提醒，升級電子稅務(wù)局功能，提供政策享受填報提示服務(wù)。
二、助力服務(wù)業(yè)恢復(fù)發(fā)展。聚焦受疫情影響較大的餐飲、零售、文化、旅游等服務(wù)業(yè)，加大服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策落實力度，降低服務(wù)業(yè)稅費成本，對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進項稅額，2022年分別按10%和15%加計抵減應(yīng)納稅額。支持交通運輸，借助行業(yè)協(xié)會力量，加大對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)收入免征增值稅、航空運輸企業(yè)和鐵路運輸企業(yè)分支機構(gòu)暫停預(yù)繳2022年增值稅等新政策的宣傳落實力度。對為服務(wù)業(yè)相關(guān)市場主體減免租金的房屋業(yè)主,按規(guī)定減免2022年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的納稅人，可向縣級稅務(wù)機關(guān)申請核準后依法享受減免。
三、幫助小微企業(yè)紓困減負。面向小微企業(yè)和個體工商戶，深化“春雨潤苗”專項行動，釋放新聞媒體宣傳矩陣效應(yīng)，加大減稅、擴圍、退稅政策組合落實力度。落實增值稅小規(guī)模納稅人階段性減征免征增值稅、“六稅兩費”減半征收適用主體由增值稅小規(guī)模納稅人擴展至全部小型微利企業(yè)和個體工商戶等政策。一次性退還存量留抵稅額，2022年6月底前集中辦理小微企業(yè)申請，增量留抵稅額根據(jù)申請足額退還。加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實力度，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，運用申報系統(tǒng)，實現(xiàn)自動識別、減免稅金額自動計算、減免稅申報附表自動成表、自動校驗精準享受“四個自動”。
四、積極保障創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)，聚焦重點群體、自主就業(yè)退役士兵，對授權(quán)地方可上浮稅費扣除額度政策，納稅人繼續(xù)頂格享受扣除優(yōu)惠，并分別延續(xù)實施至2025年、2023年。培育發(fā)展后勁，加大對研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)減免所得稅等政策落實力度，落實科技企業(yè)孵化器和大學(xué)科技園稅收優(yōu)惠政策，符合條件的企業(yè)可自行申報享受，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/span>
五、全力支持疫情防控。開展“靶向服務(wù)”，對醫(yī)療機構(gòu)、醫(yī)療服務(wù)按規(guī)定減免增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅，免征醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者臨時性補助、獎金及單位發(fā)給個人的預(yù)防藥品等實物的個人所得稅，支持公益捐贈等稅費優(yōu)惠政策，加大精準輔導(dǎo)、全面落實力度。根據(jù)疫情防控實際，適時調(diào)整納稅申報期限；對受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的企業(yè)，依法及時辦理延期繳納稅款。對因受疫情影響未能按期辦結(jié)的業(yè)務(wù)，屬納稅人、繳費人自主辦理的事項，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認后，可免除相應(yīng)的滯納金和稅務(wù)行政處罰。對行政復(fù)議申請人因受疫情防控影響耽誤法定申請期限的，申請期限計算時扣除相應(yīng)影響時間。
六、便利發(fā)票領(lǐng)用和開具。鼓勵納稅人申領(lǐng)、使用增值稅電子普通發(fā)票、專用發(fā)票，發(fā)揮電子發(fā)票即開即享高效快捷優(yōu)勢。將傳統(tǒng)發(fā)票開具流程簡化為“開票申請—稅款繳款—發(fā)票開具”閉環(huán)管理，為納稅人提供發(fā)票代開全流程“掌上辦”的全新開票體驗。特別是面向服務(wù)業(yè)等行業(yè)，進一步推廣區(qū)塊鏈電子發(fā)票，提供更加便捷高效的用票服務(wù)。
七、精簡不動產(chǎn)辦稅流程。推進不動產(chǎn)登記區(qū)塊鏈應(yīng)用試點，積極推動實現(xiàn)稅務(wù)、住建、不動產(chǎn)交易中心等部門間不動產(chǎn)登記稅費信息共享，減輕納稅人繳費人提交資料負擔(dān)，縮短辦稅時間。
