鍛造失信懲戒“利劍” 助推社會(huì)信用體系建設(shè)
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-04-04
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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中國(guó)稅務(wù)報(bào)
近日，稅務(wù)總局向社會(huì)公布新一批稅收違法“黑名單”并推送聯(lián)合懲戒，同時(shí)撤出案件229件。這是2014年10月以來(lái)，稅務(wù)總局第14次公布稅收違法“黑名單”。在參與聯(lián)合懲戒各方共同努力下，稅務(wù)部門(mén)持續(xù)推進(jìn)稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度的建立和完善，探索出了一條失信聯(lián)合懲戒的創(chuàng)新路徑，為構(gòu)建稅收共治格局奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
咱們企業(yè)可千萬(wàn)別上稅收‘黑名單’
黨的十八大以來(lái)，誠(chéng)信制度建設(shè)被擺在突出位置。自黨的十八屆三中全會(huì)提出“建立健全社會(huì)征信體系，褒揚(yáng)誠(chéng)信，懲戒失信”的總體要求后，稅務(wù)總局按照黨中央、國(guó)務(wù)院的戰(zhàn)略部署，緊緊圍繞中心工作，開(kāi)啟了建立稅收違法“黑名單”制度及聯(lián)合懲戒機(jī)制的新征程。
組織精干力量，集中攻關(guān)，歷經(jīng)數(shù)月，幾十易其稿。2014年7月，稅務(wù)總局《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公布辦法》）正式發(fā)布，要求對(duì)于達(dá)到一定涉案金額的偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等違法案件信息予以公布。公布信息包括違法當(dāng)事人的名稱(chēng)（姓名）、組織機(jī)構(gòu)代碼（身份證號(hào)碼）、主要違法事實(shí)、相關(guān)法律依據(jù)、行政處理及處罰情況、實(shí)施檢查單位等，標(biāo)志著稅收違法“黑名單”制度正式建立。
據(jù)稅務(wù)總局稽查局副局長(zhǎng)于海春介紹，經(jīng)過(guò)多次走訪調(diào)研、協(xié)調(diào)討論，僅僅五個(gè)月后，稅務(wù)總局便與國(guó)家發(fā)展改革委等20個(gè)部門(mén)聯(lián)合簽署了《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《備忘錄》）?！秱渫洝芬?guī)定，重大稅收違法案件公布后，稅務(wù)機(jī)關(guān)在直接將當(dāng)事人納稅信用級(jí)別判為D級(jí)和采取限制發(fā)票使用、縮短納稅評(píng)估周期等稅收管理措施的同時(shí)，將違法信息向共同簽署《備忘錄》的部門(mén)推送，由各相關(guān)部門(mén)實(shí)施包括被金融機(jī)構(gòu)限制融資、被工商部門(mén)限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)、被法院依法納入失信被執(zhí)行人名單等18項(xiàng)措施。
“咱們企業(yè)可千萬(wàn)別上稅收‘黑名單’，被限制的感覺(jué)太難受了！”北京某醫(yī)療器械有限公司由于巨額偷稅成為北京國(guó)稅第一批聯(lián)合懲戒的對(duì)象，公司法人代表面對(duì)銀行的授信額度限制懊悔不已。西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授湯繼強(qiáng)認(rèn)為，“黑名單”制度為失信納稅人帶上了“緊箍咒”，可操作性強(qiáng)，為其他領(lǐng)域的誠(chéng)信建設(shè)提供了制度模型。
企業(yè)要發(fā)展，必須講誠(chéng)信、走正路
改革只有進(jìn)行時(shí)，沒(méi)有完成時(shí)。經(jīng)過(guò)一年多的實(shí)踐磨合，針對(duì)“黑名單”和聯(lián)合懲戒兩項(xiàng)制度運(yùn)行中反映出的問(wèn)題，2016年稅務(wù)總局啟動(dòng)了“升級(jí)”工作。
2016年4月新修訂的《公布辦法》體現(xiàn)了“三新”：一是統(tǒng)一了公布標(biāo)準(zhǔn)，將偷稅、逃稅案件的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一調(diào)整為100萬(wàn)元以上，騙稅及虛開(kāi)案件統(tǒng)一調(diào)整為不設(shè)金額限制；二是調(diào)整了公布方式，由稅務(wù)總局統(tǒng)一鏈接，更便于公眾查詢(xún)；三是特別增加了信用修復(fù)措施，已公布的符合條件的偷稅、逃稅當(dāng)事人在繳清稅款、滯納金和罰款后停止公布并從公告欄中撤出，同時(shí)將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實(shí)施聯(lián)合懲戒和管理的部門(mén)。
2017年5月8日，隨著青島某地產(chǎn)有限公司最后一筆1425萬(wàn)元稅款入庫(kù)，該企業(yè)所欠的稅款、滯納金、罰款全部繳清，隨后被從“黑名單”中撤出，該企業(yè)負(fù)責(zé)人深有感觸地說(shuō)：“幸好撤下來(lái)了！終于踏實(shí)了！一個(gè)企業(yè)要發(fā)展，必須講誠(chéng)信、走正路，不能心存僥幸??！”安徽省黃山市一企業(yè)因長(zhǎng)期拖欠稅款被列入稅收違法“黑名單”，得知“黑名單”企業(yè)將受到一系列管控，連企業(yè)負(fù)責(zé)人出行都將受到限制后，該企業(yè)立即籌措資金，一次性繳清全部欠款。
