關(guān)于進(jìn)一步做好中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策貫徹落實(shí)工作的通知 財(cái)科教〔2017〕6號(hào)
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-03-31
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財(cái)政部 科技部 教育部 發(fā)展改革委
關(guān)于進(jìn)一步做好中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策貫徹落實(shí)工作的通知
財(cái)科教〔2017〕6號(hào)
為了進(jìn)一步做好《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)>的通知》(以下簡(jiǎn)稱《若干意見(jiàn)》)貫徹落實(shí)工作，促進(jìn)中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理改革舉措落地生根，切實(shí)增強(qiáng)科研人員改革“成就感”“獲得感”，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、提高思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)
《若干意見(jiàn)》是加快推進(jìn)科技領(lǐng)域“放管服”改革、完善財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理的重要舉措，對(duì)于促進(jìn)形成充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制、激發(fā)廣大科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力具有十分重要的意義。各部門(mén)、各單位要進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，全面深入學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握文件精神和具體要求，切實(shí)增強(qiáng)做好貫徹落實(shí)工作的責(zé)任感和緊迫感。項(xiàng)目主管部門(mén)要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，督促和指導(dǎo)所屬單位落實(shí)好相關(guān)政策。中央高校、科研院所等相關(guān)單位要切實(shí)履行法人責(zé)任，加快制度建設(shè)，完善內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范工作流程，創(chuàng)新服務(wù)方式，確保下放的管理權(quán)限“接得住、管得好”。
二、細(xì)化政策措施，狠抓政策執(zhí)行
（一）加快制度建設(shè)。
項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際，抓緊制定和完善項(xiàng)目預(yù)算調(diào)劑、間接費(fèi)用統(tǒng)籌使用、勞務(wù)費(fèi)分配管理、結(jié)余資金使用、科研財(cái)務(wù)助理崗位設(shè)立、內(nèi)部信息公開(kāi)公示等內(nèi)部管理辦法。對(duì)于督查或自查中發(fā)現(xiàn)未在規(guī)定時(shí)間出臺(tái)制度的單位,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)對(duì)照、查漏補(bǔ)缺，務(wù)必于3月底前完成整改。
各單位在制定制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本單位內(nèi)部決策程序開(kāi)展工作，有關(guān)制度應(yīng)當(dāng)以單位正式文件形式印發(fā)，并在單位內(nèi)部以適當(dāng)?shù)姆绞焦_(kāi)。各項(xiàng)制度應(yīng)當(dāng)做到權(quán)責(zé)明確、流程清晰、操作性強(qiáng)、務(wù)實(shí)管用。各項(xiàng)制度以及中央高校、科研院所按規(guī)定制定的差旅會(huì)議內(nèi)部管理辦法，應(yīng)當(dāng)作為預(yù)算編制、評(píng)估評(píng)審、經(jīng)費(fèi)管理、審計(jì)檢查、財(cái)務(wù)驗(yàn)收等工作依據(jù)。
項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)盡快完善預(yù)算編制指南，制定預(yù)算評(píng)估評(píng)審和財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作細(xì)則等具體操作規(guī)范。
（二）大力推進(jìn)信息公開(kāi)。
項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部信息公開(kāi)制度，明確單位內(nèi)部信息公開(kāi)的責(zé)任主體、程序、方式、范圍和期限等，除涉密信息外，財(cái)政科研項(xiàng)目預(yù)決算、預(yù)算調(diào)劑、資金使用（重點(diǎn)是間接費(fèi)用、外撥資金、結(jié)余資金使用）、研究成果等情況均應(yīng)以適當(dāng)方式在單位內(nèi)部公開(kāi)。要充分運(yùn)用信息公開(kāi)的手段，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和管理。
