關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知 財稅〔2017〕79號
云南百滇稅務師事務所有限公司 2017-11-10
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各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局、商務主管部門、科技廳（委、局）、發(fā)展改革委，新疆生產(chǎn)建設兵團財務局、商務局、科技局、發(fā)展改革委：為貫徹落實《國務院關于促進外資增長若干措施的通知》（國發(fā)〔2017〕39號）要求，發(fā)揮外資對優(yōu)化服務貿易結構的積極作用，引導外資更多投向高技術、高附加值服務業(yè)，促進企業(yè)技術創(chuàng)新和技術服務能力的提升，增強我國服務業(yè)的綜合競爭力，現(xiàn)就技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題通知如下：
一、自2017年1月1日起，在全國范圍內實行以下企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：
1.對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
二、享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術先進型服務企業(yè)必須同時符合以下條件：
1.在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的法人企業(yè)；
2.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）》（詳見附件）中的一種或多種技術先進型服務業(yè)務，采用先進技術或具備較強的研發(fā)能力；
3.具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上；
4.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）》中的技術先進型服務業(yè)務取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上；
5.從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。
從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入，是指企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業(yè)或其直接轉包的企業(yè)為境外單位提供《技術先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）》中所規(guī)定的信息技術外包服務（ITO）、技術性業(yè)務流程外包服務（BPO）和技術性知識流程外包服務（KPO），而從上述境外單位取得的收入。
三、技術先進型服務企業(yè)的認定管理
1.省級科技部門會同本級商務、財政、稅務和發(fā)展改革部門根據(jù)本通知規(guī)定制定本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）技術先進型服務企業(yè)認定管理辦法，并負責本地區(qū)技術先進型服務企業(yè)的認定管理工作。各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）技術先進型服務企業(yè)認定管理辦法應報科技部、商務部、財政部、稅務總局和國家發(fā)展改革委備案。
2.符合條件的技術先進型服務企業(yè)應向所在省級科技部門提出申請，由省級科技部門會同本級商務、財政、稅務和發(fā)展改革部門聯(lián)合評審后發(fā)文認定，并將認定企業(yè)名單及有關情況通過科技部“全國技術先進型服務企業(yè)業(yè)務辦理管理平臺”備案，科技部與商務部、財政部、稅務總局和國家發(fā)展改革委共享備案信息。符合條件的技術先進型服務企業(yè)須在商務部“服務貿易統(tǒng)計監(jiān)測管理信息系統(tǒng)（服務外包信息管理應用）”中填報企業(yè)基本信息，按時報送數(shù)據(jù)。
3.經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，持相關認定文件向所在地主管稅務機關辦理享受本通知第一條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事宜。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術先進型服務企業(yè)條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日內向主管稅務機關報告；不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應當依法履行納稅義務。主管稅務機關在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備技術先進型服務企業(yè)資格的，應提請認定機構復核。復核后確認不符合認定條件的，應取消企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的資格。
