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國家稅務(wù)總局牡丹江市稅務(wù)局關(guān)于接續(xù)推出和優(yōu)化“便民辦稅春風(fēng)行動”措施促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的通知
國家稅務(wù)總局牡丹江市各縣（市、區(qū)）稅務(wù)局，局內(nèi)各單位:
為深入落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見》和國務(wù)院常務(wù)會議精神，推動學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想主題教育走深走實，在稅務(wù)總局、省稅務(wù)局已推出四批“便民辦稅春風(fēng)行動”措施基礎(chǔ)上，重點圍繞支持中小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，接續(xù)推出和優(yōu)化一批“便民辦稅春風(fēng)行動”措施，助力民營經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、進一步強化政策落實
（一）聚焦小微企業(yè)和個體工商戶等重點領(lǐng)域和行業(yè)，編制稅費優(yōu)惠政策指引，通過多種渠道發(fā)布，確保納稅人繳費人應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。
1.轉(zhuǎn)發(fā)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局小微企業(yè)和個體工商戶等重點領(lǐng)域和行業(yè)稅費優(yōu)惠政策指引。
2.轉(zhuǎn)發(fā)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局教育費附加、地方教育附加和殘疾人就業(yè)保障金等22個費種思維導(dǎo)圖，歸納繳納義務(wù)人、費款計算、繳納期限、資金用途、特殊規(guī)定和優(yōu)惠政策等具體內(nèi)容。
（二）根據(jù)清單和指引，組織全市稅務(wù)系統(tǒng)開展對民營企業(yè)和個體工商戶的面對面宣傳解讀。
3.根據(jù)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局制發(fā)的清單和指引，及時了解掌握問答口徑。
4.指導(dǎo)各縣（市、區(qū)）稅務(wù)局按照問答口徑對民營企業(yè)和個體工商戶進行宣傳解讀。
5.按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局統(tǒng)一制發(fā)的問答口徑和即問即答等內(nèi)容，結(jié)合我市實際，制作短視頻、圖解等宣傳產(chǎn)品，并在稅務(wù)網(wǎng)站、新媒體等平臺向納稅人進行宣傳解讀。
（三）完善稅費政策精準(zhǔn)推送機制，嚴(yán)格落實《稅費政策精準(zhǔn)推送工作規(guī)范》，規(guī)范內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，常態(tài)化開展稅費政策精準(zhǔn)推送，積極宣傳，引導(dǎo)納稅人了解并使用稅費優(yōu)惠政策推送渠道。
6.認(rèn)真研究稅務(wù)總局、省稅務(wù)局制定的《稅費政策精準(zhǔn)推送工作規(guī)范》，結(jié)合我市實際做好落實工作。
7.開展內(nèi)部培訓(xùn)輔導(dǎo)，確保相關(guān)人員應(yīng)知應(yīng)會。加強工作督導(dǎo)，確保推送任務(wù)按期落實。
8.開展宣傳輔導(dǎo)，提高納稅人對稅費優(yōu)惠政策精準(zhǔn)推送的知曉度和認(rèn)可度。
（四）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局安排部署，完善追溯享受的服務(wù)措施，對需要退稅的，充分尊重納稅人繳費人意愿，通過專期專項等方式及時辦理。
9.通過“龍稅數(shù)據(jù)查詢分析平臺”查詢應(yīng)退費數(shù)據(jù)，及時為納稅人繳費人辦理退稅。
10.每周以縣（市、區(qū)）為單位上報退費臺賬，確保應(yīng)退盡退。
（五）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局安排部署，對納稅人因各種原因未在今年7月征期內(nèi)及時享受研發(fā)費用加計扣除政策的，可在8、9月份由納稅人通過變更第二季度（或6月份）企業(yè)所得稅預(yù)繳申報的方式補充享受；積極會同相關(guān)部門幫助符合條件的中小微企業(yè)充分準(zhǔn)確享受研發(fā)費用加計扣除政策紅利。
11.按照稅務(wù)總局建設(shè)規(guī)范要求，及時向省稅務(wù)局提出電子稅務(wù)局功能開發(fā)及優(yōu)化的意見建議。
12.在省稅務(wù)局優(yōu)化我省電子稅務(wù)局相關(guān)功能中提出照我市業(yè)務(wù)部門的特色需求。
13.完成相關(guān)功能測試及上線工作。