（三）細(xì)化、完善勞務(wù)費(fèi)和間接費(fèi)用管理。
項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全勞務(wù)費(fèi)管理辦法，進(jìn)一步細(xì)化訪問(wèn)學(xué)者、項(xiàng)目聘用研究人員的管理要求，規(guī)范對(duì)訪問(wèn)學(xué)者、項(xiàng)目聘用研究人員的資格認(rèn)定、審批或備案、公開(kāi)公示程序，明確管理責(zé)任，細(xì)化崗位設(shè)立、工作協(xié)議、勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放辦法等日常管理規(guī)定。項(xiàng)目聘用研究人員應(yīng)當(dāng)為項(xiàng)目承擔(dān)單位通過(guò)勞務(wù)派遣方式或者簽訂勞動(dòng)合同、聘用協(xié)議等方式為項(xiàng)目聘用的研究人員（包括退休人員）。
項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全間接費(fèi)用管理辦法，進(jìn)一步明確間接費(fèi)用分配原則和流程，完善績(jī)效考核辦法，以及績(jī)效支出與科研人員在項(xiàng)目工作中的實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤的機(jī)制，妥善處理合理分?jǐn)傞g接成本和對(duì)科研人員激勵(lì)的關(guān)系。中央高校、科研院所等事業(yè)單位在安排績(jī)效支出時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合事業(yè)單位績(jī)效工資管理有關(guān)規(guī)定。
（四）加強(qiáng)結(jié)余資金統(tǒng)籌管理。
于完成任務(wù)目標(biāo)并一次性通過(guò)驗(yàn)收的項(xiàng)目，驗(yàn)收結(jié)論確定的結(jié)余資金全部留歸項(xiàng)目承擔(dān)單位使用，由其統(tǒng)籌用于本單位科研活動(dòng)的直接支出。2年后（自驗(yàn)收結(jié)論下達(dá)后次年的1月1日起計(jì)算）結(jié)余資金未用完的，按規(guī)定原渠道收回。未一次性通過(guò)驗(yàn)收的項(xiàng)目，結(jié)余資金按規(guī)定原渠道收回。
項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)結(jié)余資金使用管理權(quán)限，加強(qiáng)結(jié)余資金統(tǒng)籌管理，在內(nèi)部管理辦法中明確具體統(tǒng)籌方式和管理要求，提高科研項(xiàng)目資金使用效益，激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力。
（五）做好在研項(xiàng)目政策銜接。
《若干意見(jiàn)》發(fā)布時(shí)，已進(jìn)入結(jié)題驗(yàn)收環(huán)節(jié)的項(xiàng)目，繼續(xù)按照原政策執(zhí)行，不作調(diào)整；尚在執(zhí)行環(huán)節(jié)的項(xiàng)目，由項(xiàng)目承擔(dān)單位統(tǒng)籌考慮本單位實(shí)際情況，與科研人員特別是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人充分協(xié)商后，在項(xiàng)目預(yù)算總額不變的前提下，自主決定是否執(zhí)行新規(guī)定。
（六）規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展的財(cái)務(wù)審計(jì)。
項(xiàng)目主管部門(mén)制定財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作細(xì)則，明確科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收的責(zé)任主體、主要內(nèi)容、程序規(guī)范等。加強(qiáng)對(duì)承接科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)委托任務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高其政策理解和把握能力，促進(jìn)提升財(cái)務(wù)審計(jì)工作質(zhì)量。按照政府采購(gòu)法的有關(guān)要求，規(guī)范對(duì)承接科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)委托任務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘程序，完善信用管理體系，會(huì)同財(cái)政部門(mén)對(duì)嚴(yán)重違規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的嚴(yán)重不良信用記錄記入“黑名單”。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)操作指引，明確會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)工作要求和技術(shù)規(guī)范，將科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)納入執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)質(zhì)量控制機(jī)制，切實(shí)提升服務(wù)能力和審計(jì)質(zhì)量。
