“零申報”五大誤區(qū)重點告知！一定要警惕~~
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-04-12
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云南國稅
導(dǎo) 語
不用繳納稅款和零申報是一回事嗎？免稅收入是否就做零申報呢？隨著企業(yè)注冊登記的門檻降低，越來越多的人加入了創(chuàng)業(yè)大軍。但在創(chuàng)業(yè)籌備初期，不少納稅人對零申報的涉稅事項還是“一頭霧水”。今天為您一次理清“零申報”五大誤區(qū)！
錯誤理解一
當(dāng)期不用繳納稅款就做零申報
公司為增值稅的小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的，請問可以零申報嗎?
答：不可以。按照相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行如實申報。正確的申報方式是在申報表中如實填寫相應(yīng)欄次的享受免稅數(shù)額。
錯誤理解二
當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報
公司為新開業(yè)的新辦企業(yè)，沒有發(fā)生收入，但是產(chǎn)生了增值稅進(jìn)項且已經(jīng)做了認(rèn)證處理，請問可以零申報嗎?
答：不可以。雖然新辦企業(yè)當(dāng)月未發(fā)生收入，但是存在了進(jìn)項稅額，如果進(jìn)行零申報處理，可能會因為未抵扣進(jìn)項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確處理方式是在申報表對應(yīng)的銷售額填寫“0”并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
錯誤理解三
企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報
企業(yè)長期虧損，無企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，可以零申報嗎？
答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果進(jìn)行“零申報”就不能彌補以前年度虧損，從而會造成企業(yè)的損失。
錯誤理解四
免稅收入做零申報
一家蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按相關(guān)規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，這個季度銷售未超相關(guān)額度，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？
答：不可以。按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應(yīng)納稅額為零，但也應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行如實申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售 額”中。
錯誤理解五
已預(yù)繳稅款做零申報
一家建筑行業(yè)公司提供建筑服務(wù)的同時也銷售一些建筑材料，該公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務(wù)取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關(guān)稅款，請問是否可以做零申報?
答：不可以。雖然該企業(yè)代開發(fā)票且已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡單地進(jìn)行零申報處理。正確的處理方法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。
編輯設(shè)計：云南國稅
來源：揚州國稅
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