截至2017年底，全國(guó)已公布的稅收違法“黑名單”案件中，共有998戶“黑名單”當(dāng)事人主動(dòng)繳清稅款、滯納金和罰款后撤出公布。“信用修復(fù)機(jī)制為失信納稅人提供了亡羊補(bǔ)牢、改過(guò)自新的機(jī)會(huì)，大大提高了納稅人的稅法遵從度，減少了稅收行政成本，實(shí)現(xiàn)了征納雙贏。”國(guó)家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部主任張占斌教授表示，信用修復(fù)機(jī)制是稅收信用體系建設(shè)乃至全社會(huì)信用體系建設(shè)的一個(gè)重要里程碑，標(biāo)志著我國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)日臻完善。
與此同步，2016年12月，《備忘錄（2016版）》順利出臺(tái)，參與聯(lián)合懲戒的部門(mén)由21個(gè)增加到34個(gè)，聯(lián)合懲戒措施由18項(xiàng)增加到28項(xiàng)，增加了從嚴(yán)控制生產(chǎn)許可證發(fā)放、對(duì)失信注冊(cè)執(zhí)業(yè)人員等實(shí)施市場(chǎng)和行業(yè)禁入、依法限制參與有關(guān)公共資源交易活動(dòng)等10項(xiàng)懲戒措施，豐富了內(nèi)容、拓展了范圍、強(qiáng)化了合作、增強(qiáng)了懲戒效果，實(shí)現(xiàn)了聯(lián)合懲戒制度的“雙擴(kuò)圍”。
“
在全國(guó)信用體系建設(shè)中發(fā)揮示范作用
”
扎實(shí)有效落實(shí)失信懲戒正是對(duì)誠(chéng)信守法者的最好呵護(hù)。升級(jí)擴(kuò)圍后，稅務(wù)總局的工作重心轉(zhuǎn)移到“抓落實(shí)”上。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)政策輔導(dǎo)、實(shí)地督導(dǎo)、績(jī)效考評(píng)等手段，聚焦制度建設(shè)、信息系統(tǒng)應(yīng)用和案件公布等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保案件應(yīng)公布盡公布。
截至2017年底，全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)累計(jì)公布案件7294件，其中虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件占比61%，偷稅案件占比26%，成為“黑名單”中的重頭。在2018年2月公布的案件中，虛開(kāi)騙稅案件更是達(dá)到了74%。這一方面與近年稅務(wù)部門(mén)加大對(duì)虛開(kāi)騙稅行為打擊力度的工作成效相契合，另一方面也通過(guò)聯(lián)合懲戒加大了對(duì)虛開(kāi)騙稅的打擊力度。
河南省許昌市某公司因虛開(kāi)發(fā)票違法行為受到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的處理處罰，公司負(fù)責(zé)人盛某一直拖延不繳納欠稅和罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定將盛某及其經(jīng)營(yíng)企業(yè)列入重大稅收違法“黑名單”并將其稅收違法信息傳遞給許昌市金融辦、公安局、財(cái)政局等30多個(gè)部門(mén)，對(duì)其實(shí)施聯(lián)合懲戒。很快，盛某的公司銀行貸款被叫停，上市申請(qǐng)也未通過(guò)審核。盛某這才意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性，急忙趕到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳清欠款。
部門(mén)貫通，形成合力，是做好“黑名單”工作的基本保障。在稅務(wù)總局積極推動(dòng)下，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)已將9萬(wàn)余戶次當(dāng)事人信息進(jìn)行多部門(mén)、寬領(lǐng)域推送，改變了過(guò)去的“信息孤島”和“單打獨(dú)斗”，開(kāi)啟了跨地區(qū)、跨部門(mén)聯(lián)手懲戒失信行為的新局面。截至2017年，公安部門(mén)共配合稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理阻止出境邊控信息1551人次；5473名“黑名單”當(dāng)事人被工商部門(mén)、市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)限制擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理職務(wù)；5903戶當(dāng)事人被推送金融機(jī)構(gòu)限制融資授信；4812戶當(dāng)事人被禁止部分高消費(fèi)行為；5776戶當(dāng)事人在政府采購(gòu)活動(dòng)中受限……