4.省級科技、商務、財政、稅務和發(fā)展改革部門對經(jīng)認定并享受稅收優(yōu)惠政策的技術先進型服務企業(yè)應做好跟蹤管理，對變更經(jīng)營范圍、合并、分立、轉業(yè)、遷移的企業(yè)，如不再符合認定條件，應及時取消其享受稅收優(yōu)惠政策的資格。
5.省級財政、稅務、商務、科技和發(fā)展改革部門要認真貫徹落實本通知的各項規(guī)定，在認定工作中對內外資企業(yè)一視同仁，平等對待，切實做好溝通與協(xié)作工作。在政策實施過程中發(fā)現(xiàn)問題，要及時反映上報財政部、稅務總局、商務部、科技部和國家發(fā)展改革委。
6.省級科技、商務、財政、稅務和發(fā)展改革部門及其工作人員在認定技術先進型服務企業(yè)工作中，存在違法違紀行為的，按照《公務員法》《行政監(jiān)察法》等國家有關規(guī)定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。
7.本通知印發(fā)后，各地應按照本通知規(guī)定于2017年12月31日前出臺本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）技術先進型服務企業(yè)認定管理辦法并據(jù)此開展認定工作。現(xiàn)有31個中國服務外包示范城市已認定的2017年度技術先進型服務企業(yè)繼續(xù)有效。從2018年1月1日起，中國服務外包示范城市技術先進型服務企業(yè)認定管理工作依照所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）制定的管理辦法實施。
附件：技術先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）
財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委
2017年11月2日
附件：
技術先進型服務業(yè)務認定范圍（試行）
一、信息技術外包服務（ITO）
（一）軟件研發(fā)及外包
| 類 別 | 適用范圍 |
| 軟件研發(fā)及開發(fā)服務 | 用于金融、政府、教育、制造業(yè)、零售、服務、能源、物流、交通、媒體、電信、公共事業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生等部門和企業(yè)，為用戶的運營／生產(chǎn)／供應鏈／客戶關系／人力資源和財務管理、計算機輔助設計／工程等業(yè)務進行軟件開發(fā)，包括定制軟件開發(fā)，嵌入式軟件、套裝軟件開發(fā)，系統(tǒng)軟件開發(fā)、軟件測試等。 |
| 軟件技術服務 | 軟件咨詢、維護、培訓、測試等技術性服務。 |
（二）信息技術研發(fā)服務外包
| 類 別 | 適用范圍 |
| 集成電路和電子電路設計 | 集成電路和電子電路產(chǎn)品設計以及相關技術支持服務等。 |
| 測試平臺 | 為軟件、集成電路和電子電路的開發(fā)運用提供測試平臺。 |
（三）信息系統(tǒng)運營維護外包
| 類 別 | 適用范圍 |
| 信息系統(tǒng)運營和維護服務 | 客戶內部信息系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡管理、桌面管理與維護服務；信息工程、地理信息系統(tǒng)、遠程維護等信息系統(tǒng)應用服務。 |
| 基礎信息技術服務 | 基礎信息技術管理平臺整合、IT基礎設施管理、數(shù)據(jù)中心、托管中心、安全服務、通訊服務等基礎信息技術服務。 |
二、技術性業(yè)務流程外包服務（BPO）
| 類別 | 適用范圍 |
| 企業(yè)業(yè)務流程設計服務 | 為客戶企業(yè)提供內部管理、業(yè)務運作等流程設計服務。 |
| 企業(yè)內部管理服務 | 為客戶企業(yè)提供后臺管理、人力資源管理、財務、審計與稅務管理、金融支付服務、醫(yī)療數(shù)據(jù)及其他內部管理業(yè)務的數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)使用的服務；承接客戶專業(yè)數(shù)據(jù)處理、分析和整合服務。 |
| 企業(yè)運營服務 | 為客戶企業(yè)提供技術研發(fā)服務、為企業(yè)經(jīng)營、銷售、產(chǎn)品售后服務提供的應用客戶分析、數(shù)據(jù)庫管理等服務。主要包括金融服務業(yè)務、政務與教育業(yè)務、制造業(yè)務和生命科學、零售和批發(fā)與運輸業(yè)務、衛(wèi)生保健業(yè)務、通訊與公共事業(yè)業(yè)務、呼叫中心、電子商務平臺等。 |
| 企業(yè)供應鏈管理服務 | 為客戶企業(yè)提供采購、物流的整體方案設計及數(shù)據(jù)庫服務。 |
三、技術性知識流程外包服務（KPO）
| 適用范圍 |
| 知識產(chǎn)權研究、醫(yī)藥和生物技術研發(fā)和測試、產(chǎn)品技術研發(fā)、工業(yè)設計、分析學和數(shù)據(jù)挖掘、動漫及網(wǎng)游設計研發(fā)、教育課件研發(fā)、工程設計等領域。 |
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