北京國(guó)稅12366解答10月征期增值稅及企業(yè)所得稅的6個(gè)問題
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-11-24
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來源：北京國(guó)家稅務(wù)局
10月征期貨物和勞務(wù)稅熱點(diǎn)問題
1.增值稅納稅人享受初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的政策，是否需要備案？
答：需要在網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳“稅收優(yōu)惠-增值稅優(yōu)惠備案”中進(jìn)行備案。
2.小規(guī)模納稅人提供跨境免稅服務(wù)是否需要填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表?
答：根據(jù)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填表說明，小規(guī)模納稅人不填寫“出口免稅”一欄，而跨境服務(wù)出口免稅屬于出口免稅一項(xiàng)，小規(guī)模無需填寫本欄次。
3.一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票能否開具多張紅字信息表？一張紅字信息表能否對(duì)應(yīng)多張紅字發(fā)票？
答：一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票可以開具多張紅字信息表，但多張紅字信息表的金額合計(jì)不得超過原增值稅專用發(fā)票的金額。一張紅字信息表只能對(duì)應(yīng)一張紅字發(fā)票。
4.提供洗車服務(wù)按照什么稅目繳納增值稅?
答：按照居民日常服務(wù)繳納增值稅。
10月征期企業(yè)所得稅熱點(diǎn)問題
1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售商品房，計(jì)算出的預(yù)計(jì)毛利額如何填寫企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表？
答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅法規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2015年版)》主表第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”。
2.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠和軟件企業(yè)兩免三減半能否同時(shí)享受？
答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))第二十二規(guī)定，集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)等依照本通知規(guī)定可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項(xiàng)最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受。 因此，小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠與軟件企業(yè)兩免三減半不得同時(shí)享受。
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