成品油消費(fèi)稅管理關(guān)鍵點(diǎn)大匯總
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-03-06
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奉賢稅務(wù)
3月1日起，《關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)）開(kāi)始執(zhí)行。針對(duì)公告中的熱點(diǎn)問(wèn)題，申稅小微專程請(qǐng)教了業(yè)務(wù)部門的專家，并且匯總了六大問(wèn)答。大家快來(lái)關(guān)注一下吧!
01
成品油發(fā)票從何時(shí)起，必須通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)）規(guī)定：自2018年3月1日起，所有成品油發(fā)票均須通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具。
02
什么是成品油發(fā)票？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)）規(guī)定：成品油發(fā)票是指銷售汽油、柴油、航空煤油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油等成品油所開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票（以下稱“成品油專用發(fā)票”）和增值稅普通發(fā)票。
03
成品油經(jīng)銷企業(yè)應(yīng)于何時(shí)完成期初庫(kù)存錄入？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)）規(guī)定：成品油經(jīng)銷企業(yè)應(yīng)于2018年3月10日前（包括3月10日），完成成品油庫(kù)存情況錄入。
04
成品油經(jīng)銷企業(yè)在哪里錄入期初庫(kù)存？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)）規(guī)定：成品油經(jīng)銷企業(yè)應(yīng)將成品油庫(kù)存情況錄入增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（https://fpdk.tax.sh.gov.cn）。
05
成品油經(jīng)銷企業(yè)期初庫(kù)存如何確定？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)）規(guī)定：成品油經(jīng)銷企業(yè)的成品油庫(kù)存情況應(yīng)為截至2018年2月28日的庫(kù)存（不包括未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書的成品油庫(kù)存）。
06
生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)用于連續(xù)生產(chǎn)的成品油，取得2018年2月28日前（包括2月28日）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票且符合扣除規(guī)定的，應(yīng)如何申報(bào)？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào)）規(guī)定：外購(gòu)用于連續(xù)生產(chǎn)的成品油，取得2018年2月28日前（包括2月28日）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票且符合扣除規(guī)定的，納稅人應(yīng)于稅款所屬期2018年4月前申報(bào)，計(jì)入《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》“本期外購(gòu)入庫(kù)數(shù)量”中，連續(xù)生產(chǎn)耗用后，按規(guī)定計(jì)算扣除已納消費(fèi)稅稅款。
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