出臺(tái)半年，6項(xiàng)減稅政策效應(yīng)幾何
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-12-07
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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和諧昆明話(huà)國(guó)稅
減稅政策
減稅政策
自今年4月19日國(guó)務(wù)院確定實(shí)施6項(xiàng)減稅政策，迄今已半年有余。這6項(xiàng)政策不僅有前期“到點(diǎn)”政策的延續(xù)，也有新政策的首次推行，覆蓋了貨物和勞務(wù)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅三類(lèi)稅種，惠及小微、雙創(chuàng)、保險(xiǎn)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)等眾多納稅人。這些政策執(zhí)行的效果和企業(yè)的反響，給我們提供了一個(gè)觀(guān)察減稅降負(fù)對(duì)于激發(fā)市場(chǎng)主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展效應(yīng)的獨(dú)特視角。
01
減負(fù)增效支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展
黨的十九大報(bào)告指出，“建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，必須把發(fā)展經(jīng)濟(jì)的著力點(diǎn)放在實(shí)體經(jīng)濟(jì)上。”通過(guò)發(fā)揮稅收調(diào)控作用，激發(fā)市場(chǎng)活力，增強(qiáng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁，正是實(shí)施6項(xiàng)減稅政策的主要目標(biāo)。
只有企業(yè)“活”了，經(jīng)濟(jì)才能真正“活”起來(lái)。
“通過(guò)簡(jiǎn)政減稅降費(fèi)，降低制度性交易成本，用實(shí)際舉措提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力！”今年9月底，李克強(qiáng)總理在主持國(guó)務(wù)院研究進(jìn)一步深化營(yíng)改增試點(diǎn)、完善相關(guān)財(cái)稅政策等工作會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，“要兌現(xiàn)全年為企業(yè)減負(fù)萬(wàn)億元承諾，讓中國(guó)持久成為投資發(fā)展的熱土。”
6項(xiàng)減稅政策是今年減稅降負(fù)的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。半年多來(lái)，優(yōu)惠政策落地，減負(fù)效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，企業(yè)實(shí)實(shí)在在感受到了減稅的實(shí)惠。
“領(lǐng)到1800多元的‘政策優(yōu)惠’，感覺(jué)就像中了彩票！”貴州省銅仁道興建設(shè)工程檢測(cè)有限公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)上門(mén)“推著”享受了小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，公司負(fù)責(zé)人高興地說(shuō)。
近年來(lái)，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限不斷提高。今年，新的減稅政策又將上限提高到了50萬(wàn)元。更多企業(yè)進(jìn)入優(yōu)惠行列，產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。
湖北省枝江市合眾氣體有限公司法定代表人蘭永福介紹說(shuō)，該公司正處于初創(chuàng)期向成長(zhǎng)期過(guò)渡階段，稅收優(yōu)惠讓他們半年就減稅3萬(wàn)多元。和蘭永福一樣欣喜的，還有江蘇省新沂市的1226戶(hù)小微企業(yè)，他們年減免所得稅額高達(dá)982萬(wàn)元。
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策在全國(guó)范圍內(nèi)帶來(lái)了良好的減稅效應(yīng)。在貴州，今年將有3萬(wàn)小微企業(yè)減免稅額達(dá)2億元；在海南，今年第二季度，新納入小微范圍企業(yè)共減免企業(yè)所得稅額1046.1萬(wàn)元，增加就業(yè)崗位1350個(gè)；在河北，符合條件的小微企業(yè)增加到22萬(wàn)戶(hù)，減免稅額增加6.5億元。
讓納稅人高興的還有增值稅簡(jiǎn)并稅率優(yōu)惠。湖北三寧化工股份有限公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理李萬(wàn)清告訴記者，自今年7月1日起，農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率從13%降至11%。7月，該公司化肥類(lèi)產(chǎn)品減稅543萬(wàn)元，預(yù)計(jì)下半年還將直接減稅3000萬(wàn)元。
記者了解到，在政策實(shí)施后的首個(gè)納稅申報(bào)期，僅小微優(yōu)惠擴(kuò)圍一項(xiàng)，就為企業(yè)減稅34億元。預(yù)計(jì)今年全年，6項(xiàng)減稅舉措將再減輕各類(lèi)市場(chǎng)主體稅負(fù)3800多億元。
在嚴(yán)格落實(shí)6項(xiàng)減稅政策的同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還著力幫助企業(yè)用好政策。
今年5月12日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出《關(guān)于落實(shí)進(jìn)一步減稅措施優(yōu)化納稅服務(wù)工作的通知》；5月31日，國(guó)家稅務(wù)總局又召開(kāi)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)視頻會(huì)議，從全國(guó)層面部署政策落地。
