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國家稅務(wù)總局關(guān)于接續(xù)推出和優(yōu)化“便民辦稅春風行動”措施促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的通知
稅總納服函〔2023〕211號
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：
為持續(xù)推動稅務(wù)系統(tǒng)主題教育走深走實，認真落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見》（以下簡稱《意見》）及7月31日國務(wù)院常務(wù)會議部署，稅務(wù)總局在今年上半年已推出四批“便民辦稅春風行動”措施的基礎(chǔ)上，重點圍繞支持中小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，落實好新出臺的系列減稅降費政策，再推出和優(yōu)化一批“便民辦稅春風行動”措施，助力民營經(jīng)濟發(fā)展壯大，促進經(jīng)濟運行持續(xù)好轉(zhuǎn)，更好服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、進一步強化政策落實
（一）制定編發(fā)支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展壯大的稅費優(yōu)惠政策清單及相關(guān)指引。
（二）根據(jù)清單和指引，各級稅務(wù)局組織開展對民營企業(yè)和個體工商戶的面對面宣傳解讀。共性問題由總局統(tǒng)一及時制發(fā)問答口徑并上網(wǎng)，確保執(zhí)行統(tǒng)一規(guī)范。
（三）完善稅費政策精準推送機制，制定并試行《稅費政策精準推送工作規(guī)范》，更好實現(xiàn)“政策找人”，確保政策直達快享。
（四）完善追溯享受的服務(wù)措施。對需要退稅的，充分尊重納稅人繳費人意愿，通過專期專項等方式及時辦理。
（五）對納稅人因各種原因未在今年7月征期內(nèi)及時享受研發(fā)費用加計扣除政策的，可在8、9月份由納稅人通過變更第二季度（或6月份）企業(yè)所得稅預繳申報的方式補充享受；積極會同相關(guān)部門收集編發(fā)研發(fā)項目鑒定案例，幫助符合條件的中小微企業(yè)充分準確享受研發(fā)費用加計扣除政策紅利。
（六）針對小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠等政策，加大自主申報、自行享受的落實力度，不斷拓展適用范圍。
（七）完善減稅降費紅利賬單推送機制，優(yōu)化改進系統(tǒng)功能，探索開展紅利賬單個性化、定制化推送服務(wù)。
二、進一步便利稅費辦理
（八）對“企業(yè)財務(wù)會計制度”等11項證明材料采用調(diào)閱復用措施，減少資料重復報送，減輕辦稅繳費負擔。
（九）深化落實“個體工商戶經(jīng)營者身份證明”等12項稅務(wù)證明事項告知承諾制，嚴控新設(shè)稅務(wù)證明事項，沒有法律、行政法規(guī)依據(jù)，不得要求納稅人在申請辦理稅務(wù)事項前自行檢測、檢驗、認證、鑒定、公證或提供證明等。
（十）推廣數(shù)字化電子發(fā)票，助力中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，進一步降低中小企業(yè)制度性交易成本。
（十一）持續(xù)優(yōu)化增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種申報預填服務(wù)，在具備數(shù)據(jù)條件地區(qū)創(chuàng)新環(huán)境保護稅納稅申報方式，探索智能預填，縮短填報時間。
（十二）優(yōu)化中小企業(yè)跨省遷移辦理流程，對符合條件的中小企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定及時辦理遷出手續(xù)，遷移信息同步推送至遷入地稅務(wù)機關(guān)。
（十三）進一步優(yōu)化銀稅信用信息共享方式，在保障數(shù)據(jù)安全維護納稅人合法權(quán)益的前提下，幫助更多民營企業(yè)憑借良好納稅信用通過“銀稅互動”獲得融資支持。
三、進一步改進訴求響應(yīng)
（十四）充分發(fā)揮稅費服務(wù)訴求解決機制作用，稅務(wù)總局、各省稅務(wù)局同步建立民營企業(yè)直聯(lián)點，常態(tài)化開展民營企業(yè)走訪座談，系統(tǒng)梳理中小企業(yè)反映強烈的問題，研究務(wù)實管用的解決措施，及時響應(yīng)納稅人繳費人合理訴求。
（十五）組織稅務(wù)系統(tǒng)延續(xù)開展中小企業(yè)服務(wù)季活動，聚焦中小企業(yè)和個體工商戶所需所盼，拓展創(chuàng)新服務(wù)舉措，推動新出臺的系列減稅降費政策更好落實落細。