八、提速退稅辦理流程。打通與人行部門的退稅辦理綠色通道，進一步簡化制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅等政策落地前已繳稅款依法退稅審批流程，提升退稅辦理速度。推行無紙化出口退稅在線辦理確認、申請和退稅，推進電子化方式留存出口退稅備案單證，進一步擴大出口退稅申報“免填報”范圍，推進多繳退稅業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動推送退稅提醒，將全省正常出口退稅平均辦理時間進一步壓縮至6個工作日以內(nèi)。
九、提升完善繳費服務(wù)。稅費同管，發(fā)布社保費繳費事項清單，推進社保經(jīng)辦、繳費、退費業(yè)務(wù)線上“一窗通辦”、線下“一廳聯(lián)辦”，為繳費人提供“一站式”服務(wù)。規(guī)范和優(yōu)化我省電力能源類、土地出讓類等非稅收入征繳流程，提高辦理繳費業(yè)務(wù)的便利度。
十、及時精準推送政策。優(yōu)化稅費優(yōu)惠政策精準推送機制，進一步鞏固提升“網(wǎng)上”“掌上”“云到戶”政策服務(wù)，實現(xiàn)稅費優(yōu)惠政策的系統(tǒng)集成、精準定位、智能推送，幫助納稅人繳費人便捷了解政策。
十一、建立政策問題快速反應(yīng)機制。依托12366納稅繳費服務(wù)熱線、稅企微信群、辦稅服務(wù)廳等載體，建立政策問題快速反應(yīng)機制，加快推動12366咨詢服務(wù)向以24小時智能咨詢?yōu)橹鬓D(zhuǎn)變。積極拓展電子稅務(wù)局、“云稅通”、“一部手機辦稅費”、自助辦稅終端、電子發(fā)票服務(wù)平臺等納稅人繳費人辦理渠道的征納互動平臺，實時解決納稅人繳費人辦理過程中遇到的問題。探索遠程咨詢和辦稅輔導(dǎo)新模式，納稅人、繳費人可直接通過電子稅務(wù)局、“云稅通”等渠道遠程發(fā)起稅費咨詢求助，實現(xiàn)“辦問協(xié)同”，提升征納互動溝通響應(yīng)質(zhì)效。
十二、持續(xù)提升網(wǎng)辦體驗。持續(xù)完善電子稅務(wù)局、“一部手機辦稅費”功能，擴大“非接觸式”服務(wù)范圍，持續(xù)拓展“辦稅繳費網(wǎng)上辦”事項清單。推行不動產(chǎn)登記全流程網(wǎng)上辦稅模式，實現(xiàn)全省地級以上城市不動產(chǎn)登記稅費網(wǎng)上辦理。積極推進啟用主管稅務(wù)機關(guān)電子印章，在出具高頻的表證單書上自動套印，提升辦稅效率。
十三、開展精細化分類服務(wù)。助力大型企業(yè)，升級“大企業(yè)稅收服務(wù)網(wǎng)絡(luò)直通車”，試點開展稅企數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，實現(xiàn)智能申報，降低大企業(yè)集團辦稅成本，提升納稅人服務(wù)體驗。扶持中小企業(yè)，開通“專精特新”中小企業(yè)稅費服務(wù)直通車機制，推進“專精特新”中小企業(yè)和“小巨人”企業(yè)“一戶一檔”服務(wù)措施落實，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。深化“銀稅互動”合作，高效助力小微企業(yè)緩解融資難融資貴問題。關(guān)注個性需求，對老年人、殘疾人等特殊人群開展線下服務(wù)保障，提供“一站式”優(yōu)先辦理服務(wù)。
十四、推行減證便民措施。對因疫情影響的“定期定額”戶，結(jié)合其實際經(jīng)營情況，依法合理調(diào)整定額并進一步簡化停、復(fù)業(yè)登記手續(xù)。落實簡并保留的稅務(wù)證明事項清單，推進更大范圍稅務(wù)證明事項告知承諾制。納稅人、繳費人確因疫情影響暫無法提供財務(wù)報表等附報資料的，可在辦稅服務(wù)廳辦理申報時實行“承諾制”容缺辦理。
十五、優(yōu)化執(zhí)法助力優(yōu)化營商環(huán)境。實施稅務(wù)行政處罰“首違不罰”、責(zé)令限改、說明理由制度，讓執(zhí)法既有力度又有溫度。推行非強制性執(zhí)法方式試點工作，健全涉稅爭議解決機制，推動建設(shè)公職律師涉稅爭議咨詢調(diào)解中心，推動爭議化解，維護納稅人繳費人合法權(quán)益。
十六、拓展納稅信用應(yīng)用。運用納稅信用評價，以納稅信用換融資信用，將納稅信用為 A、 B、 M級的企業(yè)信息推送銀行業(yè)金融機構(gòu)。擴大納稅信用修復(fù)范圍，引導(dǎo)市場主體及時糾正自身涉稅違規(guī)行為，強化納稅人信用意識。加大對破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復(fù)支持力度，優(yōu)化守信激勵措施。
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