全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都積極行動(dòng)起來(lái)。北京市地稅局局長(zhǎng)楊志強(qiáng)介紹說(shuō)，北京市國(guó)稅局、地稅局共同制作了聯(lián)合宣傳手冊(cè)，圍繞政策宣傳培訓(xùn)、納稅服務(wù)和辦稅流程等出臺(tái)了一系列舉措，加大政策執(zhí)行力度，幫助納稅人準(zhǔn)確理解政策、充分享受紅利。北京市西城區(qū)地稅局局長(zhǎng)施宏也告訴記者，該局利用互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)篩查，精準(zhǔn)定位轄區(qū)內(nèi)6項(xiàng)減稅政策適用對(duì)象；國(guó)地稅聯(lián)合對(duì)112戶(hù)重點(diǎn)稅源提供政策宣講和面對(duì)面輔導(dǎo)。此外，該局合理調(diào)配窗口、優(yōu)化人員配置、設(shè)立減稅政策服務(wù)小隊(duì)等，鋪平政策落地的最后一公里。
在西藏自治區(qū)，自治區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布了《貫徹落實(shí)6項(xiàng)減稅政策工作任務(wù)分解表》，細(xì)化任務(wù)，倒排工期。海南省國(guó)稅局積極引導(dǎo)社會(huì)力量參與，公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)買(mǎi)25個(gè)人工座席咨詢(xún)服務(wù)，打出了便捷辦稅“組合拳”。
“這次稅收優(yōu)惠政策直指國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活的關(guān)鍵領(lǐng)域，顯示出多管齊下助力企業(yè)降成本的政策目標(biāo)。”首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)副教授劉水杏表示，繼續(xù)推進(jìn)企業(yè)減負(fù)是促轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，降成本是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要內(nèi)容。6項(xiàng)減稅政策發(fā)揮出了明確而強(qiáng)烈的預(yù)期引導(dǎo)效應(yīng)，其實(shí)施將為我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)進(jìn)一步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
此外，劉水杏認(rèn)為，6項(xiàng)減稅也是在為縱深推進(jìn)稅制改革、建設(shè)新經(jīng)濟(jì)體系鋪路。改在當(dāng)下，利在長(zhǎng)遠(yuǎn)，對(duì)于增強(qiáng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新力和競(jìng)爭(zhēng)力，意義非凡。
02
引導(dǎo)創(chuàng)業(yè)促進(jìn)社會(huì)主體創(chuàng)新
黨的十九大報(bào)告指出，要激發(fā)和保護(hù)企業(yè)家精神，鼓勵(lì)更多社會(huì)主體投身創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。6項(xiàng)減稅政策能夠促進(jìn)企業(yè)研發(fā)設(shè)計(jì)和改進(jìn)產(chǎn)品品質(zhì)，為改造提升傳統(tǒng)動(dòng)能、培育壯大新動(dòng)能注入了稅制動(dòng)力。
6項(xiàng)減稅政策在引導(dǎo)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)上信號(hào)明顯。
根據(jù)政策規(guī)定，從2017年1月1日~2019年12月31日，科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%。湖北科林博倫新材料有限公司是這一政策的直接受益者。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人算了一筆賬：2016年，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額84.9萬(wàn)元，今年加計(jì)扣除比例由50%提高到75%，全年預(yù)計(jì)加計(jì)扣除金額可達(dá)127.3萬(wàn)元。公司負(fù)責(zé)人潘中華表示，節(jié)約的這筆資金公司準(zhǔn)備用在加大研發(fā)投入、開(kāi)展科技創(chuàng)新上。
江蘇華信塑業(yè)有限公司享受到了同樣的減稅福利。公司負(fù)責(zé)人介紹說(shuō)，科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除一下子提高25個(gè)百分點(diǎn)，僅今年就為企業(yè)減稅達(dá)200萬(wàn)元。
記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例提高對(duì)科技型企業(yè)的減稅作用十分明顯，部分企業(yè)的企業(yè)所得稅甚至有望降為零。
國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)鄧勇表示，2017年度，預(yù)計(jì)此項(xiàng)政策減稅額將突破1000億元。在所有享受減稅優(yōu)惠的企業(yè)中，制造業(yè)企業(yè)占比超過(guò)60%，年減稅額預(yù)計(jì)超過(guò)600億元。
雙創(chuàng)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的能量有多大？國(guó)家工商總局的這組數(shù)據(jù)可供參考：今年前三個(gè)季度，我國(guó)新登記企業(yè)451萬(wàn)戶(hù)，同比增長(zhǎng)12.5%，日均新設(shè)1.7萬(wàn)戶(hù)，企業(yè)注冊(cè)熱情持續(xù)高漲，市場(chǎng)主體大量涌現(xiàn)，成為大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的重要風(fēng)向標(biāo)。特別是創(chuàng)新型企業(yè)的快速發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)夯實(shí)了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
