江蘇蘇州工業(yè)園區(qū)國(guó)稅發(fā)布一份超詳細(xì)的“2017年度查賬征收企業(yè)所得稅匯算清繳須知”
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-04-15
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發(fā)布日期：2018-04-12 來源：蘇州工業(yè)園區(qū)國(guó)稅
尊敬的納稅人：
企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。為做好2017年度查賬征收企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)告知如下：
一、匯算清繳范圍
凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))、《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于省內(nèi)匯總納稅企業(yè)所得稅管理有關(guān)問題的公告》（江蘇省國(guó)家稅務(wù)局公告2017年第4號(hào)）的規(guī)定，實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的總分機(jī)構(gòu)納稅人，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫(kù)或退庫(kù)。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》，實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。
二、匯算清繳時(shí)間
納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。2017年度匯算清繳截止時(shí)間為2017年5月31日。
納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
三、匯繳準(zhǔn)備
納稅人應(yīng)自主學(xué)習(xí)園區(qū)國(guó)稅網(wǎng)站“納稅人需求中心—辦稅專欄—2017年所得稅匯算清繳”（http://szyq.jsgs.gov.cn/col/col4136/index.html）欄目?jī)?nèi)的匯繳相關(guān)知識(shí)，按有關(guān)程序、時(shí)限和要求報(bào)送匯繳資料。
（一）稅收優(yōu)惠備案
納稅人應(yīng)當(dāng)自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行備案手續(xù)，并妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。具體優(yōu)惠項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的備案資料、留存?zhèn)洳橘Y料及表證單書見附件1：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄、附件2：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》。
注意事項(xiàng)：
1、附件1中“匯繳備案資料”項(xiàng)僅需報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》一張表的優(yōu)惠項(xiàng)目，納稅人應(yīng)通過電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上優(yōu)惠備案，無需報(bào)送紙質(zhì)材料至辦稅服務(wù)廳。“匯繳備案資料”項(xiàng)除《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》外還含資格認(rèn)定證書等其他備案資料的優(yōu)惠項(xiàng)目，納稅人無需辦理網(wǎng)上優(yōu)惠備案，直接報(bào)送紙質(zhì)材料至辦稅服務(wù)大廳。
網(wǎng)上優(yōu)惠辦理流程見附件3：江蘇國(guó)稅電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案操作指南。
2、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、固定資產(chǎn)加速折舊政策的，可通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)欄次履行備案手續(xù),無需報(bào)送紙質(zhì)資料。
3、納稅人享受軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，每年匯算清繳時(shí)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并提交享受所得稅優(yōu)惠政策備案資料。省級(jí)稅務(wù)部門每年分兩批將上述企業(yè)名單及其備案資料提交省級(jí)發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門核查。企業(yè)擬納入第一批核查的，應(yīng)在3月20日前將備案資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；除此之外均納入第二批核查，納稅人應(yīng)在6月18前將備案資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
4、納稅人享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬，由企業(yè)留存?zhèn)洳?；年末匯總分析填報(bào)研發(fā)支出輔助賬匯總表，并在報(bào)送《年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》的同時(shí)隨附注一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表可參照國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)所附樣式編制。
5、匯總納稅企業(yè)的優(yōu)惠事項(xiàng)：
（1）分支機(jī)構(gòu)享受所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員、促進(jìn)就業(yè)、部分區(qū)域性稅收優(yōu)惠(西部大開發(fā)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、上海浦東新區(qū)、深圳前海、廣東橫琴、福建平潭)，以及購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項(xiàng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一備案。
（2）總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)，填寫匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一并報(bào)送其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
（二）資產(chǎn)損失申報(bào)
納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）規(guī)定的程序和要求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除，未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。
屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失的，僅需填寫申報(bào)表A105090表對(duì)應(yīng)欄次，有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和納稅資料留存企業(yè)備查。商業(yè)零售企業(yè)發(fā)生的存貨損失屬于清單申報(bào)，填報(bào)申報(bào)表對(duì)應(yīng)欄次外，同時(shí)出具損失情況分析報(bào)告。
屬于專項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失的，除填寫申報(bào)表A105090表對(duì)應(yīng)欄次外，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)逐項(xiàng)（或逐筆）報(bào)送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料，詳見附件4：企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)稅前扣除申報(bào)資料一覽表，附件5：《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)受理表》。
（三）特殊性重組申報(bào)
