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寧夏回族自治區(qū)財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局 中國(guó)人民銀行銀川中心支行關(guān)于印發(fā)《關(guān)于全面落實(shí)2022年增值稅留抵退稅政策工作方案》的通知
寧財(cái)（預(yù)）發(fā)〔2022〕152號(hào)
各市、縣（區(qū)）財(cái)政局、國(guó)家稅務(wù)總局寧夏區(qū)各市、縣（區(qū)）稅務(wù)局，人民銀行各市中心支行、各縣（市）支行：
為全面貫徹落實(shí)中央和自治區(qū)關(guān)于實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策部署要求，自治區(qū)財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局、中國(guó)人民銀行銀川中心支行聯(lián)合制定了《關(guān)于全面落實(shí)2022年增值稅留抵退稅政策工作方案》?，F(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
附件：關(guān)于全面落實(shí)2022年留抵退稅政策工作方案
自治區(qū)財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局
中國(guó)人民銀行銀川中心支行
2022年4月2日
關(guān)于全面落實(shí)2022年增值稅留抵退稅政策工作方案
為貫徹落實(shí)黨中央和國(guó)務(wù)院實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策部署安排，按照《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)）《新出臺(tái)留抵退稅政策專項(xiàng)資金管理辦法》及《自治區(qū)深入推進(jìn)減稅降費(fèi)工作實(shí)施方案》等有關(guān)精神，支持市縣全面落實(shí)各項(xiàng)留抵退稅政策，切實(shí)做好財(cái)力保障，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本工作方案。
一、總體要求
實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅，是黨中央、國(guó)務(wù)院統(tǒng)籌國(guó)內(nèi)國(guó)際兩個(gè)大局、因時(shí)應(yīng)勢(shì)強(qiáng)化跨周期和逆周期調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要舉措，也是助企紓困、提振市場(chǎng)主體發(fā)展信心、激發(fā)市場(chǎng)主體活力、增強(qiáng)內(nèi)生發(fā)展動(dòng)力的關(guān)鍵措施，對(duì)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展大盤，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。各級(jí)財(cái)稅部門和人民銀行要充分認(rèn)識(shí)實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策的重要意義，堅(jiān)決扛起抓牢貫徹落實(shí)的政治責(zé)任，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署上來(lái)，要壓實(shí)責(zé)任，完善工作機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)作，穩(wěn)步推進(jìn)，切實(shí)將中央和自治區(qū)各項(xiàng)留抵退稅政策不折不扣落實(shí)到位。
二、主要原則
（一）壓實(shí)責(zé)任，完善機(jī)制。建立落實(shí)留抵退稅政策工作協(xié)調(diào)機(jī)制，明確責(zé)任，細(xì)化任務(wù)分工，加強(qiáng)協(xié)作配合，形成工作合力，統(tǒng)籌做好留抵退稅政策宣傳、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、優(yōu)化退稅流程、基層財(cái)力保障等相關(guān)工作，確保退稅工作平穩(wěn)有序推進(jìn)。
（二）分類推進(jìn)，確保穩(wěn)定。按照中央和自治區(qū)統(tǒng)一部署安排，堅(jiān)持分類推進(jìn)，明確留抵退稅時(shí)間點(diǎn)、路線圖和任務(wù)表，分企業(yè)類型、分新老政策，科學(xué)合理安排退稅時(shí)間節(jié)點(diǎn)，既要確保按時(shí)完成目標(biāo)任務(wù)，又要確?；鶎迂?cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。