引導(dǎo)雙創(chuàng)的優(yōu)惠政策不只這一項(xiàng)。6項(xiàng)減稅政策確定：在京津冀、上海等8地試點(diǎn)，從今年1月1日起，創(chuàng)投企業(yè)投資種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的，可享受按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策。
投資抵扣政策試點(diǎn)，同樣成為促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新的重要?jiǎng)恿Α?/span>
北京市地稅局企業(yè)所得稅管理處副處長(zhǎng)王素江介紹說(shuō)，由于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受優(yōu)惠門(mén)檻較高，2015年，北京地稅管轄企業(yè)僅有10戶(hù)創(chuàng)投企業(yè)享受抵扣優(yōu)惠，實(shí)際抵扣應(yīng)納稅所得額1.3億元；6項(xiàng)減稅政策實(shí)施后，創(chuàng)投企業(yè)享受優(yōu)惠的戶(hù)數(shù)及減免金額均有較大提升。
“在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域，稅收通過(guò)系統(tǒng)而有針對(duì)性的優(yōu)惠政策，在促進(jìn)研發(fā)投入、提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和提高全要素生產(chǎn)率方面發(fā)揮了重要作用。”中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌說(shuō)。
03
激發(fā)活力“放水養(yǎng)魚(yú)”擴(kuò)大供給
國(guó)務(wù)院推行的6項(xiàng)減稅政策讓許多企業(yè)獲得感強(qiáng)烈，不少企業(yè)將減稅“紅包”轉(zhuǎn)化成了發(fā)展“錢(qián)包”。
今年7月，中國(guó)石油化工股份有限公司石家莊煉化分公司取得銷(xiāo)售收入1307.9萬(wàn)元，按照11%增值稅稅率計(jì)算，少繳了增值稅26.2萬(wàn)元。
公司總經(jīng)理葉曉東說(shuō)，預(yù)計(jì)今年下半年，公司減稅額將超過(guò)2000萬(wàn)元。“我們計(jì)劃用這些資金購(gòu)進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，提高生產(chǎn)效益。”葉曉東表示，石油液化氣稅率下調(diào)降低了社會(huì)整體用能成本，給老百姓也會(huì)帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的好處。
河北省黃驊市雙瑞金屬制品有限公司經(jīng)理?xiàng)罘饺鹫f(shuō)，預(yù)計(jì)今年公司可享受6.8萬(wàn)元稅收優(yōu)惠。他們打算用節(jié)省的資金更換幾套新模具，提升產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)公司的海外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
減稅新政維持稅率調(diào)整前后原扣除力度不變讓眾多企業(yè)十分驚喜。
“今年我們還按去年規(guī)模收購(gòu)6億元農(nóng)產(chǎn)品，現(xiàn)在稅率降到11%，但仍按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，可為公司減稅1000萬(wàn)元。”河北省施博天糖業(yè)張北有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉玉海談到減稅新政信心滿(mǎn)滿(mǎn)。
劉玉海表示，減稅新政仍按原13%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，相當(dāng)于多給了2個(gè)點(diǎn)的稅收補(bǔ)貼。“公司準(zhǔn)備通過(guò)加大收購(gòu)力度、提高收購(gòu)價(jià)格等方式與種植戶(hù)共享政策紅利，讓農(nóng)民兄弟也能夠享受到減稅政策帶來(lái)的實(shí)惠。”
上游企業(yè)生產(chǎn)成本降低，下游企業(yè)的購(gòu)買(mǎi)成本也隨之降低，增值稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和傳導(dǎo)機(jī)制讓減稅紅利惠及到了整個(gè)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈，最終享受到政策紅利的還是百姓。
減稅路鋪到各類(lèi)市場(chǎng)主體，千千萬(wàn)萬(wàn)企業(yè)“輕裝上陣”。
北京點(diǎn)名時(shí)間科技有限公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理郭慧表示：“這次減稅政策由國(guó)家層面主導(dǎo)和實(shí)施，速度快、力度大，用最有效直接的方式，為企業(yè)發(fā)展注入活力。相信在政策的持續(xù)驅(qū)動(dòng)下，資金會(huì)更快地回流用于企業(yè)再生產(chǎn)，助力企業(yè)更好更快發(fā)展。”
優(yōu)惠紅利觸及條條“神經(jīng)末梢”，“經(jīng)濟(jì)細(xì)胞”煥發(fā)勃勃活力。國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，今年前三個(gè)季度，新辦小微企業(yè)平均每個(gè)工作日均保持1萬(wàn)戶(hù)以上。今年前9個(gè)月，全國(guó)稅收收入完成99237億元，同比增長(zhǎng)10.6%。人力資源和社會(huì)保障部數(shù)據(jù)也顯示，今年前8個(gè)月，城鎮(zhèn)新增就業(yè)累計(jì)974萬(wàn)人，同比增加26萬(wàn)人，增長(zhǎng)2.7%。
“放水養(yǎng)魚(yú)”，促進(jìn)社會(huì)就業(yè)，累積發(fā)展動(dòng)能，6項(xiàng)減稅政策正在為經(jīng)濟(jì)發(fā)展謀得更廣闊的空間。
信息來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)
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