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2022年4月21日，天津市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處負(fù)責(zé)人將通過網(wǎng)站“在線訪談”欄目，圍繞納稅人普遍關(guān)心的2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)問題，在線回答網(wǎng)友提問，歡迎廣大納稅人和網(wǎng)友參加。
主 題：2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)問題
時 間：2022年4月21日（周四） 14:30-16:30
嘉 賓：
黃橡文 天津市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處
陳林峰 天津市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處
[主持人] 各位網(wǎng)友大家好！歡迎參加天津市稅務(wù)局網(wǎng)站在線訪談。 [2022-04-21 14:29:02]
[主持人] 今天，我們有幸邀請到市稅務(wù)局企業(yè)所得稅處的黃橡文處長和陳林峰副處長，圍繞2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作在線解答網(wǎng)友提出的問題。歡迎兩位處長的到來，也歡迎廣大網(wǎng)友的關(guān)注和參與。 [2022-04-21 14:29:51]
[主持人] 黃處長，2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報工作已經(jīng)開始，請您簡單為我們介紹一下今年匯繳申報工作的進(jìn)展情況？ [2022-04-21 14:32:52]
[黃橡文] 主持人好！各位網(wǎng)友好！很高興和大家在線交流。 [2022-04-21 14:33:46 ]
[黃橡文] 面對我市嚴(yán)峻復(fù)雜的疫情形勢，天津市稅務(wù)部門不斷創(chuàng)新思路，秉承“早、準(zhǔn)、優(yōu)”的原則做好2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報準(zhǔn)備工作，通過“非接觸式網(wǎng)上辦稅”確保疫情期間“不見面”、辦稅服務(wù)“不打烊”。 [2022-04-21 14:35:04 ]
[黃橡文] 一是網(wǎng)報開通早。2月底在全國率先開通企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報，第一時間為納稅人提供快捷高效的匯繳申報服務(wù)，引導(dǎo)納稅人最大限度地通過網(wǎng)上辦理企業(yè)所得稅納稅申報； [2022-04-21 14:36:25 ]
[黃橡文] 二是政策執(zhí)行準(zhǔn)。梳理當(dāng)年度印發(fā)的所得稅政策以及納稅人詢問次數(shù)多、關(guān)注度高的疑難問題，研究政策執(zhí)行口徑，不斷提高政策執(zhí)行確定性。召開市稅務(wù)系統(tǒng)2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳視頻培訓(xùn)會，做好企業(yè)所得稅新政及申報表變化培訓(xùn)輔導(dǎo)工作。通過稅務(wù)微信公眾號、12366納稅服務(wù)熱線等渠道，就匯算清繳范圍、時間要求、辦稅程序、企業(yè)所得稅政策及年度申報表填報要求等內(nèi)容開展宣傳，充分滿足納稅人知情權(quán)。 [2022-04-21 14:38:04 ]
[黃橡文] 三是納稅服務(wù)優(yōu)。做好“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)功能”的升級優(yōu)化工作，確保匯繳期間及時為納稅人提供“風(fēng)險體檢”服務(wù)，幫助納稅人防范涉稅風(fēng)險。進(jìn)一步優(yōu)化電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅匯繳多繳稅款“一鍵”退稅服務(wù)，實現(xiàn)企業(yè)所得稅匯繳多繳稅款“一鍵”申請、A、B級納稅人一萬元以下多繳稅款智能審、歷史欠稅智能抵，匯繳退抵稅業(yè)務(wù)輕松辦理。 [2022-04-21 14:39:30 ]
[主持人] 謝謝黃處長，很多網(wǎng)友都對“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)功能”感興趣，想了解在使用該功能時的申報流程是怎樣的？ [2022-04-21 14:40:41]
[黃橡文] 近年來，為推進(jìn)“放管服”改革，稅務(wù)部門推出“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)功能”。納稅人可使用該功能進(jìn)行匯繳申報數(shù)據(jù)掃描，提前化解申報風(fēng)險。 [2022-04-21 14:41:54 ]
[黃橡文] 納稅人在使用該功能之前，需要至少提前一天將財務(wù)報表通過網(wǎng)上申報方式報送。在納稅人進(jìn)行匯繳申報數(shù)據(jù)風(fēng)險掃描后，系統(tǒng)將可能存在的填報問題反饋給納稅人。納稅人對提示的風(fēng)險問題進(jìn)行確認(rèn)，若經(jīng)核實不屬于填報問題的可直接確認(rèn)申報并進(jìn)行繳稅操作；若確實存在問題的，應(yīng)對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后，重新提交申報并繳納稅款。 [2022-04-21 14:43:14 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，今年企業(yè)所得稅年度納稅申報表都變化了哪些內(nèi)容？陳處長能簡要介紹一下嗎？ [2022-04-21 14:44:31]
[陳林峰] 為全面深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，更好的貫徹落實企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局下發(fā)了國家稅務(wù)總局公告2021年第34號，對企業(yè)所得稅年度納稅申報表進(jìn)行了修訂。 [2022-04-21 14:45:47 ]
