最新曝光重大虛開增值稅專用發(fā)票、騙稅案例
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-04-24
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北京國稅
2018年4月19日上午，國家稅務(wù)總局舉行新聞發(fā)布會，公布了廈門琪潤貿(mào)易有限公司騙稅案、深圳“鐵鍬1號”虛開騙稅案等7起2017年打騙打虛專項行動典型案例。
一、 廈門琪潤貿(mào)易有限公司騙稅案
2017年8月，廈門市國稅局成功查處廈門琪潤貿(mào)易有限公司騙稅案。經(jīng)查實，2011年1月至2015年12月期間，廈門琪潤貿(mào)易有限公司在沒有真實購進(jìn)和出口貨物的情況下，采取偽造貨物買賣合同、虛開增值稅專用發(fā)票、虛假結(jié)匯等方式假報出口，累計向稅務(wù)機關(guān)申報退稅8575.95萬元。廈門市國稅局追繳該公司騙取的出口退稅款8039.43萬元并處一倍罰款，不予退稅536.52 萬元，依法停止該公司出口退稅權(quán)3年，并將案件移送公安機關(guān)處理。目前，該案已進(jìn)入司法程序。
二、深圳“鐵鍬1號”虛開騙稅案
2017年8月，深圳市國稅局聯(lián)合公安機關(guān)成功查處“鐵鍬1號”虛開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅案，摧毀了以朱某某、黃某某、詹某、江某某等人為首的4個虛開發(fā)票團(tuán)伙和以劉某某為首的騙取出口退稅團(tuán)伙。該案涉案企業(yè)共265戶，涉案金額82.03億元，稅額13.95億元。經(jīng)查實，以朱某某、詹某、江某某等人為首的虛開團(tuán)伙購買、冒用他人海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書虛抵進(jìn)項并對外大肆虛開；以劉某某等人為首的騙稅團(tuán)伙通過接受虛開發(fā)票、虛構(gòu)資金流轉(zhuǎn)、低值高報的方式騙取出口退稅。深圳市國稅局已向下游受票企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)發(fā)出《已證實虛開通知單》，同時向外貿(mào)出口平臺企業(yè)追繳已退稅款2.08億元。目前，該案已進(jìn)入司法程序。
三、吉林宏興糧貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案
2017年4月，吉林省松原市國稅局成功查處扶余市宏興糧貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案。經(jīng)查實，2016年1月至2016年8月期間，犯罪嫌疑人陳某通過非法手段獲取農(nóng)民身份信息，在沒有真實貨物交易的情況下，虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票2279份，涉及金額1.92億元，稅額2501萬元。同時，以收取手續(xù)費的方式向河北、遼寧等10省市的36戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票1836份，涉及金額1.81億元，稅額2359萬元。松原市國稅局已向下游受票企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)發(fā)出《已證實虛開通知單》，并將案件移送公安機關(guān)處理。目前，該案已進(jìn)入司法程序。
四、內(nèi)蒙古“3•04”虛開增值稅專用發(fā)票案
2017年9月，內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市國稅局聯(lián)合公安機關(guān)成功查處“3•04”虛開增值稅專用發(fā)票案。經(jīng)查實，2011年6月至2012年7月期間，以犯罪嫌疑人張某某、王某為首的虛開團(tuán)伙，虛假注冊成立4家企業(yè)，通過支付手續(xù)費的方式取得虛開增值稅專用發(fā)票和虛假鐵路貨運發(fā)票，申報抵扣進(jìn)項稅額合計8704萬元。同時，在沒有真實貨物交易的情況下，先后為北京、天津等15個省市97家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票6065份，涉及金額5.98億元，稅額1.02億元。包頭市國稅局已向上下游涉案企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)發(fā)出《已證實虛開通知單》。目前，該案已進(jìn)入司法程序。
五、瑞意（大連）進(jìn)出口有限公司等兩戶企業(yè)騙稅案
2017年12月，大連市國稅局聯(lián)合公安機關(guān)成功查處瑞意（大連）進(jìn)出口有限公司和愛爾美（大連）進(jìn)出口有限公司騙稅案。經(jīng)查實，2014年5月至2017年7月期間，犯罪嫌疑人劉某實際控制的兩戶企業(yè)虛構(gòu)貨物采購業(yè)務(wù)，虛假支付貨款，接受7戶生產(chǎn)企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票455份，涉及金額1.2億元，稅額2037萬元。同時，在沒有實際出口業(yè)務(wù)的情況下，利用他人出口報關(guān)信息假報出口，累計向稅務(wù)機關(guān)申報退稅1905萬元。大連市國稅局追繳兩戶企業(yè)已退稅款303萬元并處一倍罰款，不予退稅1602萬元，依法停止企業(yè)出口退稅權(quán)3年。目前，公安機關(guān)正在對該案依法進(jìn)行處理。