納稅人重組業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的，除財(cái)稅〔2009〕59號(hào)文件第四條第(一)項(xiàng)所稱企業(yè)發(fā)生其他法律形式簡(jiǎn)單改變情形外，重組各方應(yīng)在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年，辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，分別向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送書面?zhèn)浒纲Y料，其中非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅備案材料僅為一張調(diào)整明細(xì)表，具體詳見附件6：企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理申報(bào)資料一覽表、附件7：《特殊性重組報(bào)告表及附表》、附件8：《居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表》、附件9：居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理相關(guān)資料、附件10：《非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表》。
（四）其他報(bào)備項(xiàng)目
納稅人在納稅年度中發(fā)生的下述項(xiàng)目，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)將相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。相關(guān)報(bào)送資料要求及表證單書詳見附件11：其他項(xiàng)目申報(bào)資料一覽表、附件12：《其他項(xiàng)目報(bào)送資料受理表》、附件13：中華人民《共和國(guó)企業(yè)政策性搬遷清算損益表》。
其他報(bào)備項(xiàng)目包括：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出、子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、有直接管理項(xiàng)目部的跨地區(qū)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工年度、房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房、房地產(chǎn)企業(yè)限價(jià)房和危改房、境外抵免、政策性搬遷、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資分期遞延納稅、特殊性稅務(wù)處理的股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)等。
（五）關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理
1、關(guān)聯(lián)申報(bào)
如納稅人在2017年度與境內(nèi)或境外的關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生了涉及有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、金融資產(chǎn)的交易，或者勞務(wù)交易、資金借貸，均應(yīng)在年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)附報(bào)《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。該套表共22張，其中企業(yè)基本信息、關(guān)聯(lián)關(guān)系和業(yè)務(wù)往來匯總表為必填表，其他各表主要根據(jù)關(guān)聯(lián)交易開展情況選擇填報(bào)。納稅人可通過江蘇國(guó)稅電子稅務(wù)局進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易的具體界定，請(qǐng)參閱2016年第42號(hào)公告。
2、同期資料
同期資料是企業(yè)證明自己關(guān)聯(lián)交易符合獨(dú)立交易原則的自證材料，分為:主體文檔、本地文檔、特殊事項(xiàng)文檔。凡是2017年度符合規(guī)定的同期資料準(zhǔn)備企業(yè)，請(qǐng)按照以下時(shí)間要求將同期資料電子檔報(bào)送至第二稅務(wù)分局，電子郵箱為：yqgsfj2@szyqgs.gov.cn。
（1） 主體文檔：企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢之日起，30日后報(bào)送。
（2）本地文檔：2018年7月1日起30日內(nèi)報(bào)送。
（3）特殊事項(xiàng)文檔：2018年7月1日起30日內(nèi)報(bào)送。
同期資料報(bào)送具體要求及國(guó)際稅收其他及備案事項(xiàng)詳見附件14：2017年匯算清繳國(guó)際稅收相關(guān)的申報(bào)（備案）事項(xiàng)提醒。
四、匯算清繳申報(bào)流程
（一）申報(bào)前準(zhǔn)備
為了保證匯算清繳申報(bào)順利完成，請(qǐng)納稅人申報(bào)前仔細(xì)閱讀附件15：2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)操作指南的相關(guān)說明，并下載附件16：模擬申報(bào)模板試填寫報(bào)表后，再正式進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。
（二）申報(bào)流程
申報(bào)流程：進(jìn)入江蘇省電子稅務(wù)局（http://etax.jsgs.gov.cn）→錄入納稅人識(shí)別號(hào)（稅號(hào)）登陸→點(diǎn)擊“應(yīng)用中心”—下載“居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)”APP→進(jìn)入“我的應(yīng)用”→進(jìn)入“居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)”模塊→默認(rèn)所屬期：2017-01-01至2017-12-31→點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”“企業(yè)所得稅年度A申報(bào)”、“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)”→數(shù)據(jù)初始化→填寫相應(yīng)表格→保存→提交→申報(bào)成功。
（三）扣款流程
為保證稅款及時(shí)準(zhǔn)確扣繳，建議納稅人申報(bào)成功后，確認(rèn)賬戶有足夠余額→進(jìn)入“申報(bào)繳納”→“涉稅查詢”→點(diǎn)擊“繳款”按鈕，以便自主發(fā)起扣款請(qǐng)求。
對(duì)于申報(bào)有應(yīng)繳稅款的納稅人，系統(tǒng)第二天晚上8點(diǎn)后自動(dòng)發(fā)起扣繳稅款。
（四）申報(bào)提醒
納稅人申報(bào)成功后發(fā)現(xiàn)需修正原申報(bào)數(shù)據(jù)的，如在申報(bào)期內(nèi)且在當(dāng)期無應(yīng)繳稅款或有應(yīng)繳稅款但未發(fā)起扣款的狀態(tài)下可自行點(diǎn)擊申報(bào)表上方“申報(bào)作廢”按鈕，重新申報(bào)即可。如已超過申報(bào)期或已扣繳稅款的納稅人需要修正申報(bào)數(shù)據(jù)，請(qǐng)至辦稅服務(wù)廳辦理。涉及補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)自6月1日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
五、匯算清繳紙質(zhì)資料報(bào)送
（一）非匯總納稅企業(yè)
網(wǎng)上申報(bào)的納稅人可以不再報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表，但請(qǐng)自行打印后留存?zhèn)洳椤?/span>
（二）跨省匯總納稅企業(yè)：
1、總機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)送《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（以下簡(jiǎn)稱分配表）和各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表、各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。
2、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)專用章的分配表復(fù)印件，分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明，分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)收支情況）。
