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內蒙古自治區(qū)財政廳 國家稅務總局內蒙古自治區(qū)稅務局 內蒙古自治區(qū)人力資源和社會保障廳 內蒙古自治區(qū)鄉(xiāng)村振興局關于進一步落實支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告
為進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，根據(jù)《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部公告2023年第15號）規(guī)定，經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)就我區(qū)落實重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策補充公告如下：
一、自2023年1月1日至2027年12月31日，我區(qū)脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對象，下同）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年24000為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
二、自2023年1月1日至2027年12月31日，我區(qū)企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅的標準為每人每年7800元。
特此公告。
內蒙古自治區(qū)財政廳? ? ? ?國家稅務總局內蒙古自治區(qū)稅務局
內蒙古自治區(qū)人力資源和社會保障廳
內蒙古自治區(qū)鄉(xiāng)村振興局
2023年8月31日
關于《內蒙古自治區(qū)財政廳 國家稅務總局內蒙古自治區(qū)稅務局內蒙古自治區(qū)人力資源和社會保障廳 內蒙古自治區(qū)鄉(xiāng)村振興局關于進一步落實支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》的解讀
一、《公告》出臺背景意義
為進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，財政部、國家稅務總局、人力資源社會保障部、農業(yè)農村部四部委制定下發(fā)《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部公告2023年第15號），將重點群體從事個體經(jīng)營稅費扣減限額標準由每戶每年12000元（各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況最高上浮20%）提高到20000元（各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況最高上浮20%），并將重點群體從事個體經(jīng)營和企業(yè)招用重點群體稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2027年12月31日。
為了發(fā)揮政策最大效應，充分釋放政策紅利，持續(xù)減輕納稅人繳費人負擔，經(jīng)自治區(qū)政府同意，我區(qū)將重點群體從事個體經(jīng)營和企業(yè)招用重點群體的稅費扣減限額標準按照國家授權幅度上限執(zhí)行，即自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口(含防止返貧監(jiān)測對象，下同)、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅；企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年7800元。
二、《公告》出臺法律依據(jù)
（一）《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部公告2023年第15號）第一條：“自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對象，下同）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準”。
（二）《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部公告2023年第15號）第二條：“企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準”。
三、《公告》出臺重點內容
（一）自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對象，下同）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。
（二）自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年7800元。
四、《公告》出臺理解難點
（一）重點群體具體包括：
1.納入全國防止返貧監(jiān)測和銜接推進鄉(xiāng)村振興信息系統(tǒng)的脫貧人口;
2.在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上的人員;
3.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業(yè)人員;
4.畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生。高校畢業(yè)生是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校應屆畢業(yè)的學生;畢業(yè)年度是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。
（二）納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，減免稅額以其實際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的，以上述扣減限額為限。納稅人的實際經(jīng)營期不足1年或者所招用重點群體人員在企業(yè)工作不滿1年的，應當按月?lián)Q算其減免稅限額。
五、《公告》出臺落實措施
各級財政、稅務、人力資源和社會保障、鄉(xiāng)村振興部門將對本《公告》開展政策輔導，對落實過程中各種情況密切關注并及時跟蹤，確保《公告》落實到位。
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