三、發(fā)揮部門(mén)作用，加強(qiáng)統(tǒng)籌指導(dǎo)
各部門(mén)、各單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加大宣傳培訓(xùn)力度，在官方網(wǎng)站開(kāi)辟專欄，系統(tǒng)、集中登載中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理有關(guān)政策文件及解讀，及時(shí)發(fā)布本部門(mén)、本單位制定的相關(guān)管理辦法。加大對(duì)財(cái)務(wù)人員、科研財(cái)務(wù)助理、科研人員等相關(guān)人員的培訓(xùn)力度。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金的事中事后監(jiān)管，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)問(wèn)題。
項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，對(duì)共性問(wèn)題統(tǒng)籌研究，提出解決方案或指導(dǎo)意見(jiàn)。加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)所屬高校、科研院所等單位落實(shí)《若干意見(jiàn)》的跟蹤指導(dǎo)，及時(shí)總結(jié)典型做法，并予以推廣。
財(cái)政部、科技部將持續(xù)跟蹤改革進(jìn)展，建立中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理改革等政策落實(shí)情況的督查機(jī)制、通報(bào)機(jī)制。有關(guān)通報(bào)和督查結(jié)果將納入信用管理，與中央高校管理改革等績(jī)效撥款、間接費(fèi)用核定、結(jié)余資金留用等掛鉤。
財(cái)政部 科技部 教育部 發(fā)展改革委
2017年3月3日
政策解讀
《財(cái)政部 科技部 教育部 發(fā)展改革委關(guān)于進(jìn)一步做好中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策貫徹落實(shí)工作的通知》解讀
日期：2017年03月09日來(lái)源：科技部
近日，財(cái)政部會(huì)同科技部、教育部、發(fā)展改革委印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策貫徹落實(shí)工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）。為了更好地貫徹和執(zhí)行《通知》，財(cái)政部科教司、科技部資源配置與管理司、教育部財(cái)務(wù)司、發(fā)展改革委高技術(shù)產(chǎn)業(yè)司對(duì)《通知》有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了解讀。
一、關(guān)于《通知》制定的背景
2016年7月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《若干意見(jiàn)》），堅(jiān)持以人為本，進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)，優(yōu)化服務(wù)，提出了一系列“松綁+激勵(lì)”的政策措施。
《若干意見(jiàn)》下發(fā)后，中央高校、科研院所及其主管部門(mén)高度重視，結(jié)合實(shí)際積極落實(shí)，開(kāi)展了宣傳培訓(xùn)、輔導(dǎo)解讀、制度制定、機(jī)制建設(shè)等一系列工作，科研項(xiàng)目資金管理改革初見(jiàn)成效，增強(qiáng)了廣大科研人員的改革“獲得感”“成就感”。但是，在改革進(jìn)程中，也存在少數(shù)單位制度出臺(tái)不及時(shí)、抓落實(shí)力度不夠的現(xiàn)象。此外，還有單位提出進(jìn)一步細(xì)化改革舉措的建議。為了讓改革政策全面落地，財(cái)政部會(huì)同科技部、教育部、發(fā)展改革委研究制定了《通知》。
二、關(guān)于《通知》的主要內(nèi)容
《通知》主要內(nèi)容包括三部分：一是就相關(guān)部門(mén)和單位提高思想認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，增強(qiáng)貫徹落實(shí)的責(zé)任感和緊迫感，提出明確要求。二是就細(xì)化政策措施，狠抓政策執(zhí)行，提出明確要求。項(xiàng)目承擔(dān)單位要加快制度建設(shè)，制定項(xiàng)目預(yù)算調(diào)劑、間接費(fèi)用統(tǒng)籌使用、勞務(wù)費(fèi)分配管理、結(jié)余資金使用、科研財(cái)務(wù)助理崗位設(shè)立、內(nèi)部信息公開(kāi)公示等內(nèi)部管理辦法。對(duì)于未在規(guī)定時(shí)間出臺(tái)制度的單位,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)對(duì)照、查漏補(bǔ)缺，務(wù)必于3月底前完成整改。三是就發(fā)揮部門(mén)作用，加強(qiáng)統(tǒng)籌指導(dǎo)，提出明確要求，以保障中央政策落地見(jiàn)效。
