稅總明確國別報告有關(guān)事項同時在官網(wǎng)中增加“轉(zhuǎn)讓定價國別報告”專欄 截止目前已經(jīng)有68個國家或地區(qū)簽署CbC MCAA
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-12-23
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稅總明確國別報告有關(guān)事項同時在官網(wǎng)中增加“轉(zhuǎn)讓定價國別報告”專欄 截止目前已經(jīng)有68個國家或地區(qū)簽署CbC MCAA來源：國家稅務(wù)總局 發(fā)布時間：2017年12月22日星期五
國家稅務(wù)總局關(guān)于明確國別報告有關(guān)事項的公告
國家稅務(wù)總局公告2017年第46號
《多邊稅收征管互助公約》（以下簡稱《公約》）自2017年1月1日起在我國執(zhí)行，為做好《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡稱“42號公告”）與《公約》的銜接工作，現(xiàn)就國別報告有關(guān)事項明確如下：
42號公告第七條和第八條的規(guī)定，不適用于2016年度的國別報告。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2017年12月19日
This is an unofficial English translation of the Public Notice of the State Administration of Taxation on Clarifying Country-by-Country Reporting Related Issues (Public Notice of the State Administration of Taxation [2016] 42). In the event of any conflict between this translation and the original Chinese text, the text of the original Chinese version shall prevail.
SAT Public Notice [2017] No. 46
Public Notice of the State Administration of Taxation on Clarifying Country-by-Country Reporting Related Issues
Whereas the Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters (hereinafter as the “Convention”) shall have effect for taxable periods beginning on or after 1 January of 2017 in respect of China, in order to align the Public Notice on Matters Regarding Refining the Filing of Related Party Transactions and Administration of Contemporaneous Transfer Pricing Documentation (Public Notice of the State Administration of Taxation [2016] 42, hereinafter as Public Notice 42) with the Convention, issues related to Country-by-Country reporting are hereby clarified:
Article 7 and Article 8 of Public Notice 42 will not be applicable to Country-by-Country report related to 2016 fiscal year.
The Public Notice is hereby issued.
State Administration of Taxation
19 December 2017
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確國別報告有關(guān)事項的公告》的解讀
發(fā)布日期：2017年12月22日 來源：國家稅務(wù)總局辦公廳
由于《多邊稅收征管互助公約》（以下簡稱《公約》）自2017年1月1日起在我國執(zhí)行，為做好《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡稱“42號公告”）與《公約》的銜接工作，特發(fā)布本公告?，F(xiàn)對本公告解讀如下：
一、我是跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且我是一家中國居民企業(yè)，本公告對我有何影響？
如果你企業(yè)所屬跨國企業(yè)集團(tuán)2015年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元，你企業(yè)需要根據(jù)42號公告規(guī)定，按時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送2016年度的國別報告。同時，根據(jù)本公告規(guī)定，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)將不會對你企業(yè)報送的2016年度的國別報告實施信息交換。
二、我是一家外國在華投資企業(yè)，且所屬的跨國企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該按照有關(guān)國家規(guī)定準(zhǔn)備國別報告，本公告對我有何影響？
根據(jù)本公告規(guī)定，我國稅務(wù)機(jī)關(guān)將不會在實施特別納稅調(diào)查時要求你企業(yè)提供2016年度的國別報告。但是，如果你企業(yè)符合42號公告中準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)交易同期資料的條件，仍然應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)交易同期資料，并在我國稅務(wù)機(jī)關(guān)實施特別納稅調(diào)查時按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供。
相關(guān)鏈接
近日稅總官網(wǎng)中的專題欄目中增加“轉(zhuǎn)讓定價國別報告”專欄（麻煩點(diǎn)擊“閱讀原文”查閱），主要包含以下內(nèi)容：OECD文件、我國國內(nèi)法規(guī)、其他轄區(qū)相關(guān)法規(guī)及《轉(zhuǎn)讓定價國別報告多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》簽署轄區(qū)名單（具體如下）。
| 序號 | 國家（地區(qū)） | 簽署時間 | 序號 | 國家（地區(qū)） | 簽署時間 |
| 1 |
阿根廷 Argentina |
2016-6-30 | 2 |
澳大利亞 Australia |
2016-1-27 |
| 3 |
奧地利 Austria |
2016-1-27 | 4 |
比利時 Belgium |
2016-1-27 |
| 5 |
伯利茲 Belize |
2017-6-20 | 6 |
百慕大 Bermuda |
2016-4-15 |
| 7 |
巴西 Brazil |
2016-10-21 | 8 |
保加利亞 Bulgaria |
2017-11-17 |
| 9 |
加拿大 Canada |
2016-5-11 | 10 |
開曼群島 Cayman Islands |
2017-6-21 |
| 11 |
智利 Chile |
2016-1-27 | 12 |
哥斯達(dá)黎加 Costa Rica |
2016-1-27 |
| 13 |
哥倫比亞 Colombia |
2017-6-21 | 14 |
克羅地亞 Croatia |
2017-7-6 |
| 15 |
庫拉索 Curaçao |
2016-6-30 | 16 |
塞浦路斯 Cyprus |
2016-11-1 |
| 17 |
捷克共和國 Czech Republic |
2016-1-27 | 18 |
丹麥 Denmark |
2016-1-27 |
| 19 |
愛沙尼亞 Estonia |
2016-1-27 | 20 |
芬蘭 Finland |
2016-1-27 |
| 21 |
法國 France |
2016-1-27 | 22 |