[陳林峰] 本次修訂涉及對《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000 ）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）、《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）及《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）的表單樣式及填報說明的調(diào)整，對A107012 《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填報說明的調(diào)整。修訂后的企業(yè)所得稅年度納稅申報表適用于2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。 [2022-04-21 14:47:49 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，我們單位屬于制造業(yè)中型企業(yè)，2021年第四季度享受了企業(yè)所得稅緩繳稅款政策，緩繳稅款50萬元，在進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅匯繳申報后又產(chǎn)生了匯繳應(yīng)補(bǔ)稅款20萬元，這部分應(yīng)補(bǔ)稅款可以全部享受緩繳政策還是就50%的稅款部分享受緩繳政策？ [2022-04-21 14:49:40]
[黃橡文] 按照國家稅務(wù)總局 財政部公告2022年第2號規(guī)定，享受2021年第四季度緩繳企業(yè)所得稅政策的制造業(yè)中小微企業(yè)，在辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報時，產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)稅款與2021年第四季度已緩繳的稅款一并延期繳納入庫，產(chǎn)生的應(yīng)退稅款由納稅人按照有關(guān)規(guī)定辦理。因此企業(yè)可以就2021年度企業(yè)所得稅匯繳產(chǎn)生的全部應(yīng)補(bǔ)稅款隨2021年第四季度已緩繳的稅款一并延期6個月，也就是2022年10月申報期內(nèi)繳納入庫。 [2022-04-21 14:51:24 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，職工薪酬大于0，沒發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)，申報匯算清繳為什么總提示職工教育經(jīng)費(fèi)完整性？ [2022-04-21 14:53:02]
[黃橡文] 您好，按照財稅〔2018〕51號文件規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。為確保納稅人準(zhǔn)確享受該項政策，防止漏填情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對未填報該事項的企業(yè)增加了“請確認(rèn)職工教育經(jīng)費(fèi)支出是否完整填報”的提示。如果企業(yè)實際未發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出，可忽略該提示。 [2022-04-21 14:55:31 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，第四季度財報可以與年報的財報數(shù)據(jù)不一致嗎？ [2022-04-21 14:57:17]
[黃橡文] 按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他相關(guān)資料。 [2022-04-21 14:58:50 ]
[黃橡文] 企業(yè)申報企業(yè)所得稅年度申報表時，一并報送的財務(wù)報表數(shù)據(jù)應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況報送，如因會計差錯調(diào)整等原因?qū)е仑攧?wù)報表數(shù)據(jù)與第四季度報送的財務(wù)報表數(shù)據(jù)不一致的，可以結(jié)合實際情況報送，第四季度報送財報報表數(shù)據(jù)可以與年報報送的財報報表數(shù)據(jù)存在差異。如因第四季度報送的財務(wù)報表數(shù)據(jù)有誤導(dǎo)致其與年度財務(wù)報表數(shù)據(jù)不一致的，需進(jìn)行第四季度財務(wù)報表數(shù)據(jù)的更正申報。 [2022-04-21 15:01:03 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填哪些？ [2022-04-21 15:02:09]
[黃橡文] 為進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，全面落實各項企業(yè)所得稅政策，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，近年來稅務(wù)總局多次修訂優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報表總共37張，其中主表和基礎(chǔ)信息表為必填表，其余表單納稅人可結(jié)合實際情況，通過勾選《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》選擇對應(yīng)表單進(jìn)行填報，例如企業(yè)享受了固定資產(chǎn)一次性扣除政策，可選擇填報A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》。 [2022-04-21 15:04:18 ]
[黃橡文] 為進(jìn)一步減輕小型微利企業(yè)填報負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局明確了小型微利企業(yè)免于填報收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表等6張表單及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）的“主要股東及分紅情況”項目，減輕小微企業(yè)申報工作量。 [2022-04-21 15:06:03 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，在減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表中，第一行“符合條件的小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，是填寫已減免的稅額嗎？ [2022-04-21 15:07:18]
[陳林峰] A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》中，第一行“符合條件的小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅”,應(yīng)填報您企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，按照年應(yīng)納稅所得額計算出的減免稅額。 [2022-04-21 15:08:59 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，資產(chǎn)折舊，攤銷調(diào)整明細(xì)表里，固定資產(chǎn)原值/累計折舊折舊攤銷額，是指期初的原值，還是期末的原值呢？ [2022-04-21 15:10:27]