（三）突出重點(diǎn)，強(qiáng)化保障。研究制定我區(qū)留抵退稅基層財(cái)力保障方案，統(tǒng)籌中央補(bǔ)助和地方財(cái)力，建立留抵退稅轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助機(jī)制，加大對(duì)留抵退稅規(guī)模大和財(cái)力困難市縣的傾斜支持，做到財(cái)力和退稅規(guī)模相匹配。實(shí)行留抵退稅補(bǔ)助資金逐月預(yù)撥機(jī)制，滾動(dòng)清算，加大對(duì)市縣庫(kù)款資金調(diào)度力度，確保退稅資金及時(shí)兌付。
（四）強(qiáng)化監(jiān)管，規(guī)范高效。按照既定時(shí)間節(jié)點(diǎn)，加強(qiáng)督導(dǎo)檢查，定期對(duì)各地落實(shí)留抵退稅政策情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保將各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策落實(shí)落細(xì)，及時(shí)做好留抵退稅政策落實(shí)成效跟蹤分析評(píng)估。將留抵退稅轉(zhuǎn)移支付資金納入直達(dá)資金管理范圍，強(qiáng)化資金監(jiān)管，規(guī)范使用資金，提高資金使用效益。
三、任務(wù)分工
（一）明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，分類分步推進(jìn)退稅工作。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)）部署的退稅節(jié)點(diǎn)，精準(zhǔn)統(tǒng)籌實(shí)施好存量留抵稅額和增量留抵稅額退稅工作，摸清底數(shù)、分批分次、穩(wěn)妥推進(jìn)，做到方向明、任務(wù)清、分工細(xì)、責(zé)任實(shí)。確保符合條件的小微企業(yè)存量留抵稅額6月底前全額退還（微型企業(yè)4月集中退還，小型企業(yè)5、6月退還），增量留抵稅額4月1日起按月全額退還；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，增量留抵稅額4月1日起按月退還；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，存量留抵稅額7月1日起全額退還；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，存量留抵稅額10月1日起全額退還。緊盯4月30日、6月30日、9月30日、12月31日四個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，引導(dǎo)納稅人在自愿申請(qǐng)的基礎(chǔ)上分期分批辦理留抵退稅，有序集中退還微型、小型、中型、大型企業(yè)存量留抵稅額，確保年底前圓滿完成留抵退稅各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)。（責(zé)任單位：寧夏區(qū)稅務(wù)局，自治區(qū)財(cái)政廳，人民銀行銀川中心支行，各市縣（區(qū)）稅務(wù)局、財(cái)政局，人民銀行各市中心支行、各縣（市）支行）
（二）加強(qiáng)政策宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)。創(chuàng)新宣傳方式，充分利用門戶網(wǎng)站和新媒體平臺(tái)，融合線上線下資源，結(jié)合財(cái)政法治宣傳活動(dòng)，加大政策宣傳、解讀力度。加強(qiáng)培訓(xùn)輔導(dǎo)，對(duì)辦稅人員實(shí)施全方位培訓(xùn)，確?；鶎佣悇?wù)人員“懂政策、會(huì)操作、能解釋”；結(jié)合稅收服務(wù)“春風(fēng)行動(dòng)”“春雨潤(rùn)苗”、稅收宣傳月等專項(xiàng)活動(dòng)，對(duì)納稅人進(jìn)行分階段、有針對(duì)性的政策培訓(xùn)和操作培訓(xùn)，確保納稅人對(duì)政策應(yīng)知盡知；同時(shí)，積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)匦麄鞑块T、主要媒體和網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的支持，廣泛宣傳留抵退稅政策的背景、內(nèi)容和效應(yīng)，全方位闡釋政策積極意義，增進(jìn)社會(huì)各界對(duì)政策的認(rèn)同。（責(zé)任單位：寧夏區(qū)稅務(wù)局，自治區(qū)財(cái)政廳，各市縣（區(qū)）稅務(wù)局、財(cái)政局）