（十六）進一步加強與工商聯(lián)等部門聯(lián)動，積極面向民營企業(yè)開展多領(lǐng)域多層次、線上線下相結(jié)合的稅費專業(yè)培訓輔導，積極探索對不同類型民營企業(yè)提供個性化服務(wù)，幫助處于轉(zhuǎn)型升級階段的民營企業(yè)提升合規(guī)能力。
（十七）各地稅務(wù)機關(guān)協(xié)同本地商會組織設(shè)立民營企業(yè)服務(wù)站或服務(wù)顧問，深入開展普法、答疑、調(diào)解、維權(quán)等工作，及時滿足企業(yè)稅費咨詢等服務(wù)需求。
四、進一步深化跨境服務(wù)
（十八）簡并企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)報表，減少報送頻次，進一步降低企業(yè)申報負擔。
（十九）優(yōu)化電子稅務(wù)局、國際貿(mào)易“單一窗口”服務(wù)功能，推行出口退稅發(fā)票及出口報關(guān)單信息“免填報”，進一步提高民營企業(yè)等各類企業(yè)辦理出口退稅便利度。
（二十）設(shè)立12366跨境服務(wù)咨詢專線，加強跨境經(jīng)營高頻疑難涉稅問題的收集整理，推出并不斷完善“跨境納稅人疑難問題解答”，拓寬民營企業(yè)解疑釋惑渠道。
（二十一）結(jié)合民營企業(yè)境外投資特點，在稅務(wù)總局官網(wǎng)推出“海外稅收案例庫”，更新發(fā)布國別（地區(qū)）投資稅收指南，幫助“走出去”民營企業(yè)防范稅務(wù)風險，提升稅法遵從能力。
（二十二）深化運用稅收協(xié)定相互協(xié)商程序、預約定價安排等國際稅收法律工具，更大力度地幫助民營企業(yè)等納稅人解決跨境涉稅爭議，提高跨境經(jīng)營的稅收確定性。
（二十三）依托“一帶一路”稅收征管合作機制，深化共建“一帶一路”國際稅收合作，為民營企業(yè)更好“走出去”創(chuàng)造良好稅收環(huán)境。
五、進一步優(yōu)化執(zhí)法方式
（二十四）堅持依法依規(guī)征稅收費，堅決不收“過頭稅費”，拓展并暢通12366納稅繳費服務(wù)熱線等投訴舉報渠道，對征收“過頭稅費”行為發(fā)現(xiàn)一起嚴肅查處一起。
（二十五）加快推進制定區(qū)域統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準，促進區(qū)域間稅收執(zhí)法協(xié)同。
（二十六）對符合條件、確有困難的民營企業(yè)發(fā)生欠稅，稅務(wù)機關(guān)輔導其制定清欠計劃，對按計劃繳納稅款的，暫不采取強制執(zhí)行措施。
（二十七）堅持教育與處罰相結(jié)合，進一步嚴格落實“首違不罰”制度，對稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單中的14個事項，首次發(fā)生且危害后果輕微，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)依法規(guī)定的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。
（二十八）嚴格落實稅務(wù)規(guī)范性文件公平競爭和權(quán)益性審核制度，加強相關(guān)政策措施的審核力度，切實維護中小微企業(yè)和個體工商戶等民營經(jīng)濟納稅人合法權(quán)益，確保對各類所有制企業(yè)一視同仁、平等對待。
各級稅務(wù)機關(guān)要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，堅決貫徹落實“兩個毫不動搖”，充分認識促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的重要意義，充分認識做好當前稅務(wù)工作對推動國民經(jīng)濟持續(xù)恢復和高質(zhì)量發(fā)展的重要意義，切實增強使命感和責任感，把認真抓好《意見》落實、認真貫徹中央政治局會議和國務(wù)院常務(wù)會議精神作為深入推進稅務(wù)系統(tǒng)主題教育的重要任務(wù)，緊密結(jié)合實際創(chuàng)造性開展工作，依法依規(guī)為納稅人繳費人解難題、辦實事，主動協(xié)同高效作為、靠前貼近精細服務(wù)，著力促進民營經(jīng)濟做大做優(yōu)做強。要結(jié)合不斷創(chuàng)新和發(fā)展“晉江經(jīng)驗”的要求，不斷豐富完善稅務(wù)部門服務(wù)中小微企業(yè)和個體工商戶的措施辦法，及時總結(jié)推廣各地稅務(wù)機關(guān)特別是民營經(jīng)濟活力較強地區(qū)的好經(jīng)驗好做法，對行之有效的經(jīng)驗做法固定下來形成制度，確保黨中央、國務(wù)院促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大和新出臺的系列減稅降費政策等決策部署在稅務(wù)系統(tǒng)不折不扣落地見效，為服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻。
國家稅務(wù)總局
2023年8月4日
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