六、陜西寶雞固成商貿(mào)有限公司等六戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案
2017年10月，陜西省寶雞市國稅局聯(lián)合公安機關(guān)成功查處寶雞固成商貿(mào)有限公司等六戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票案。經(jīng)查實，2013年7月至2017年4月期間，以高某某等3人為實際控制人的虛開團(tuán)伙，冒用他人身份信息注冊成立寶雞固成商貿(mào)有限公司等6家企業(yè)，通過支付手續(xù)費的方式取得虛開增值稅專用發(fā)票958份，涉及金額1.03億元，稅額1754.82萬元。同時在沒有真實貨物交易的情況下，累計為他人虛開增值稅專用發(fā)票1165份，涉及金額9883.10萬元，稅額1680.13萬元。寶雞市國稅局已向下游受票企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)發(fā)出《已證實虛開通知單》。目前，該案已進(jìn)入司法程序。
七、重慶科緯供應(yīng)鏈管理有限公司騙稅案
2017年11月，重慶市國稅局聯(lián)合公安機關(guān)成功查處重慶科緯供應(yīng)鏈管理有限公司騙稅案。經(jīng)查實，2015年12月至2016年9月期間，該公司以非法購買增值稅專用發(fā)票、偽造出口單據(jù)等方式，騙取出口退稅款626.30萬元，違規(guī)申請退稅4045.45萬元。重慶市國稅局依法追繳該公司出口退稅款626.30萬元并處三倍罰款，不予退稅4045.45萬元，依法停止企業(yè)出口退稅權(quán)3年。目前，公安機關(guān)正在對該案進(jìn)行依法處理。
2018年，稅務(wù)總局將繼續(xù)在防范和打擊出口騙稅部際聯(lián)席會議的領(lǐng)導(dǎo)下，充分依托稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和中國人民銀行四部門協(xié)作機制，深入開展跨部門、跨區(qū)域打擊騙稅和虛開專項行動，保持打擊騙稅和虛開高壓態(tài)勢，堅持力度不減、節(jié)奏不變，依法依規(guī)從嚴(yán)從快查處，維護(hù)公平公正的稅收秩序，更好地服務(wù)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系建設(shè)。
國家稅務(wù)總局舉行新聞發(fā)布會
稅收賬本凸顯經(jīng)濟向好 營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化提升
4月19日上午，國家稅務(wù)總局舉行新聞發(fā)布會，介紹2018年第一季度稅務(wù)部門組織稅收收入、落實稅收優(yōu)惠、優(yōu)化納稅服務(wù)、打擊虛開騙稅、實施聯(lián)合懲戒等方面情況。
2018年第一季度，全國稅務(wù)系統(tǒng)深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院的決策部署，組織稅收收入（已扣減出口退稅）39243億元，同比增長17.8%，延續(xù)了去年以來稅收收入平穩(wěn)較快增長的態(tài)勢。
稅收收入數(shù)據(jù)折射經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展
稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英表示，2018年第一季度稅務(wù)部門堅決依法收好稅、堅決不收“過頭稅”、堅決落實減免稅、堅決打擊偷騙稅，實現(xiàn)了稅收收入數(shù)量和質(zhì)量的雙提升。
稅收收入形勢總體較好，反映發(fā)展質(zhì)效繼續(xù)提升。一季度，全國稅務(wù)部門組織稅收收入增長17.8%，比上年同期增速提高6個百分點。同時，經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)效進(jìn)一步提升，與企業(yè)增值能力相關(guān)的國內(nèi)增值稅增長20.3%；與經(jīng)濟活躍程度相關(guān)的印花稅（不含證券交易印花稅）增長12.8%；與企業(yè)盈利水平相關(guān)的企業(yè)所得稅增長11.9%。
新興產(chǎn)業(yè)稅收收入增長迅速，反映新動能茁壯成長。一季度，互聯(lián)網(wǎng)、科研技術(shù)等新興服務(wù)業(yè)稅收收入繼續(xù)保持較快增長勢頭。其中，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收收入增長31.1%，自2014年以來連續(xù)17個季度累計增速超過20%，截至目前已連續(xù)9個季度累計增速超過30%，顯示行業(yè)發(fā)展勢頭迅猛；科研技術(shù)服務(wù)業(yè)稅收收入增長28.9%，其中研究和實驗發(fā)展服務(wù)業(yè)稅收收入增長25.4%，顯示基礎(chǔ)研究行業(yè)迅速發(fā)展；科技推廣和應(yīng)用服務(wù)業(yè)稅收收入增長58.4%，顯示科研成果加速轉(zhuǎn)化。