（三）優(yōu)化系統(tǒng)，精簡(jiǎn)退稅流程。充分考慮留抵退稅戶數(shù)多、小額退稅占比較高等因素，及時(shí)升級(jí)完善電子稅務(wù)局等相關(guān)信息系統(tǒng)，做好聯(lián)調(diào)測(cè)試工作，確保稅庫(kù)各系統(tǒng)之間銜接順暢。各級(jí)稅務(wù)部門和人民銀行要進(jìn)一步優(yōu)化退稅流程，對(duì)符合政策條件、低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，要簡(jiǎn)化退稅審核程序，提高辦理效率，實(shí)現(xiàn)全鏈條電子化退稅，做到申請(qǐng)即辦、高效退稅。及時(shí)維護(hù)系統(tǒng)中2022年政府收支分類科目，完善留抵退稅分級(jí)負(fù)擔(dān)機(jī)制，確保留抵退稅政策可細(xì)化、可統(tǒng)計(jì)、可分析。（責(zé)任單位：寧夏區(qū)稅務(wù)局，人民銀行銀川中心支行，各市縣（區(qū)）稅務(wù)局，人民銀行各市中心支行、各縣（市）支行）
（四）加大財(cái)力下沉力度，夯實(shí)市縣財(cái)力基礎(chǔ)。建立留抵退稅轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助機(jī)制，自治區(qū)統(tǒng)籌中央留抵退稅轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助，綜合考慮市縣財(cái)力狀況、留抵退稅規(guī)模等因素，分企業(yè)類型對(duì)市縣給予補(bǔ)助，加大對(duì)留抵退稅規(guī)模大和財(cái)力困難市縣的支持力度，確保財(cái)力與退稅規(guī)模相匹配，切實(shí)減輕市縣退稅壓力。同時(shí)，在分配其他財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付資金時(shí)，統(tǒng)籌考慮市縣減稅降費(fèi)財(cái)力減收因素，加大財(cái)力下沉力度，增強(qiáng)市縣財(cái)力保障，確?；鶎迂?cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。各地級(jí)市要統(tǒng)籌考慮市與市轄區(qū)財(cái)政管理體制、增值稅留抵退稅分擔(dān)機(jī)制、財(cái)政事權(quán)劃分等實(shí)際，加大對(duì)市轄區(qū)財(cái)力補(bǔ)助力度，確保市轄區(qū)財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)轉(zhuǎn)。（責(zé)任單位：自治區(qū)財(cái)政廳，各地級(jí)市財(cái)政局）
（五）完善資金調(diào)度機(jī)制，有效保障庫(kù)款規(guī)模。分企業(yè)類型，科學(xué)合理測(cè)算全區(qū)分月留抵退稅規(guī)模，根據(jù)市縣留抵退稅資金支出需求，建立留抵退稅補(bǔ)助資金單獨(dú)調(diào)撥機(jī)制，按月分批次預(yù)撥庫(kù)款，滾動(dòng)清算，確保市縣國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)庫(kù)款余額能夠足額支付半個(gè)月的退稅資金。同時(shí)，完善資金調(diào)度機(jī)制，根據(jù)財(cái)政支出需求，加大對(duì)市縣其他財(cái)政性資金的統(tǒng)籌調(diào)度力度，切實(shí)減輕市縣庫(kù)款保障壓力。（責(zé)任單位：寧夏區(qū)稅務(wù)局，自治區(qū)財(cái)政廳，人民銀行銀川中心支行，各市縣（區(qū)）稅務(wù)局、財(cái)政局，人民銀行各市中心支行、各縣（市）支行）
四、保障措施
（一）壓實(shí)主體責(zé)任，健全工作機(jī)制。實(shí)施大規(guī)模留抵退稅，規(guī)模體量大、覆蓋主體多、工作鏈條長(zhǎng)，各市縣（區(qū)）要進(jìn)一步完善留抵退稅工作機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)政、稅務(wù)、人民銀行等部門協(xié)同配合機(jī)制，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力，集中統(tǒng)一部署，確保組織有力、協(xié)調(diào)順暢、高效落實(shí)。要建立議事協(xié)調(diào)機(jī)制，定期組織召開議事協(xié)調(diào)會(huì)議，及時(shí)研究解決留抵退稅政策落實(shí)過(guò)程中出現(xiàn)的各類問題。