同時(shí)，稅務(wù)總局積極承擔(dān)、深度參與社會(huì)信用體系建設(shè)立法調(diào)研和培訓(xùn)工作，與發(fā)改委簽訂《信用聯(lián)動(dòng)合作框架協(xié)議》，進(jìn)一步完善了聯(lián)合懲戒工作機(jī)制。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建表示，“稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)展聯(lián)合懲戒和失信‘黑名單’認(rèn)定管理工作成效顯著，在全國(guó)信用體系建設(shè)中發(fā)揮了很好的示范作用。”
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讓褒揚(yáng)誠(chéng)信、懲戒失信蔚然成風(fēng)
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2018年，稅務(wù)總局已開(kāi)始探索拓展“黑名單”公布范圍，研究將走逃（失聯(lián)）企業(yè)列入“黑名單”和聯(lián)合懲戒范圍；分類(lèi)收集、歸納整理重點(diǎn)人員信息，研究建立稅收違法案件涉案重點(diǎn)人員信息庫(kù)，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理部門(mén)和外部相關(guān)部門(mén)推送，強(qiáng)化重點(diǎn)環(huán)節(jié)和事項(xiàng)的預(yù)警、阻斷和管控。
與此同時(shí)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)踐中不斷探索，創(chuàng)新工作機(jī)制。針對(duì)落實(shí)稅收違法“黑名單”制度中內(nèi)外部信息共享不通暢和數(shù)據(jù)利用不充分等問(wèn)題，內(nèi)蒙古國(guó)稅局依托稅收大數(shù)據(jù)和內(nèi)蒙古自治區(qū)信用信息共享平臺(tái)，率先啟動(dòng)開(kāi)發(fā)“聯(lián)合懲戒智能信息系統(tǒng)”。該系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)比對(duì)“黑名單”信息與金稅三期工程、納服信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，確保內(nèi)部懲戒措施落實(shí)到位；同時(shí)具備信息交互功能，可將海關(guān)、商務(wù)廳、法院和工商等外部信息傳輸反饋，實(shí)現(xiàn)內(nèi)、外部聯(lián)合懲戒信息平臺(tái)“全貫通”。
浙江省國(guó)稅局、省地稅局與省公安廳聯(lián)合制定《關(guān)于將欠繳稅款人員列入不準(zhǔn)出境通報(bào)備案對(duì)象有關(guān)問(wèn)題的通知》，在全國(guó)稅警協(xié)作中創(chuàng)新建立通報(bào)備案管理措施，對(duì)欠稅人申領(lǐng)出入境證件開(kāi)展監(jiān)管，形成欠稅人出境管理有效閉環(huán)，確保聯(lián)合懲戒工作順利推進(jìn)。2017年全省通報(bào)備案達(dá)1000余人次，涉及稅款金額27億多元。
此外，陜西國(guó)稅局實(shí)行清單式管理將走逃（失聯(lián)）企業(yè)納入“黑名單”，貴州國(guó)稅局開(kāi)發(fā)“稅務(wù)信用云”平臺(tái)擴(kuò)展“黑名單”運(yùn)用范圍，重慶國(guó)稅局規(guī)范流程嚴(yán)懲稅收“老賴(lài)”，新疆國(guó)稅局、地稅局和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)簽訂稅收違法“黑名單”聯(lián)合懲戒備忘錄填補(bǔ)了兵團(tuán)領(lǐng)域聯(lián)合懲戒的空白……
“稅收違法‘黑名單’和聯(lián)合懲戒制度，既是社會(huì)信用體系制度化建設(shè)的重要組成部分，也是國(guó)家和社會(huì)治理層面的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工程，是稅收現(xiàn)代化和國(guó)家治理現(xiàn)代化進(jìn)程中的必經(jīng)階段。”國(guó)家行政學(xué)院教授許正中表示，“只有全社會(huì)都行動(dòng)起來(lái)，才能最大限度地提高守信收益和失信成本，讓褒揚(yáng)誠(chéng)信、懲戒失信蔚然成風(fēng)。”
黨的十九大報(bào)告要求推進(jìn)誠(chéng)信建設(shè)。稅務(wù)部門(mén)在簡(jiǎn)化辦稅流程、優(yōu)化稅收環(huán)境、激發(fā)市場(chǎng)活力的同時(shí)，將結(jié)合信用管理，通過(guò)持續(xù)推進(jìn)稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度來(lái)規(guī)范納稅人行為，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)秩序，不斷擴(kuò)大稽查成果應(yīng)用，在促進(jìn)稅收治理、社會(huì)信用體系建設(shè)和國(guó)家治理現(xiàn)代化三個(gè)層面擴(kuò)大綜合效應(yīng),為推動(dòng)信用中國(guó)建設(shè)貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。
來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站
實(shí)習(xí)編輯：梁健玲
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