同時(shí)，為了打消項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)內(nèi)部管理辦法“權(quán)威性夠不夠”的顧慮，《通知》規(guī)定項(xiàng)目承擔(dān)單位按規(guī)定制定的內(nèi)部管理辦法，應(yīng)當(dāng)作為預(yù)算編制、評(píng)估評(píng)審、經(jīng)費(fèi)管理、審計(jì)檢查、財(cái)務(wù)驗(yàn)收等工作依據(jù)。
三、關(guān)于《通知》進(jìn)一步細(xì)化科研項(xiàng)目資金管理改革舉措的具體內(nèi)容
一是明確了結(jié)余資金留用的計(jì)算起始時(shí)間（自驗(yàn)收結(jié)論下達(dá)后次年的1月1日起計(jì)算）。二是明確了在研項(xiàng)目如何做好新舊政策的銜接?！度舾梢庖?jiàn)》發(fā)布時(shí)尚在執(zhí)行環(huán)節(jié)的項(xiàng)目，由項(xiàng)目承擔(dān)單位統(tǒng)籌考慮本單位實(shí)際情況，與科研人員特別是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人充分協(xié)商后，自主決定是否執(zhí)行新規(guī)定。三是規(guī)范了委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展的財(cái)務(wù)審計(jì)有關(guān)要求。明確由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)操作指引，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)行為，提升財(cái)務(wù)審計(jì)的質(zhì)量和規(guī)范性。四是要求加快制度建設(shè)。項(xiàng)目主管部門(mén)要盡快完善預(yù)算編制指南、預(yù)算評(píng)估評(píng)審和財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作細(xì)則等具體操作規(guī)范。項(xiàng)目承擔(dān)單位要進(jìn)一步細(xì)化勞務(wù)費(fèi)、間接費(fèi)用管理，明確對(duì)訪問(wèn)學(xué)者、項(xiàng)目聘用研究人員的管理要求，完善間接費(fèi)用分配管理的原則和流程。
關(guān)于一些單位建議制定統(tǒng)一的間接費(fèi)用管理使用細(xì)則，考慮到承擔(dān)單位的性質(zhì)和特點(diǎn)不同，間接費(fèi)用管理使用不宜“一刀切”、制定統(tǒng)一的政策標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)《若干意見(jiàn)》精神，應(yīng)由承擔(dān)單位切實(shí)履行法人責(zé)任，結(jié)合單位管理需要和實(shí)際情況，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機(jī)制，合理制定間接費(fèi)用管理辦法，處理好分?jǐn)傞g接成本和對(duì)科研人員激勵(lì)的關(guān)系，安排的績(jī)效支出應(yīng)與科研人員在項(xiàng)目工作中的實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤。
四、關(guān)于如何推動(dòng)《通知》貫徹落實(shí)
中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理改革等政策是財(cái)政科技領(lǐng)域“放、管、服”改革的重要舉措，對(duì)于構(gòu)建充滿活力的科研管理機(jī)制和激發(fā)廣大科研人員的創(chuàng)新創(chuàng)造活力具有非常重要的意義，為了推動(dòng)改革舉措貫徹落實(shí)，《通知》要求：
一是加大宣傳培訓(xùn)力度，要求相關(guān)部門(mén)（單位）在本部門(mén)（單位）政府網(wǎng)站，系統(tǒng)、集中登載中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理有關(guān)政策文件及解讀，及時(shí)發(fā)布本部門(mén)（單位）制定的相關(guān)管理辦法，并加大對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)力度。二是要求項(xiàng)目主管部門(mén)結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，對(duì)共性問(wèn)題統(tǒng)籌研究，提出解決方案和指導(dǎo)意見(jiàn)。加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)所屬高校、科研院所等單位落實(shí)《若干意見(jiàn)》的跟蹤指導(dǎo)，及時(shí)總結(jié)典型做法，并予以推廣。三是財(cái)政部、科技部將持續(xù)跟蹤改革進(jìn)展，加大督查、通報(bào)力度。
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