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即問即答——全電發(fā)票“大循環(huán)”試點(diǎn)階段常見問題
發(fā)布時間：2022-08-19 來源：國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局
【問題1】推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票的背景是什么？
答：為貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，按照國家稅務(wù)總局對發(fā)票電子化改革（金稅四期）的部署，2021年12月1日起，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑校峦┤齻€地區(qū)開展推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱“全電發(fā)票”）試點(diǎn)工作。全電發(fā)票因具有無需領(lǐng)用、開具便捷、信息集成、節(jié)約成本等優(yōu)點(diǎn)，受到越來越多納稅人的歡迎。國家稅務(wù)總局將本著穩(wěn)妥有序的原則，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)和納稅人范圍。
【問題2】全電發(fā)票與現(xiàn)行發(fā)票法律效力、基本用途是否相同？
答：全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)行發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅普通發(fā)票相同。
【問題3】全電發(fā)票票樣與現(xiàn)行發(fā)票票樣有何區(qū)別？
答：相對于現(xiàn)行發(fā)票，全電發(fā)票票面的基本內(nèi)容在現(xiàn)行發(fā)票基礎(chǔ)上進(jìn)行了優(yōu)化，將銷售方信息欄從發(fā)票的左上角調(diào)整至右上角，取消了發(fā)票密碼區(qū)、發(fā)票代碼、校驗(yàn)碼、收款人、復(fù)核人、銷售方（章）。
同時，納稅人開具貨物運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)等特定業(yè)務(wù)發(fā)票的，其票面按照特定內(nèi)容展示相應(yīng)信息，票面左上角展示該業(yè)務(wù)類型的字樣，便利納稅人使用。
全電發(fā)票樣式見附件。
【問題4】納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具哪些類型的發(fā)票？
答:電子發(fā)票服務(wù)平臺支持開具全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。其中，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票和現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票法律效力、基本用途相同。
【問題5】納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票票樣與現(xiàn)行紙質(zhì)發(fā)票票樣有何區(qū)別？
答：相對于現(xiàn)行紙質(zhì)發(fā)票（紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票），通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票的密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺網(wǎng)址。
【問題6】納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票有何優(yōu)勢？
答：一是流程更簡化。納稅人實(shí)名驗(yàn)證后，無需使用稅控專用設(shè)備即可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，無需進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊操作。其中，納稅人開具全電發(fā)票，還無需辦理發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實(shí)現(xiàn)開業(yè)即可開票。
二是服務(wù)更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，可享受發(fā)票開具、交付、查驗(yàn)以及勾選等“一站式”服務(wù)。同時，全電發(fā)票開具后以XML的數(shù)據(jù)電文形式自動發(fā)送至購銷雙方的稅務(wù)數(shù)字賬戶，便利交付入賬、減少人工收發(fā)。
【問題7】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省三個地區(qū)以外的納稅人如何接收全電發(fā)票？
答：內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省三個地區(qū)以外的納稅人可以使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺接收全電發(fā)票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
【問題8】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，如何進(jìn)行查驗(yàn)？
答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺，對全電發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗(yàn)平臺包括網(wǎng)頁端和小程序，可通過輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進(jìn)入發(fā)票查驗(yàn)平臺網(wǎng)頁端。全國增值稅查驗(yàn)平臺僅支持單張發(fā)票查驗(yàn)?zāi)Ｊ?，包括手工查?yàn)及掃描查驗(yàn)等方式。
【問題9】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，如何辦理？
答：內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票后，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請出口退稅、代辦退稅，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺使用相關(guān)發(fā)票功能。納稅人確認(rèn)用途有誤的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請更正。
【問題10】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，開具紅字紙質(zhì)發(fā)票流程有何變化？
答：（一）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱《確認(rèn)單》）后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的，開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。
（二）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為受票方納稅人提供了填開、確認(rèn)《確認(rèn)單》的功能，開票方或受票方可以填開《確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
【問題11】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人，如何向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人開具紅字發(fā)票？
答：使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人向使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人開具紅字發(fā)票的流程與現(xiàn)有規(guī)則基本一致。其中，受票方已勾選抵扣藍(lán)字發(fā)票的情形，可由受票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。
【問題12】納稅人開具和取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項(xiàng)？
答：納稅人開具和取得全電發(fā)票報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)按照《財(cái)政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會〔2020〕6號）和《會計(jì)檔案管理辦法》（財(cái)政部、國家檔案局令第79號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
【問題13】納稅人可以通過哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項(xiàng)？
答：納稅人可以通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)門戶網(wǎng)站、官方微信等渠道了解全電發(fā)票的有關(guān)事項(xiàng)。
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