外貿(mào)綜服企業(yè)代辦退稅怎么辦？看完下文，你就全懂了！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-12-15
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江蘇國稅
小編說
為促進外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的出口退(免)稅管理模式，《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)辦理出口貨物退（免）稅有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第35號）重新梳理了外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退（免）稅模式，該文件自2017年11月起執(zhí)行，原《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口貨物退(免)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第13號)同時廢止。
為了幫助兩類企業(yè)理清變化，正確辦理出口退（免）稅備案，小編為大家梳理了相關(guān)政策及操作流程。
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政策依據(jù)
一、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，同時符合以下條件的，可由綜服企業(yè)代辦退稅：
(一)出口貨物為生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物。
(二)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人并已按規(guī)定辦理出口退(免)稅備案。
(三)生產(chǎn)企業(yè)已與境外單位或個人簽訂出口合同。
(四)生產(chǎn)企業(yè)已與綜服企業(yè)簽訂外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議)，約定由綜服企業(yè)提供包括報關(guān)報檢、物流、代辦退稅、結(jié)算等在內(nèi)的綜合服務(wù)，并明確相關(guān)法律責(zé)任。
(五)生產(chǎn)企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供代辦退稅的開戶銀行和賬號(以下簡稱代辦退稅賬戶)。
二、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)(以下簡稱綜服企業(yè))代國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退(免)稅事項同時符合下列條件的，可由綜服企業(yè)向綜服企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)集中代為辦理出口退(免)稅事項(以下稱代辦退稅):
(一)符合商務(wù)部等部門規(guī)定的綜服企業(yè)定義并向主管稅務(wù)機關(guān)備案。
(二)企業(yè)內(nèi)部已建立較為完善的代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險管控制度并已向主管稅務(wù)機關(guān)備案。
三、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理委托代辦退稅備案。生產(chǎn)企業(yè)在已辦理出口退(免)稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《代辦退稅情況備案表》(附件)并提供代辦退稅賬戶，同時將與綜服企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議)留存?zhèn)洳椤?
《代辦退稅情況備案表》內(nèi)容發(fā)生變化時，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新報送該表。
生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回委托代辦退稅備案事項的,應(yīng)在綜服企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定向綜服企業(yè)結(jié)清該生產(chǎn)企業(yè)的代辦退稅款后辦理。
生產(chǎn)企業(yè)辦理撤回出口退(免)稅備案事項的，應(yīng)按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項。
四、綜服企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理代辦退稅備案。綜服企業(yè)辦理出口退(免)稅備案后，在為每戶生產(chǎn)企業(yè)首次代辦退稅前，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《代辦退稅情況備案表》，同時將下列資料留存?zhèn)洳椋?/span>
(一)與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同(協(xié)議)。
(二)每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》。
(三)綜服企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險管控信息系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況。
《代辦退稅情況備案表》的內(nèi)容發(fā)生變化時，綜服企業(yè)應(yīng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)重新報送該表。
綜服企業(yè)首次辦理代辦退稅備案時，應(yīng)將企業(yè)代辦退稅內(nèi)部風(fēng)險管控制度一次性報主管稅務(wù)機關(guān)。
五、綜服企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將綜服企業(yè)報送的《代辦退稅情況備案表》內(nèi)容與相應(yīng)生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》內(nèi)容進行比對，比對相符的，應(yīng)予以辦理代辦退稅備案；比對不符的，將比對不符情況一次性告知綜服企業(yè)。
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具體操作
一、一般納稅人類型的生產(chǎn)企業(yè)，出口自產(chǎn)或視同自產(chǎn)貨物，可以與外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)簽訂外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議），合同（協(xié)議）至少同時包括報關(guān)、報檢、物流、代辦退稅、結(jié)算五項基本服務(wù)，同時指定代辦退稅的開戶銀行和賬號（一般采用外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的銀行賬號）。
二、申請出口退（免）稅備案（已經(jīng)辦理過備案的企業(yè)可以跳過此步驟）。
出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報出口退（免）稅時，向主管國稅機關(guān)辦理出口退（免）稅備案手續(xù)：
1、內(nèi)容填寫真實、完整的《出口退（免）稅備案表》。
2、加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》復(fù)印件。
3、《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》復(fù)印件。
4、未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2、3項資料。
對出口企業(yè)或其他單位提供的出口退（免）稅備案資料齊全，內(nèi)容符合要求的，主管國稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)場予以備案。對不符合上述要求的，應(yīng)一次性告知出口企業(yè)或其他單位，待其補正后備案。
僅采用委托外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅模式的生產(chǎn)企業(yè)大多不具備自營進出口經(jīng)營權(quán)，無需提供上述2、3、4項資料，另需提供生產(chǎn)企業(yè)與外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）。
三、申請代辦退稅情況備案
（一）兩類企業(yè)在辦理完畢出口退（免）稅備案后，填寫《代辦退稅情況備案表》，向主管稅務(wù)機關(guān)申請備案。填寫過程中要特別注意以下事項：
1、生產(chǎn)企業(yè)提交的受托代辦退稅的綜服企業(yè)納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用碼）、納稅人名稱應(yīng)與外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在其主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅備案時提交的信息一致。
2、備案情況中代辦退稅開戶銀行與賬號的信息應(yīng)與事先簽署的外貿(mào)綜服合同（協(xié)議）上指定的代辦退稅的開戶銀行和賬號一致，一般采用外貿(mào)綜服企業(yè)的銀行賬號，并與外貿(mào)綜服企業(yè)在其主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅備案時所提交的信息一致，否則無法辦理備案。
3、備案情況中外貿(mào)綜服合同（協(xié)議）號碼應(yīng)據(jù)實填寫，與留存?zhèn)浒傅暮贤▍f(xié)議）資料一致。
4、與多家外貿(mào)綜服企業(yè)同時簽署外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）的，《代辦退稅情況備案表》可以填寫多行，一次性同時備案。
（二）兩類企業(yè)應(yīng)使用出口企業(yè)退免稅申報系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)的采集錄入，導(dǎo)出預(yù)申報和正式申報文件，并上傳至電子稅務(wù)局，待審核通過后即完成備案，無需提交紙質(zhì)資料。
1、數(shù)據(jù)錄入：
出口企業(yè)退免稅申報系統(tǒng)：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——退（免）稅備案相關(guān)申請錄入——代辦退稅情況備案，可以選擇流程狀態(tài)：備案、變更、撤回
2、數(shù)據(jù)導(dǎo)出：
出口企業(yè)退免稅申報系統(tǒng)：數(shù)據(jù)處理——生成申報數(shù)據(jù)——單證證明數(shù)據(jù)——預(yù)申報（正式申報）
3、數(shù)據(jù)上傳：
江蘇國稅電子稅務(wù)局——我的應(yīng)用——出口退稅申報——企業(yè)備案——綜服企業(yè)備案
來源：蘇州工業(yè)園區(qū)國稅
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