（二）加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)跟蹤問效。各級(jí)稅務(wù)部門要結(jié)合本地區(qū)符合退稅條件企業(yè)數(shù)量及分布、退稅規(guī)模及頻次等摸底情況，及時(shí)定期向同級(jí)財(cái)政部門和人民銀行提供分地區(qū)留抵退稅規(guī)模；各級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)掌握分地區(qū)留抵退稅預(yù)計(jì)規(guī)模，統(tǒng)籌上級(jí)轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政資金，做好留抵退稅財(cái)力保障及庫(kù)款保障工作。各級(jí)財(cái)稅部門要強(qiáng)化協(xié)作，加強(qiáng)與人民銀行對(duì)賬，按照減稅降費(fèi)統(tǒng)計(jì)核算工作要求，全面做好留抵退稅統(tǒng)計(jì)核算工作，客觀反映增量和存量退稅金額，并按大型、中型、小型和微型企業(yè)反映小微企業(yè)和“六大行業(yè)”新老政策退稅情況，算準(zhǔn)“政策落實(shí)賬”；深入企業(yè)走訪調(diào)研，摸底梳理相關(guān)企業(yè)在政策享受中的問題和堵點(diǎn)，評(píng)估成效、厘清問題、遴選案例、提出建議，形成本地落實(shí)減稅降費(fèi)工作總體報(bào)告和政策建議，算好“發(fā)展效應(yīng)賬”。同時(shí)，認(rèn)真受理納稅人關(guān)切和訴求，要嚴(yán)格執(zhí)行輿情監(jiān)測(cè)報(bào)告制度，發(fā)現(xiàn)比較重大的負(fù)面輿情要立即協(xié)調(diào)處置，并按規(guī)定及時(shí)上報(bào)。
（三）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化督導(dǎo)問責(zé)。依法依規(guī)組織收入。各級(jí)財(cái)稅部門要嚴(yán)守依法組織稅費(fèi)收入原則，堅(jiān)守“不收過(guò)頭稅費(fèi)”的底線，規(guī)范組織收入和稅收征管行為，嚴(yán)禁以留抵退稅為由虛收空轉(zhuǎn)、寅吃卯糧，嚴(yán)禁少退或不及時(shí)退還留抵稅額。防范化解退稅風(fēng)險(xiǎn)。要完善事前預(yù)警、事中監(jiān)督、事后風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制，聚焦虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)和其他欺騙手段騙取留抵退稅違法行為，組織開展稅務(wù)稽查，及時(shí)處置發(fā)現(xiàn)的苗頭性、趨勢(shì)性問題，防范企業(yè)虛開增值稅發(fā)票發(fā)票等方式“騙退稅”，對(duì)涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人按規(guī)定及時(shí)移交稽查部門處理。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)防范地方虛列留抵退稅等方式的“騙補(bǔ)貼”行為。加強(qiáng)資金監(jiān)管。各級(jí)財(cái)政部門嚴(yán)格按照直達(dá)資金管理要求，將上級(jí)補(bǔ)助留抵退稅轉(zhuǎn)移支付全額納入直達(dá)資金管理范圍，全流程動(dòng)態(tài)監(jiān)管，確保資金規(guī)范使用，嚴(yán)禁將資金用于建設(shè)政府性樓堂館所、各類形象工程、政績(jī)工程及土地儲(chǔ)備和棚戶區(qū)改造新開工項(xiàng)目等支出，防止資金閑置挪用，對(duì)違規(guī)使用財(cái)政資金的將依法依規(guī)追究責(zé)任。各級(jí)人民銀行要依法依規(guī)履行國(guó)庫(kù)監(jiān)督職責(zé)，確保增值稅留抵退稅資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)退付。強(qiáng)化督導(dǎo)問責(zé)。將增值稅留抵退稅政策落實(shí)情況作為今年減稅降費(fèi)督察督辦工作的重中之重，加強(qiáng)績(jī)效考評(píng)，層層壓實(shí)責(zé)任，確保各項(xiàng)政策落實(shí)落地落細(xì)。強(qiáng)化執(zhí)紀(jì)問責(zé)，對(duì)留抵退稅工作中責(zé)任缺失、落實(shí)不力、失職失責(zé)，造成不良影響的，要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。
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