開(kāi)工大吉！年前預(yù)收了貨款，小編來(lái)教你怎么交稅哦
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-02-22
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江蘇國(guó)稅
預(yù)收了貨款，稅該怎么交？都要交什么稅？應(yīng)該在什么時(shí)間交稅呢？財(cái)務(wù)人員別著急，小編這就來(lái)幫您解答！
這個(gè)月我公司預(yù)收了一筆貨款，約定在下個(gè)月給客戶發(fā)貨，但是客戶要求我們?cè)谶@個(gè)月就開(kāi)出發(fā)票，這樣的話我們應(yīng)該怎樣交稅呢？
你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題既涉及到增值稅，又涉及到企業(yè)所得稅哦，聽(tīng)我慢慢道來(lái)~
增值稅部分
關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，《增值稅暫行條例》第十九條做了如下規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天（但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天）；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
企業(yè)所得稅部分
根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定（《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》【國(guó)稅函[2008]875號(hào)】），除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：
商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；
企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；
收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
銷售商品采取預(yù)收款方式的，如果符合上述收入確認(rèn)條件，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
綜上所述，你公司的這種情況是先開(kāi)出增值稅發(fā)票，后發(fā)貨，屬于預(yù)收貨款，所以開(kāi)票當(dāng)天需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。而企業(yè)所得稅上由于與貨物所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并沒(méi)有轉(zhuǎn)移，所以暫時(shí)不確認(rèn)所得稅收入哦。
哦，原來(lái)是這樣！我懂了！謝謝你小編！
來(lái)源：揚(yáng)州國(guó)稅
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