[陳林峰] A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中，“資產(chǎn)原值”應(yīng)填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額，即取得固定資產(chǎn)時確定的價值。 [2022-04-21 15:12:12 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，今年的招待費(fèi)據(jù)實列支嗎？ [2022-04-21 15:12:18]
[黃橡文] 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 [2022-04-21 15:14:31 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，按照新會計準(zhǔn)則規(guī)定，租入固定資產(chǎn)使用權(quán)可以計提折舊，那么企業(yè)所得稅前扣除是否可以扣除？ [2022-04-21 15:16:50]
[黃橡文] 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除；以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除。 [2022-04-21 15:19:09 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，我公司請了位專家講課，付了2000元。我看2018年28號公告上寫的小額零星納稅人不達(dá)起征點(diǎn)企業(yè)可以憑內(nèi)部憑證入賬，現(xiàn)在自然人是比照小規(guī)模納稅人免稅的，這種情況下我們是否可以直接內(nèi)部憑證入賬？ [2022-04-21 15:21:33]
[黃橡文] 按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（2018年第28號）規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。 [2022-04-21 15:23:50 ]
[黃橡文] 因此，針對企業(yè)支付專家講課2000元，首先應(yīng)判定是否屬于小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)，小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)；其次按照文件規(guī)定對方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，不能僅以內(nèi)部憑證作為扣除依據(jù)，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。 [2022-04-21 15:26:03 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，請問企業(yè)為項目人員購買的團(tuán)體意外保險費(fèi)是否可以稅前扣除？為有出差需求的職能部門購買團(tuán)體醫(yī)療保險費(fèi)可以稅前扣除嗎？是要列支在職工福利費(fèi)里面嗎？ [2022-04-21 15:27:56]
[黃橡文] 企業(yè)依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等基本社會保險費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，在規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除。 [2022-04-21 15:29:05 ]
[黃橡文] 企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)和企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 [2022-04-21 15:30:14 ]
[黃橡文] 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除。 [2022-04-21 15:31:14 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，與租賃公司簽的租車合同，租賃費(fèi)交給租賃公司。此外，車輛的油費(fèi)，修理費(fèi)，由公司自己負(fù)擔(dān)。汽油費(fèi)，修理費(fèi)，公司可以所得稅前列支嗎？ [2022-04-21 15:32:59]
[黃橡文] 企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，租入其他企業(yè)或具有營運(yùn)資質(zhì)的個人的交通運(yùn)輸工具（含班車），發(fā)生的租賃費(fèi)及與其相關(guān)的費(fèi)用，按照合同（協(xié)議）約定，憑租賃合同（協(xié)議）及合法憑證，準(zhǔn)予扣除。 [2022-04-21 15:34:29 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，社會保險的滯納金在匯算清繳時可以扣除嗎？ [2022-04-21 15:35:44]
[黃橡文] 依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，稅收滯納金不得扣除。由于企業(yè)繳納的社保費(fèi)滯納金不屬于稅收滯納金，因此社保費(fèi)滯納金可以在稅前扣除。 [2022-04-21 15:37:19 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，對2020年12月購入的單位價值在500萬元以下固定資產(chǎn)，能否享受折舊一次性扣除的政策？2021年購入的單位價值在500萬元以下的固定資產(chǎn)，在2021年季度預(yù)繳時未享受一次性扣除政策，2021年度匯繳時還能享受此政策嗎？ [2022-04-21 15:40:33]
[陳林峰] 根據(jù)稅務(wù)總局2018年第46號公告文件規(guī)定，固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。故企業(yè)于2020年12月購入的單位價值在500萬元以下固定資產(chǎn)，若當(dāng)月投入使用，則可以在2021年1月份享受折舊一次性扣除政策。 [2022-04-21 15:42:18 ]