（六）小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠已實現(xiàn)自主申報、自行享受。按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局具體部署安排，加大自主申報、自行享受小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠的落實力度，不斷拓展適用范圍。
14.結(jié)合稅務(wù)總局、省稅務(wù)局的具體安排，進一步優(yōu)化申報表功能，便利納稅人申報。
15.結(jié)合稅務(wù)總局、省稅務(wù)局工作安排，做好自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預(yù)填申報工作，持續(xù)為納稅人申報提供便利。
（七）認(rèn)真落實稅務(wù)總局、省稅務(wù)局紅利賬單推送機制，基于稅務(wù)總局、省稅務(wù)局紅利數(shù)據(jù)，常態(tài)化開展紅利賬單推送。優(yōu)化紅利賬單推送服務(wù)，滿足納稅人繳費人個性化推送需求。
16.按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局工作部署，開展紅利賬單常態(tài)化推送。
17.篩選重點企業(yè)，開展紅利賬單定制化、個性化推送。
二、進一步便利稅費辦理
（八）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局安排部署，對“企業(yè)財務(wù)會計制度”等11項證明材料采用調(diào)閱復(fù)用措施，減少資料重復(fù)報送，減輕辦稅繳費負(fù)擔(dān)。
18.落實電子稅務(wù)局資料報送上傳規(guī)則，系統(tǒng)自動在納稅人上傳資料前對以往報送情況進行判斷，對于已報送資料的納稅人，系統(tǒng)不再要求納稅人報送資料，避免重復(fù)報送。
19.應(yīng)用納稅人資料報送情況查詢功能，并對辦稅服務(wù)部門開放查詢權(quán)限，避免辦稅服務(wù)部門重復(fù)受理辦稅資料。
20.制作業(yè)務(wù)操作手冊，面向稅務(wù)干部做好操作指導(dǎo)。
（九）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局安排部署，深化落實“個體工商戶經(jīng)營者身份證明”等12項稅務(wù)證明事項告知承諾制，嚴(yán)控新設(shè)稅務(wù)證明事項。
21.制發(fā)工作通知，強化情況反饋，抓好宣傳引導(dǎo)。沒有法律、行政法規(guī)依據(jù)，不得要求納稅人在申請辦理稅務(wù)事項前自行檢測、檢驗、認(rèn)證、鑒定、公證或提供證明等。
22.及時更新數(shù)據(jù)統(tǒng)計表，按時報送數(shù)據(jù)掌握推進落實情況。
23.對全市稅務(wù)系統(tǒng)落實稅務(wù)證明事項告知承諾制情況開展檢查，持續(xù)加強對落實情況的跟蹤問效。
（十）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局安排部署，有序推進我市數(shù)電票開票推廣擴圍工作，逐步擴大數(shù)電票的應(yīng)用范圍。
24.在全市各級稅務(wù)機關(guān)選定試點納稅人開展上線前的再次開票驗證，以全面驗證支撐數(shù)電票的相關(guān)基礎(chǔ)平臺各項業(yè)務(wù)功能的完整性和系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性。
25.按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局?jǐn)?shù)電票開票擴圍進度安排，逐步在全市范圍推廣數(shù)電平臺，開具數(shù)電票，著力提高數(shù)電票開票率、純電率。
（十一）持續(xù)優(yōu)化增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種申報預(yù)填服務(wù)，在具備數(shù)據(jù)條件地區(qū)創(chuàng)新環(huán)境保護稅納稅申報方式，探索智能預(yù)填，縮短填報時間。
26.做好自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預(yù)填申報工作，持續(xù)為納稅人申報提供便利。
27.按照稅務(wù)總局建設(shè)規(guī)范要求，及時向省稅務(wù)局提出電子稅務(wù)局增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種申報預(yù)填服務(wù)功能的開發(fā)及優(yōu)化意見建議。
28.在省稅務(wù)局優(yōu)化電子稅務(wù)局增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等相關(guān)功能時，提出我市業(yè)務(wù)部門的需求。