注：總分支機(jī)構(gòu)分配表業(yè)務(wù)報(bào)送至園區(qū)國(guó)稅十樓一分局業(yè)務(wù)三科辦理。
（三）境外投資企業(yè)
居民企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，還應(yīng)向辦稅服務(wù)廳報(bào)送與境外所得相關(guān)的以下資料信息：納入企業(yè)所得稅法第二十四條規(guī)定抵免范圍的外國(guó)企業(yè)或符合企業(yè)所得稅法第四十五條規(guī)定的受控外國(guó)企業(yè)按照中國(guó)會(huì)計(jì)制度編報(bào)的年度獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表。
（四）相關(guān)鑒證報(bào)告
1、按照《資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（總局公告2011年第25號(hào)）規(guī)定，資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)以下情況涉及出具中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)報(bào)告：
（1）存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失，該項(xiàng)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
（2）固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
（3）固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
（4）企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，準(zhǔn)予扣除，但企業(yè)應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料。
2、根據(jù)《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕49號(hào)）及《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案有關(guān)事項(xiàng)的通知》蘇財(cái)稅〔2017〕12號(hào)規(guī)定，以下企業(yè)在匯繳備案時(shí)涉及出具中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告：
（1）集成電路生產(chǎn)企業(yè)：需出具經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等）以及集成電路制造銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明。
（2）集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)：需出具經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等）以及集成電路設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況表；企業(yè)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)文件等證明材料。
（3）軟件企業(yè)：經(jīng)具有國(guó)家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的匯算清繳年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告原件（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用）。
（4）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)：經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告原件（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明。
（5）國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)：經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的匯算清繳年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等）及集成電路設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況表。
六、申報(bào)方式
納稅人可通過江蘇省電子稅務(wù)局開展企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)，但網(wǎng)上申報(bào)暫不支持更正申報(bào)和補(bǔ)充申報(bào)。納稅人需要更正申報(bào)和補(bǔ)充申報(bào)的，請(qǐng)至辦稅服務(wù)廳辦理。
七、匯繳退稅
匯繳申報(bào)“本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”為負(fù)數(shù)的企業(yè)，需及時(shí)填報(bào)《退（抵）稅申請(qǐng)表》一式4 份，并附報(bào)納稅人、扣繳義務(wù)人完稅（繳款）憑證復(fù)印件至辦稅服務(wù)廳辦理匯繳退稅。
八、友情提醒
1、為提高申報(bào)質(zhì)量，我局將組織力量開展優(yōu)惠政策、資產(chǎn)損失、申報(bào)表變化關(guān)聯(lián)交易申報(bào)等的集中培訓(xùn)，具體時(shí)間安排請(qǐng)關(guān)注園區(qū)國(guó)稅局網(wǎng)站：“通知公告”及微信公眾號(hào)信息。
納稅人應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)企業(yè)所得稅相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，了解匯算清繳的工作程序和要求，掌握企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定，提高自主申報(bào)質(zhì)量。
2、納稅人應(yīng)在匯繳申報(bào)前仔細(xì)核對(duì)實(shí)際從事的行業(yè)、企業(yè)所得稅征收方式、匯總納稅企業(yè)信息、已預(yù)繳的稅款、彌補(bǔ)虧損額、減免稅優(yōu)惠等直接影響年度匯繳申報(bào)的基本信息，確保年度匯繳申報(bào)準(zhǔn)確性。
3、為避免集中申報(bào)可能給納稅人帶來不便，請(qǐng)合理安排申報(bào)時(shí)間。
蘇州工業(yè)園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局
2018年4月11日
附件1：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄.xls
附件2：《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》.doc
附件3：江蘇國(guó)稅電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案操作指南.doc
附件4：企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)稅前扣除申報(bào)資料一覽表.doc
附件5：《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)受理表》.xls
附件6：企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理申報(bào)資料一覽表.xls
附件7：特殊性重組報(bào)告表及附表.xls
附件8：居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報(bào)表.doc
附件9：居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理相關(guān)資料.docx
附件10：非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表.xls
附件11：其他項(xiàng)目申報(bào)資料一覽表.xls
附件12：其他項(xiàng)目申報(bào)資料受理表.xls
附件13：中華人民共和國(guó)企業(yè)政策性搬遷清算損益表.docx
附件14：2017年匯算清繳國(guó)際稅收相關(guān)的申報(bào)（備案）事項(xiàng)提醒.docx
附件15：2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報(bào)操作指南.docx
附件16：模擬申報(bào)模板.rar
（編輯：蘇州工業(yè)園區(qū)國(guó)稅）
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