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國家稅務總局無錫國家高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)（無錫市新吳區(qū)）稅務局關于2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳事項及資料報送要求的通知
發(fā)布時間：2022-04-13 來源： 無錫市稅務局高新區(qū)局
一、匯算清繳申報的對象：
2021年度在新吳區(qū)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2021年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應在2022年5月31日前按照有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的分支機構(gòu)，按規(guī)定需要進行匯算清繳申報的，應通過電子稅務局進行申報。根據(jù)國家稅務總局2012年57號公告、江蘇省國家稅務局2017年第4號公告要求，總分機構(gòu)均在省內(nèi)的匯總申報的分支機構(gòu)不進行匯算清繳申報。
※友情提醒：電子稅務局已開通匯繳退抵稅申請服務功能，納稅人匯繳申報請在線申請退稅，申請時務必上傳預繳稅款稅單。
二、報送資料：
1、涉及企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項的企業(yè)，請根據(jù)經(jīng)營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照國家稅務總局公告2018年第23號中《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》（附件一）列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。
所有《目錄》要求保管的留存?zhèn)洳橘Y料，保存期限為享受優(yōu)惠事項后10年。
若為適用2021年第45號《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 關于促進集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》或選擇享受文中老政策的軟件、集成電路企業(yè)，應按照蘇財稅2021年第13號《關于享受集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關事項的通知》要求,于5月31日前報送紙質(zhì)備案資料至高新區(qū)稅務局法制科（新發(fā)匯融廣場A座9樓）。
2、涉及資產(chǎn)損失稅前扣除的企業(yè)，根據(jù)國家稅務總局公告2018年第15號《關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。其中專項損失留存?zhèn)洳橘Y料請見附件二。
3、涉及特殊性稅務重組的企業(yè)，應在5月25日前，到辦稅大廳綜合服務窗口辦理備案手續(xù)，具體要求見《關于報送2021年度特殊性稅務重組備案資料的通知》及其附件（附件三）。
4、涉及其他事項備案的企業(yè)（如政策性搬遷、以前年度發(fā)生應扣未扣支出等），應在5月25日前，到辦稅大廳綜合服務窗口辦理報備手續(xù)，具體要求見《關于報送2021年度其他事項備案資料的通知》及其附件（附件四）。
三、申報提示提醒服務：
納稅人在電子稅務局進行年度申報時，請充分使用網(wǎng)上申報各項服務功能，對匯繳申報數(shù)據(jù)常見問題自行篩查、及時更正。采用電子記賬的企業(yè)可以運用申報表智能填報功能自動填報財務報表。
附件一：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）.doc
附件二：企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項申報稅前扣除留存?zhèn)洳橘Y料一覽表.pdf
附件三：關于報送2021年度特殊性稅務重組備案資料的通知.zip
國家稅務總局無錫國家高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)（無錫市新吳區(qū)）稅務局
2022年4月13日
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