（十二）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局安排部署，優(yōu)化中小企業(yè)跨省遷移辦理流程，對符合條件的中小企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定及時辦理遷出手續(xù)，遷移信息同步推送至遷入地稅務(wù)機關(guān)。
29.按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局工作部署，升級優(yōu)化金稅三期系統(tǒng)及電子稅務(wù)局，上線測試相關(guān)功能，保障數(shù)據(jù)同步渠道暢通。
30.落實相關(guān)業(yè)務(wù)功能操作指引，指導(dǎo)各級稅務(wù)機關(guān)開展業(yè)務(wù)辦理。
（十三）深化規(guī)范涉稅數(shù)據(jù)共享和安全管理，維護納稅人合法權(quán)益。加強與金融監(jiān)管部門合作，支持銀行創(chuàng)新貸款服務(wù)方式，助力民營企業(yè)解決融資難題。
31.落實稅務(wù)總局、省稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)共享和安全管理各項工作要求，持續(xù)規(guī)范銀稅互動合作。
32.加強與金融監(jiān)管部門合作，定期通報銀稅互動工作進展，督導(dǎo)各地按時落實各項任務(wù)。
33.支持銀行創(chuàng)新貸款服務(wù)方式，拓展銀稅貸款掌上辦渠道。
三、進一步改進訴求響應(yīng)
（十四）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局安排部署，增設(shè)民營經(jīng)濟直聯(lián)點，結(jié)合我市民營經(jīng)濟發(fā)展情況、區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及稅費服務(wù)工作實際，積極與民營企業(yè)直聯(lián)點加強聯(lián)系，廣泛調(diào)動直聯(lián)點企業(yè)積極性，收集并響應(yīng)好民營企業(yè)意見建議。
34.配合稅務(wù)總局、省稅務(wù)局完成增設(shè)民營經(jīng)濟直聯(lián)點信息采集工作，確保意見收集工作覆蓋全部行業(yè)規(guī)模與行業(yè)類型，不留死角。
35.做好溝通和輔導(dǎo)工作，引導(dǎo)直聯(lián)點納稅人積極掃碼，并配合稅務(wù)總局、省稅務(wù)局保質(zhì)保量完成訴求收集工作。
36.結(jié)合我市民營經(jīng)濟發(fā)展情況、區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及稅費服務(wù)工作實際，科學(xué)劃分直聯(lián)企業(yè)分類比例，廣泛調(diào)動直聯(lián)點企業(yè)積極性，以走訪座談、召開懇談會等方式，收集并響應(yīng)好民營企業(yè)意見建議。
（十五）組織全市稅務(wù)系統(tǒng)延續(xù)開展中小企業(yè)服務(wù)季活動，聚焦中小企業(yè)和個體工商戶所需所盼，拓展創(chuàng)新服務(wù)舉措，推動新出臺的系列減稅降費政策更好落實落細(xì)。
37.拓展建立民營企業(yè)分級分類直聯(lián)點，廣泛調(diào)動直聯(lián)點企業(yè)積極性，收集并響應(yīng)好民營企業(yè)意見建議。
38.建立“產(chǎn)業(yè)園區(qū)+稅務(wù)專員+企業(yè)協(xié)會”三方協(xié)作機制，常態(tài)化聯(lián)合企業(yè)協(xié)會開展中小企業(yè)走訪座談工作，為中小企業(yè)辦實事解難題。
（十六）進一步加強與工商聯(lián)等部門聯(lián)動，積極面向民營企業(yè)開展多領(lǐng)域多層次、線上線下相結(jié)合的稅費專業(yè)培訓(xùn)輔導(dǎo)，積極探索對不同類型民營企業(yè)提供個性化服務(wù)，幫助處于轉(zhuǎn)型升級階段的民營企業(yè)提升合規(guī)能力。
39.進一步擴大線下宣傳層級，聯(lián)合各級工商聯(lián)、行業(yè)協(xié)會、個體勞動者協(xié)會，聚焦中小企業(yè)、個體工商戶集中的商圈、街道等場所開展政策宣傳，“點對點”“面對面”開展有針對性的輔導(dǎo)將近期新出臺、延續(xù)和優(yōu)化的稅收政策落實到位，讓納稅人繳費人應(yīng)知盡知、應(yīng)享盡享。
40.持續(xù)鞏固線上宣傳輔導(dǎo)成果，按類別管理，按標(biāo)簽區(qū)分，進一步強化本地線上推送精準(zhǔn)度；突破宣傳瓶頸，拓展創(chuàng)新思維，結(jié)合本地特色和市場主體需求，在制作H5、長圖，錄制政策宣傳短視頻上，再推出一批優(yōu)質(zhì)宣傳產(chǎn)品。不斷滿足納稅人繳費人個性化閱讀習(xí)慣和行為偏好。
（十七）各地稅務(wù)機關(guān)協(xié)同本地商會組織設(shè)立民營企業(yè)服務(wù)站或服務(wù)顧問，深入開展普法、答疑、調(diào)解、維權(quán)等工作，及時滿足企業(yè)稅費咨詢等服務(wù)需求。
41.按照信息發(fā)布規(guī)范，及時在稅務(wù)網(wǎng)站、新媒體等平臺開展稅費政策宣傳解讀。