加蓬 Gabon |
2017-1-26 |
| 23 |
格魯吉亞 Georgia |
2016-6-30 | 24 |
德國 Germany |
2016-1-27 |
| 25 |
希臘 Greece |
2016-1-27 | 26 |
根西島 Guernsey |
2016-10-21 |
| 27 |
海地 Haiti |
2017-6-22 | 28 |
匈牙利 Hungary |
2016-12-1 |
| 29 |
冰島 Iceland |
2016-5-12 | 30 |
印度 India |
2016-5-12 |
| 31 |
印度尼西亞 Indonesia |
2017-1-26 | 32 |
愛爾蘭 Ireland |
2016-1-27 |
| 33 |
馬恩島 Isle of Man |
2016-10-21 | 34 |
以色列 Israel |
2016-5-12 |
| 35 |
意大利 Italy |
2016-1-27 | 36 |
日本 Japan |
2016-1-27 |
| 37 |
澤西島 Jersey |
2016-10-21 | 38 |
韓國 Korea |
2016-6-30 |
| 39 |
拉脫維亞 Latvia |
2016-10-21 | 40 |
列支敦士登 Liechtenstein |
2016-1-27 |
| 41 |
立陶宛 Lithuania |
2016-10-25 | 42 |
盧森堡 Luxembourg |
2016-1-27 |
| 43 |
馬來西亞 Malaysia |
2016-1-27 | 44 |
馬耳他 Malta |
2017-1-26 |
| 45 |
毛里求斯 Mauritius |
2017-1-26 | 46 |
墨西哥 Mexico |
2016-1-27 |
| 47 |
摩納哥 Monaco |
2017-11-2 | 48 |
荷蘭 Netherlands |
2016-1-27 |
| 49 |
新西蘭 New Zealand |
2016-5-12 | 50 |
尼日利亞 Nigeria |
2016-1-27 |
| 51 |
挪威 Norway |
2016-1-27 | 52 |
巴基斯坦 Pakistan |
2017-6-21 |
| 53 |
中華人民共和國 People's Republic of China |
2016-5-12 | 54 |
波蘭 Poland |
2016-1-27 |
| 55 |
葡萄牙 Portugal |
2016-1-27 | 56 |
俄羅斯聯(lián)邦 Russian Federation |
2017-1-26 |
| 57 |
塞內(nèi)加爾 Senegal |
2016-2-4 | 58 |
新加坡 Singapore |
2017-6-21 |
| 59 |
斯洛伐克共和國 Slovak Republic |
2016-1-27 | 60 |
斯洛文尼亞 Slovenia |
2016-1-27 |
| 61 |
南非 South Africa |
2016-1-27 | 62 |
西班牙 Spain |
2016-1-27 |
| 63 |
瑞典 Sweden |
2016-1-27 | 64 |
瑞士 Switzerland |
2016-1-27 |
| 65 |
特克斯和凱科斯群島 Turks and Caicos Islands |
2017-6-21 | 66 |
英國 United Kingdom |
2016-1-27 |
| 67 |
烏拉圭 Uruguay |
2016-6-30 |
Report from IBFD Tax Treaties Unit
On 19 December 2017, Qatar joined the Multilateral Competent Authority Agreement (MCAA) (2016) on the automatic exchange of Country-by-Country reports (CbC MCAA), which is based on article 6 of the Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters, as amended by the 2010 protocol. The agreement was developed within the scope of the OECD's BEPS project on corporate taxation and has now been signed by 68 jurisdictions. For more information, see OECD-1, News 28 January 2016. Further developments will be reported as they occur.
國家稅務(wù)總局關(guān)于明確《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》填報口徑的公告
國家稅務(wù)總局公告2017年第26號
為落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號），做好《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》填報工作，現(xiàn)就有關(guān)事項公告如下：
一、《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》中的《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》（中英文表）第3列“收入-關(guān)聯(lián)方”，填報跨國企業(yè)集團(tuán)在第1列填報的國家（地區(qū)）每個成員實體與該跨國企業(yè)集團(tuán)在《國別報告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實體名單》（中英文表）中填報的其他成員實體發(fā)生交易取得的收入，并按第1列填報的國家（地區(qū)）匯總之和。
二、需填報國別報告的居民企業(yè)可以在2017年12月31日之前對已經(jīng)填報2016年度的《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》通過申報更正流程進(jìn)行補(bǔ)充修改。
三、本公告自發(fā)布之日起施行。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2017年7月7日
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確<中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）>填報口徑的公告》的解讀
2017年07月20日 國家稅務(wù)總局辦公廳
一、本公告發(fā)布的目的是什么？
為落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號），做好《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》填報工作，并與OECD最新發(fā)布的國別報告填報口徑相銜接。
二、本公告主要明確了哪些內(nèi)容？
（一）明確國別報告中跨國企業(yè)集團(tuán)“關(guān)聯(lián)方”是指其“成員實體”
OECD最新發(fā)布的填報口徑明確，國別報告中跨國企業(yè)集團(tuán)“關(guān)聯(lián)方”的認(rèn)定應(yīng)與其“成員實體”的認(rèn)定保持一致。因此，公告明確《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》中的《國別報告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》（中英文表）第3列“收入-關(guān)聯(lián)方”，填報跨國企業(yè)集團(tuán)在第1列填報的國家（地區(qū)）每個成員實體與該跨國企業(yè)集團(tuán)在《國別報告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實體名單》（中英文表）中填報的其他成員實體發(fā)生交易取得的收入，并按第1列填報的國家（地區(qū)）匯總之和。
（二）明確填報國別報告的居民企業(yè)可以在規(guī)定時間內(nèi)補(bǔ)充修改關(guān)聯(lián)申報表
公告明確需填報國別報告的居民企業(yè)可以在2017年12月31日之前對已經(jīng)填報的2016年度《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》通過申報更正流程進(jìn)行補(bǔ)充修改。
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