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深圳市前海管理局關(guān)于印發(fā)《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引》的通知 

深前海規(guī)〔2024〕19號(hào)

深圳市前海管理局關(guān)于印發(fā)《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引》的通知

各有關(guān)單位：

現(xiàn)將《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引》印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

深圳市前海管理局 

2024年8月18日

前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引

一、界定主體

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2024〕13號(hào)，以下簡稱《企業(yè)所得稅優(yōu)惠通知》）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕30號(hào)，以下簡稱《延續(xù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠通知》）精神以及深圳市政府授權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)（以下簡稱前海合作區(qū)）企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021版）》（以下簡稱《優(yōu)惠目錄》）難以界定的，由深圳市前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)管理局（以下簡稱前海管理局）負(fù)責(zé)出具意見。

二、適用對(duì)象

按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠通知》和《延續(xù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠通知》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)主營業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》難以界定的企業(yè)。

三、工作程序

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠通知》和《延續(xù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠通知》要求，對(duì)主營業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》難以界定的企業(yè)，提請前海管理局進(jìn)行界定，并附上企業(yè)名單和相關(guān)信息。

前海管理局自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)界定請求之日起10個(gè)工作日內(nèi)通知企業(yè)按要求提供界定所需材料，具體包括：

（一）《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)信息采集表》；

（二）《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定要點(diǎn)及資料清單》（附件）中優(yōu)惠目錄對(duì)應(yīng)的資料清單所列相關(guān)材料。

企業(yè)未按規(guī)定要求提供材料，導(dǎo)致無法對(duì)其主營業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》進(jìn)行準(zhǔn)確界定的，由企業(yè)自行承擔(dān)不利后果。

企業(yè)提供的材料齊全，符合規(guī)定形式的，前海管理局予以受理。自作出受理決定之日起，前海管理局原則上應(yīng)在30個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具意見（專家評(píng)審時(shí)間不計(jì)入時(shí)限）。特殊情況下，經(jīng)前海管理局相關(guān)界定工作評(píng)審小組同意，可以延長不超過20個(gè)工作日。

四、信用便利

對(duì)于按照前海信用稅收等級(jí)劃分出來的“一類企業(yè)”，前海管理局可采取材料抽核或提供現(xiàn)場核實(shí)服務(wù)等方式提高工作效率，為優(yōu)質(zhì)企業(yè)提供便利。

五、名詞解釋

本指引所稱“前海合作區(qū)”范圍為中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《全面深化前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)改革開放方案》確定的區(qū)域。

本指引所稱“一類企業(yè)”，是指前海管理局聯(lián)合稅務(wù)機(jī)關(guān)，根據(jù)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類管理要求，在對(duì)照企業(yè)納稅信用等級(jí)與社會(huì)信用等級(jí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營、稅收風(fēng)險(xiǎn)、不良監(jiān)控等情況劃分出來的企業(yè)。

六、實(shí)施期限

本指引自2024年9月1日起實(shí)施，有效期至2026年12月31日?！渡钲谑星昂９芾砭株P(guān)于印發(fā)〈前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引〉的通知》（深前海規(guī)〔2022〕4號(hào)）同時(shí)廢止。

附件：前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定要點(diǎn)及資料清單.pdf

《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引》政策解讀

2024年3月，財(cái)政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2024〕13號(hào)，以下簡稱《企業(yè)所得稅優(yōu)惠通知》），明確將前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴(kuò)展到前海合作區(qū)全域。為落實(shí)該文件精神，前海管理局對(duì)《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引》（深前海規(guī)〔2022〕4號(hào)，以下簡稱《服務(wù)指引》）進(jìn)行修訂。現(xiàn)將政策修訂情況及政策解讀如下：

一、修訂背景

2022年4月，為貫徹落實(shí)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2021〕30號(hào))，前海管理局向社會(huì)公布了《服務(wù)指引》，其中“前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)”的范圍，僅限原前海合作區(qū)14.92平方公里范圍。現(xiàn)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠通知》已明確將前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴(kuò)展到前海合作區(qū)全域，《服務(wù)指引》應(yīng)相應(yīng)予以修訂。

二、修訂內(nèi)容

《服務(wù)指引》由正文和附件組成，此次修訂主要對(duì)正文進(jìn)行調(diào)整，具體為兩個(gè)方面：

（一）調(diào)整政策依據(jù)。根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠通知》要求，將正文中的政策依據(jù)“《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕30號(hào)，以下簡稱《通知》）”，修改為“《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2024〕13號(hào)，以下簡稱《企業(yè)所得稅優(yōu)惠通知》）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕30號(hào)，以下簡稱《延續(xù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠通知》）”，文中相應(yīng)內(nèi)容同步修改。

（二）規(guī)范部分表述。在“五、名詞解釋”中增加前海合作區(qū)范圍的表述，明確前海合作區(qū)范圍為中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《全面深化前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)改革開放方案》確定的區(qū)域。

三、主要內(nèi)容

（一）正文

正文明確了界定主體、適用對(duì)象、工作程序、信用便利、名詞解釋、實(shí)施期限等六個(gè)方面的內(nèi)容。

1.界定主體為前海管理局。

2.適用對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)主營業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》難以界定的企業(yè)。

3.工作程序主要包含四個(gè)方面：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)提請前海管理局進(jìn)行界定，并附上企業(yè)名單和相關(guān)信息；

（2）前海管理局通知企業(yè)按要求提供界定所需資料；

（3）企業(yè)按要求提供界定所需資料；

（4）前海管理局自作出受理決定之日起，原則上應(yīng)在30個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具意見（專家評(píng)審時(shí)間不計(jì)入時(shí)限）。特殊情況下，經(jīng)前海管理局相關(guān)界定工作評(píng)審小組同意，可以延長不超過20個(gè)工作日。

4.信用便利，對(duì)于按照前海信用稅收等級(jí)劃分出來的“一類企業(yè)”，前海管理局可采取材料抽核或提供現(xiàn)場核實(shí)服務(wù)等方式提高企業(yè)獲得感和界定工作效率。

5.名詞解釋，本指引所稱“前海合作區(qū)”范圍為中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《全面深化前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)改革開放方案》確定的區(qū)域。本指引所稱“一類企業(yè)”，是指前海管理局聯(lián)合稅務(wù)機(jī)關(guān)，根據(jù)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類管理要求，在對(duì)照企業(yè)納稅信用等級(jí)與社會(huì)信用等級(jí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營、稅收風(fēng)險(xiǎn)、不良監(jiān)控等情況劃分出來的企業(yè)。

6.實(shí)施期限，本指引自2024年9月1日起實(shí)施，有效期至2026年12月31日。

（二）附件

附件主要內(nèi)容包括前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定要點(diǎn)及資料清單，進(jìn)一步細(xì)化了優(yōu)惠目錄相關(guān)條目，明確了行業(yè)描述、界定要點(diǎn)和資料清單等內(nèi)容，為企業(yè)對(duì)照自身主營業(yè)務(wù)是否符合優(yōu)惠目錄、自行判斷享受優(yōu)惠政策的提供了重要參照，也是稅務(wù)部門、前海管理局開展界定服務(wù)工作的重要依據(jù)。