42.鼓勵公職律師積極參與涉稅爭議咨詢調(diào)解服務(wù)隊伍，推動爭議化解。
四、進一步深化跨境服務(wù)
（十八）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局安排部署，落實簡并企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)報表工作，減少報送頻次，進一步降低企業(yè)申報負(fù)擔(dān)。
43.加強宣傳輔導(dǎo)培訓(xùn)，確保納稅人知曉政策，簡化規(guī)范準(zhǔn)確申報。
44.加強指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，確保基層稅務(wù)機關(guān)落實到位，切實降低企業(yè)申報負(fù)擔(dān)。
（十九）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局安排部署，應(yīng)用電子稅務(wù)局、國際貿(mào)易“單一窗口”服務(wù)功能，推行出口退稅發(fā)票及出口報關(guān)單信息“免填報”，進一步提高民營企業(yè)等各類企業(yè)辦理出口退稅便利度。
45.按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局建設(shè)規(guī)范要求，應(yīng)用電子稅務(wù)局出口退稅發(fā)票及出口報關(guān)單信息“免填報”功能。
46.加強出口退稅政策措施宣傳輔導(dǎo)，推廣應(yīng)用電子稅務(wù)局、國際貿(mào)易“單一窗口”服務(wù)功能。
（二十）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局安排部署，落實組織設(shè)立12366跨境服務(wù)咨詢專線工作，加強跨境經(jīng)營高頻疑難涉稅問題的收集整理，推出并不斷完善“跨境納稅人疑難問題解答”，拓寬民營企業(yè)解疑釋惑渠道。
47.完善市稅務(wù)局12366跨境服務(wù)咨詢專線，由指定外語服務(wù)人員為咨詢?nèi)颂峁┯⒄Z和俄語咨詢服務(wù)。
48.通過座談、調(diào)查問卷、走訪（調(diào)研）等方式采集跨境經(jīng)營高頻疑難涉稅問題，形成“跨境納稅人疑難問題解答庫”。
49.持續(xù)更新“跨境納稅人疑難問題解答庫”。
（二十一）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局安排部署，結(jié)合我市民營企業(yè)境外投資特點，積極提供高質(zhì)量典型案例，幫助“走出去”民營企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險，提升稅法遵從能力。
50. 積極編輯提供高質(zhì)量海外稅收典型案例。
51.認(rèn)真參與《中國居民赴俄羅斯投資稅收指南》《中國居民赴白俄羅斯投資稅收指南》的編譯更新發(fā)布工作。
（二十二）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局安排部署，幫助我市民營企業(yè)等納稅人解決跨境涉稅爭議，提高跨境經(jīng)營的稅收確定性。
52.持續(xù)開展對“走出去”企業(yè)的稅收協(xié)定宣傳力度，了解收集“走出去”企業(yè)的稅收協(xié)定談簽需求，為稅務(wù)總局、省稅務(wù)局談簽提供支持。
53.針對“走出去”企業(yè)特定涉稅訴求，優(yōu)化政策輔導(dǎo)、風(fēng)險提醒、爭議解決等“一對一”的精細(xì)化、定制化服務(wù)。
（二十三）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局安排部署，深度融入稅收服務(wù)“一帶一路”建設(shè)，為我市民營企業(yè)更好“走出去”創(chuàng)造良好稅收環(huán)境。
54.及時發(fā)放國別（地區(qū)）投資稅收指南。
55.發(fā)放東北區(qū)域稅收服務(wù)“一帶一路”工作指導(dǎo)手冊，打通跨境稅收服務(wù)“最后一公里”。
五、進一步優(yōu)化執(zhí)法方式
（二十四）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局要求，堅持依法依規(guī)征稅收費，堅決不收“過頭稅費”，拓展并暢通12366納稅繳費服務(wù)熱線等投訴舉報渠道，對征收“過頭稅費”行為發(fā)現(xiàn)一起嚴(yán)肅查處一起。
56.依托稅收征管質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)，結(jié)合預(yù)制收入風(fēng)險分析模型，按月對全市稅收收入情況開展數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)收入疑點的及時制發(fā)收入質(zhì)量核查任務(wù)，部署主管稅務(wù)機關(guān)開展風(fēng)險核查應(yīng)對，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。
