干貨！成品油企業(yè)看過來~總局公告2018年第1號解讀
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-02-26
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江蘇國稅
Q1
我是**石油有限公司，聽說公司開具成品油發(fā)票要在新系統(tǒng)的新模塊才能開具，是這樣的嗎？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第1號）中的第一條：所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。
所以答案是：yes！
Q2
我公司在開具成品油發(fā)票時，應(yīng)注意哪些問題呢？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第1號）中的第一條：（三）開具成品油發(fā)票時，應(yīng)遵守以下規(guī)則：
1、正確選擇商品和服務(wù)稅收分類編碼。
2、發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”。
3、開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。
銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的，應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量，銷售折讓的不填寫數(shù)量。
4、成品油經(jīng)銷企業(yè)某一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品可開具成品油發(fā)票的總量，應(yīng)不大于所取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進口消費稅專用繳款書對應(yīng)的同一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品總量。
成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前，應(yīng)登陸增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺確認(rèn)已取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進口消費稅專用繳款書信息，并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。
Q3
我公司消費稅申報與之前是否有變化？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第1號）中的第三條：自稅款所屬期2018年3月起，納稅人申報成品油消費稅時應(yīng)填寫新的《成品油消費稅納稅申報表》、《本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表》、《本期委托加工情況報告表》。
Q4
國家稅務(wù)總局公告2018年第1號何時執(zhí)行？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第1號）中的第六條：本公告自2018年3月1日起施行。
同時在具體銜接問題上，成品油經(jīng)銷企業(yè)應(yīng)于2018年3月10日前，將截至2018年2月28日的成品油庫存情況（不包括未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口消費稅專用繳款書的成品油庫存）錄入增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺。成品油消費稅納稅人外購用于連續(xù)生產(chǎn)的成品油，取得2018年3月1日前開具的增值稅專用發(fā)票且符合扣除規(guī)定的，納稅人應(yīng)于稅款所屬期2018年4月前申報，計入《本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表》“一、扣除稅額及庫存計算”第2列對應(yīng)的油品數(shù)量中。連續(xù)生產(chǎn)耗用后，按規(guī)定計算扣除已納消費稅稅款。
來源：鹽城建湖國稅
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