[陳林峰] 根據(jù)稅務(wù)總局2018年第46號公告文件規(guī)定，企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。當(dāng)年未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。企業(yè)2021年購入的單位價值在500萬元以下的固定資產(chǎn)，在2021年季度預(yù)繳時未享受一次性扣除政策，2021年度匯繳時仍可以選擇享受。若2021年度預(yù)繳和匯算清繳均選擇不享受政策，以后年度不得再選擇享受。 [2022-04-21 15:44:57 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，我們企業(yè)屬于制造業(yè)小微企業(yè)，2021年前三個季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅15萬元，第四季度享受了緩繳企業(yè)所得稅政策，緩繳了企業(yè)所得稅5萬元。前一段時間進(jìn)行了企業(yè)所得稅匯繳，形成匯繳多繳稅款8萬元，可以辦理企業(yè)所得稅匯繳退稅么？ [2022-04-21 15:47:46]
[黃橡文] 企業(yè)可以在完成2021年度企業(yè)所得稅匯繳申報后，選擇申請抵減緩繳的5萬元預(yù)繳稅款，并就剩余的3萬元辦理退稅。具體手續(xù)可以通過電子稅務(wù)局辦理，也可以到辦稅服務(wù)廳辦理。 [2022-04-21 15:49:12 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，企業(yè)購買的藝術(shù)品如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ [2022-04-21 15:50:17]
[黃橡文] 企業(yè)購買的文物、藝術(shù)品用于收藏、展示、保值增值的，作為投資資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理。文物、藝術(shù)品資產(chǎn)在持有期間，計提的折舊、攤銷費(fèi)用，不得稅前扣除。 [2022-04-21 15:51:45 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，我是一家跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，申報企業(yè)所得稅時按照稅法相關(guān)規(guī)定對二級分支機(jī)構(gòu)分配稅款，但是我在天津市也有生產(chǎn)經(jīng)營主體，我想問一下如何為本地生產(chǎn)經(jīng)營主體進(jìn)行稅款分配？ [2022-04-21 15:53:04]
[陳林峰] 根據(jù)國家稅務(wù)總局2012年第57號公告文件規(guī)定，總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，且該部門的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額與管理職能部門分開核算的，可將該部門視同一個二級分支機(jī)構(gòu)，按本辦法規(guī)定計算分?jǐn)偛⒕偷乩U納企業(yè)所得稅。您可到辦稅服務(wù)廳辦理獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門信息的登記。 [2022-04-21 15:55:22 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，我們公司是跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，如果我上年度符合小型微利企業(yè)條件，那么本年是不是就不需要給二級分支機(jī)構(gòu)分配稅款了？如何進(jìn)行操作。 [2022-04-21 15:56:40]
[陳林峰] 根據(jù)國家稅務(wù)總局2012年第57號公告文件規(guī)定，上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。您可到辦稅服務(wù)廳在匯總納稅企業(yè)信息備案中維護(hù)相關(guān)分支機(jī)構(gòu)信息，即可實現(xiàn)不再進(jìn)行稅款分配。 [2022-04-21 15:58:08 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，企業(yè)確認(rèn)資產(chǎn)損失是否需要出具專項報告？ [2022-04-21 15:58:45]
[黃橡文] 按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項稅務(wù)證明事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第65號）規(guī)定，企業(yè)稅前扣除資產(chǎn)損失不再留存專業(yè)技術(shù)鑒定意見（報告）或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告。改為納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要?fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實有關(guān)損失的書面申明。 [2022-04-21 16:00:35 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，企業(yè)繳納的社保費(fèi)，是否必須去稅務(wù)局換開完稅證明作為稅前扣除憑證？ [2022-04-21 16:02:11]
[黃橡文] 企業(yè)繳納的社保費(fèi)可憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅證明或銀行打印的支付業(yè)務(wù)付款回單作為稅前扣除憑證。 [2022-04-21 16:03:37 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除的比例是多少？ [2022-04-21 16:04:15]
[陳林峰] 按照相關(guān)文件規(guī)定，2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳，制造業(yè)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除的比例為100%，其他行業(yè)企業(yè)（負(fù)面清單行業(yè)除外）享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除的比例為75%，負(fù)面清單行業(yè)不得享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除。 [2022-04-21 16:06:03 ]