57.加強收入質(zhì)量日常監(jiān)控，聚焦當(dāng)月申報稅款明顯增多、多次更正申報、大（整）額入庫和大額退庫等情況進行監(jiān)控。
58.對經(jīng)核查確認(rèn)存在收“過頭稅費”問題的，在督促整改的同時，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，做到發(fā)現(xiàn)一起、查處一起、糾正一起、問責(zé)一起、通報一起。
（二十五）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局工作要求，認(rèn)真落實區(qū)域統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，確保區(qū)域間稅收執(zhí)法協(xié)同。
59.收集各級稅務(wù)機關(guān)反映《東北區(qū)域稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》適用過程中存在問題，積極進行反饋，做好政策指導(dǎo)工作。
60.按照沈陽特派辦工作部署，落實“三省一市”稅務(wù)機關(guān)制作的政策執(zhí)行口徑說明，對政策適用過程中的具體情形予以統(tǒng)一規(guī)范。
61.協(xié)調(diào)解決基層稅務(wù)局提出的稅務(wù)行政處罰輔助裁量程序相關(guān)運維問題。
（二十六）按照稅務(wù)總局、省稅務(wù)局工作要求，對符合條件、確有困難的民營企業(yè)發(fā)生欠稅，采取非強制性方式執(zhí)法。
62.輔導(dǎo)符合條件的欠稅民營企業(yè)制定清欠計劃，督促其按計劃繳納稅款。
63.部署各級稅務(wù)機關(guān)嚴(yán)格按照《“欠稅風(fēng)險提醒和約談警示”操作規(guī)范（試行）》規(guī)定程序，開展欠稅風(fēng)險提醒和約談警示。
（二十七）堅持教育與處罰相結(jié)合，進一步嚴(yán)格落實“首違不罰”制度，對稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單中的14個事項，首次發(fā)生且危害后果輕微，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)依法規(guī)定的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。
64.認(rèn)真落實稅務(wù)總局、省稅務(wù)局印發(fā)的兩批“首違不罰”事項清單，做好“首違不罰”政策適用指導(dǎo)工作。
65.做好全市“首違不罰”數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，掌握全市“首違不罰”辦理情況。
66.做好金稅三期系統(tǒng)中“首違不罰”相關(guān)系統(tǒng)參數(shù)維護工作，確?！笆走`不罰”事項清單中符合條件事項可在處罰過程中選擇不予處罰。
（二十八）嚴(yán)格落實稅務(wù)規(guī)范性文件公平競爭和權(quán)益性審核工作機制，強化風(fēng)險防控，使審核工作嚴(yán)格化、制度化，切實維護中小微企業(yè)和個體工商戶等民營經(jīng)濟納稅人合法權(quán)益。
67.挑選具有一定法律知識，熟悉納稅服務(wù)規(guī)范及業(yè)務(wù)操作流程的業(yè)務(wù)骨干專門負(fù)責(zé)審核工作，使審核工作嚴(yán)格化、制度化，嚴(yán)守“入門關(guān)”。
68.著重審核制發(fā)的制度性文件是否在業(yè)務(wù)辦理、資料報送、管理事項等環(huán)節(jié)損害納稅人繳費人合法權(quán)益或增加其義務(wù)，切實維護民營經(jīng)濟納稅人合法權(quán)益。
69.“合法性審核崗”與“權(quán)益性審核崗”雙崗聯(lián)動，協(xié)同審核，使納稅人權(quán)益保護工作貫穿政策措施制定、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。
70.稅務(wù)規(guī)范性文件起草部門切實履行公平競爭審查職責(zé)，在辦文說明中對公平競爭審查情況及結(jié)論作出專門說明，填制《公平競爭審查表》；政策法規(guī)部門切實履行公平競爭審查復(fù)審職責(zé)，對起草部門的審查意見進行復(fù)審。
全市各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合創(chuàng)新和發(fā)展“晉江經(jīng)驗”要求，不斷豐富完善稅務(wù)部門服務(wù)中小微企業(yè)和個體工商戶的措施辦法，及時總結(jié)各地的好經(jīng)驗好做法，對行之有效的經(jīng)驗做法進行復(fù)制推廣，積極回應(yīng)經(jīng)營主體關(guān)切，持續(xù)不折不扣落實稅費優(yōu)惠政策，推出更多利企便民實招，助力廣大經(jīng)營主體更好享受政策紅利，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。
國家稅務(wù)總局牡丹江市稅務(wù)局
2023年8月25日
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