[陳林峰] 研發(fā)費(fèi)用加計扣除負(fù)面清單行業(yè)具體包括：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)。 [2022-04-21 16:07:12 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除時，如何判斷本企業(yè)具體屬于哪個行業(yè)？ [2022-04-21 16:08:06]
[陳林峰] 研發(fā)費(fèi)用加計扣除的行業(yè)分類，主要通過受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例來判斷，行業(yè)范圍按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754-2017）確定。 [2022-04-21 16:09:32 ]
[陳林峰] 舉例來說，以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，2021年度主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)，在2021年度匯算清繳享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除時，就屬于制造業(yè)企業(yè)，可以按照100%的比例享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除。 [2022-04-21 16:11:05 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，國家近期出臺了提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例政策，請問2021年度匯算清繳能夠享受嗎？ [2022-04-21 16:12:38]
[陳林峰] 按照《財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第16號）規(guī)定，科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高至100%的優(yōu)惠政策，自2022年度起實施。因此，符合科技型中小企業(yè)在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時不享受該項優(yōu)惠政策，但是如果科技型中小企業(yè)是制造業(yè)行業(yè)，由于制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除已經(jīng)提高至100%，2021年度匯算清繳可以按照100%的比例享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除。 [2022-04-21 16:15:12 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，2021年國家修訂了環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項目、資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄，請問主要有哪些變化？ [2022-04-21 16:17:17]
[陳林峰] 《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版）》對目錄大類進(jìn)行了歸并，在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步擴(kuò)大目錄項目范圍，在大氣水土壤污染防治、熱能熱電、碳達(dá)峰碳中和、污水資源化利用等方面，新增16個項目，刪除1個項目，同時，對部分保留的項目進(jìn)行了歸并和拆分。 [2022-04-21 16:19:09 ]
[陳林峰] 《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》目錄的大類保持不變，對具體項目進(jìn)行了調(diào)整，在可利用資源方面新增6項，主要包括金屬礦和非金屬礦、廢玻璃和廢玻璃纖維，廚余垃圾、廢紙，鑄造廢砂，廢舊汽車等。同時，根據(jù)政策導(dǎo)向以及國家和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定等，調(diào)整了部分項目的明細(xì)項內(nèi)容。 [2022-04-21 16:21:13 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，企業(yè)在2021年度匯算清繳享受軟件和集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有哪些注意事項？ [2022-04-21 16:22:51]
[陳林峰] 按照《關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）規(guī)定，軟件和集成電路企業(yè)所得稅優(yōu)惠分為清單和非清單管理方式。 [2022-04-21 16:24:06 ]
[陳林峰] 國家鼓勵的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目、國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)優(yōu)惠政策采取清單管理方式。企業(yè)應(yīng)通過發(fā)改部門提交申請及所需材料，申請列入2021年度清單，才可以享受相關(guān)優(yōu)惠政策。需要注意的是，優(yōu)惠清單采取每年度發(fā)布的方式，2020年度已列入清單的企業(yè)或項目，要享受2021年度所得稅優(yōu)惠政策，也須申請列入2021年度清單。列入國家優(yōu)惠清單后，企業(yè)可自行填報年度申報表優(yōu)惠行次享受優(yōu)惠。 [2022-04-21 16:26:30 ]
[陳林峰] 國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)“兩免三減半”優(yōu)惠，以及按照原有政策可享受至期滿的軟件集成電路企業(yè)優(yōu)惠采取非清單管理方式，符合條件的企業(yè)，可自行填報年度申報表優(yōu)惠行次享受優(yōu)惠，同時需要將相關(guān)優(yōu)惠備案資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照財稅〔2016〕49號第十條的規(guī)定轉(zhuǎn)請發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門進(jìn)行核查。 [2022-04-21 16:28:11 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，企業(yè)2021年2月通過市紅十字會捐贈了一批口罩給相關(guān)部門，捐贈過程產(chǎn)生的運(yùn)雜費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除？ [2022-04-21 16:30:00]
[黃橡文] 企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、人工費(fèi)用等相關(guān)支出，凡納入國家機(jī)關(guān)、公益性社會組織開具的公益捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為公益性捐贈支出按照規(guī)定在稅前扣除；上述費(fèi)用未納入公益性捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為企業(yè)相關(guān)費(fèi)用按照規(guī)定在稅前扣除。 [2022-04-21 16:32:19 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，企業(yè)取得的政府財政資金何時進(jìn)行收入確認(rèn)？收入確認(rèn)后是否繳納企業(yè)所得稅？ [2022-04-21 16:33:46]
[黃橡文] 企業(yè)按照市場價格銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)等，凡由政府財政部門根據(jù)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)服務(wù)的數(shù)量、金額的一定比例給予全部或部分資金支付的，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入。除上述情形外，企業(yè)取得的各種政府財政支付，如財政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退稅等，應(yīng)當(dāng)按照實際取得收入的時間確認(rèn)收入。 [2022-04-21 16:35:31 ]
[黃橡文] 企業(yè)取得的政府財政資金，凡符合財稅〔2011〕70號文件規(guī)定的不征收收入條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。 [2022-04-21 16:37:06 ]
[主持人] 這位網(wǎng)友接著提問，企業(yè)2021年取得了安置殘疾人增值稅即征即退稅款，是否要繳納企業(yè)所得稅？ [2022-04-21 16:38:22]
[黃橡文] 企業(yè)取得的增值稅即征即退的稅款，凡未有稅收政策明確規(guī)定作為企業(yè)所得稅不征稅收入處理的，均應(yīng)并入企業(yè)所得稅收入總額，按規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)取得的安置殘疾人增值稅即征即退稅款應(yīng)并入企業(yè)所得稅收入總額按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。 [2022-04-21 16:40:19 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，小型微利企業(yè)在2021年度匯算清繳時可以享受的優(yōu)惠政策內(nèi)容是什么？ [2022-04-21 16:41:05]
[陳林峰] 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅率為2.5%。對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅率為10%。 [2022-04-21 16:43:22 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，什么樣的企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？ [2022-04-21 16:44:06]
[陳林峰] 小型微利企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)為：從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元。 [2022-04-21 16:45:26 ]
[陳林峰] 從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。 [2022-04-21 16:47:05 ]
[陳林峰] 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。 [2022-04-21 16:48:14 ]
[陳林峰] 從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 [2022-04-21 16:49:03 ]
[陳林峰] 國家非限制和禁止行業(yè)根據(jù)《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）（2021年修訂）》規(guī)定的限制類和淘汰類和《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2017年修訂）》中規(guī)定的限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄、禁止外商投資產(chǎn)業(yè)目錄列舉的產(chǎn)業(yè)加以判斷。 [2022-04-21 16:50:15 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠政策如何辦理呢？ [2022-04-21 16:51:04]
[陳林峰] 企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。 [2022-04-21 16:53:04 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，我們是一家不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)在外省，我們分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報繳納企業(yè)所得稅，匯繳申報時可以單獨(dú)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？ [2022-04-21 16:54:37]
[陳林峰] 分支機(jī)構(gòu)是不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的。企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算總機(jī)構(gòu)及其各分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。 [2022-04-21 16:56:13 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，企業(yè)由核定征收改為查賬征收后，以前購置的固定資產(chǎn)可以計提折舊嗎？ [2022-04-21 16:56:43]
[陳林峰] 企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計稅基礎(chǔ)；不能提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，可以憑購置資產(chǎn)的合同（協(xié)議）、資金支付證明、會計核算資料等記載金額，作為計稅基礎(chǔ)。 [2022-04-21 16:58:08 ]
[陳林峰] 企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn)，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限，扣除該資產(chǎn)投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計提折舊、攤銷額并在稅前扣除。 [2022-04-21 16:59:27 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，聽說稅務(wù)機(jī)關(guān)推出了告知承諾制，可以介紹適用告知承諾制的企業(yè)所得稅事項有哪些嗎？有什么需要注意的么？ [2022-04-21 17:00:40]
[陳林峰] 企業(yè)在年度匯算清繳時申報境外所得稅收抵免，取得境外分支機(jī)構(gòu)營業(yè)利潤所得的需提供具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計報告。 [2022-04-21 17:01:31 ]
[陳林峰] 申請享受稅收饒讓抵免的，需提供本企業(yè)及其直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計報告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件。 [2022-04-21 17:02:27 ]
[陳林峰] 上述兩個事項，納稅人可以根據(jù)稅務(wù)總局2021年第21號公告文件規(guī)定，選擇適用告知承諾制。 [2022-04-21 17:03:05 ]
[陳林峰] 需要注意的是，納稅人對承諾的真實性承擔(dān)法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)在事中核查時發(fā)現(xiàn)核查情況與納稅人承諾不一致的，應(yīng)要求納稅人提供相關(guān)佐證材料后再予辦理。對在事中事后核查或者日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)承諾不實的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法責(zé)令限期改正、進(jìn)行處理處罰，并按照有關(guān)規(guī)定作出虛假承諾行為認(rèn)定；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。 [2022-04-21 17:04:44 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)是不是不用報一般收入和成本以及期間費(fèi)用表？ [2022-04-21 17:05:26]
[黃橡文] 為進(jìn)一步減輕小型微利企業(yè)填報負(fù)擔(dān)，稅務(wù)總局明確了小型微利企業(yè)免于填報收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表等6張表單及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）的“主要股東及分紅情況”項目，減輕小微企業(yè)申報工作量。這里說的小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的納稅人。而小規(guī)模納稅人是增值稅中規(guī)定的納稅人類型，當(dāng)增值稅小規(guī)模納稅人滿足企業(yè)所得稅小微企業(yè)條件的，可以在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報時免填收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表等6張表單及《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）的“主要股東及分紅情況”項目。 [2022-04-21 17:08:05 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，入職體檢我們理解不屬于福利性質(zhì)，可做一般管理費(fèi)用列支。不知理解是否準(zhǔn)確。謝謝 [2022-04-21 17:09:03]
[黃橡文] 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函【2009】3號）第三條第二款規(guī)定企業(yè)職工福利費(fèi)，包括為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補(bǔ)貼和非貨幣性福利。因此，企業(yè)為員工進(jìn)行體檢(含新員工入職體檢)實際發(fā)生的費(fèi)用作為企業(yè)職工福利費(fèi)在稅前扣除。 [2022-04-21 17:11:16 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問，企業(yè)所得稅還是執(zhí)行12.5%和20%的政策嗎？ [2022-04-21 17:12:14]
[陳林峰] 根據(jù)稅務(wù)總局2021年第8號公告規(guī)定，對符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅率為2.5%。 [2022-04-21 17:14:07 ]
[主持人] 由于時間關(guān)系，本次在線訪談活動就要結(jié)束了，非常感謝黃橡文處長和陳林峰副處長的支持配合，也感謝廣大網(wǎng)友對我們活動的熱情參與，現(xiàn)場來不及回答的問題，之后會以文字形式在本網(wǎng)站公布。有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策相關(guān)問題，市局后續(xù)將開展專題在線訪談，敬請各位網(wǎng)友關(guān)注。 [2022-04-21 17:15:46]
[主持人] 如果您希望進(jìn)一步了解2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)政策，可以關(guān)注天津市稅務(wù)局網(wǎng)站或天津稅務(wù)微信公眾平臺進(jìn)行查詢，也可以到各區(qū)稅務(wù)部門咨詢，還可以撥打12366納稅服務(wù)熱線。謝謝大家，再見！ [2022-04-21 17:16:51]
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