消費類行業(yè)稅收收入增長較快，反映國內(nèi)需求較為旺盛。一季度，居民消費保持良好增長勢頭，如零售業(yè)稅收收入增長24.1%，繼續(xù)保持2016年以來的兩位數(shù)增長。特別是廣播影視、文化藝術(shù)、娛樂、教育等精神文化型消費行業(yè)稅收收入分別增長38.3%、38.2%、27.3%、26%，反映居民消費升級步伐持續(xù)加快。
四大板塊稅收收入平穩(wěn)較快增長，反映區(qū)域發(fā)展協(xié)調(diào)性進(jìn)一步增強。一季度，東、中、西和東北四大板塊地區(qū)稅收收入分別增長15%、23.3%、23.8%和12.4%。與2017年相比，四大板塊稅收收入增速均明顯提高，其中東部地區(qū)盡管稅收規(guī)模較大，但仍達(dá)到了兩位數(shù)的較快增長；中、西部地區(qū)發(fā)展勢頭迅猛，稅收收入增速均超過20%；東北地區(qū)稅收收入增幅也較2017年提高了5.4個百分點。這反映出中、西部地區(qū)正在加速發(fā)展，東北地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展持續(xù)好轉(zhuǎn)，四大板塊發(fā)展區(qū)域協(xié)調(diào)性進(jìn)一步增強。
稅收優(yōu)惠落地見效激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力
減稅政策能夠有效降低企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān)，對于經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展具有十分關(guān)鍵的作用。今年以來，稅務(wù)部門在做好組織收入工作的同時，認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降負(fù)的一系列決策部署，有力激發(fā)了市場主體創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的活力，助推經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。
在助力高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展方面，一季度，稅務(wù)部門落實支持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的各項稅收優(yōu)惠政策累計減稅904億元，同比增加344億元，增長61.4%。其中，支持軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策減免企業(yè)所得稅197億元，同比增長143.2%；扶持高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅政策減免企業(yè)所得稅521億元，同比增長50.6%；促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅優(yōu)惠政策減免增值稅127億元，同比增長33.7%，為創(chuàng)新企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展注入了強大動力。
“同時，稅收政策在助力小微企業(yè)發(fā)展方面也取得顯著成效。”稅務(wù)總局辦公廳副主任付樹林介紹，一季度稅務(wù)部門落實支持小微企業(yè)發(fā)展的各項稅收優(yōu)惠政策共計減稅469億元，同比增加108億元，增長29.9%。其中，小型微利企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠政策減免企業(yè)所得稅154億元，同比增長65.6%。
便民辦稅春風(fēng)行動再推便捷辦稅升級版
今年一季度，稅務(wù)部門以“新時代•新稅貌”為主題，連續(xù)第5年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，推出5類20項1771條細(xì)化措施，推動稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。
推行清單式服務(wù)。2月下旬，稅務(wù)總局正式發(fā)布了包括5大類105個事項在內(nèi)的《辦稅事項“最多跑一次”清單》，目前各省已經(jīng)在落實總局清單的基礎(chǔ)上完成了本地“最多跑一次”清單的發(fā)布工作，不僅如此，各省稅務(wù)機關(guān)還進(jìn)一步創(chuàng)新提升，分別編制了本地“一次不用跑”或“全程網(wǎng)上辦”清單。
推進(jìn)財務(wù)報表稅企間轉(zhuǎn)換。稅務(wù)總局近期發(fā)布了財務(wù)報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換參考標(biāo)準(zhǔn)，要求各地稅務(wù)機關(guān)在4月底前根據(jù)參考標(biāo)準(zhǔn)，升級完善網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)，實現(xiàn)與企業(yè)財務(wù)軟件的對接，力爭在今年選擇一部分重點行業(yè)特別是大型企業(yè)，推行企業(yè)納稅申報表與財務(wù)報表之間的自動轉(zhuǎn)換。目前，稅務(wù)總局部署福建稅務(wù)部門在全省范圍推廣財務(wù)報表自動轉(zhuǎn)換工具，進(jìn)展順利，為下一步的全國推廣提供了經(jīng)驗。
進(jìn)一步優(yōu)化實體辦稅服務(wù)。一方面，大力推進(jìn)全國通辦業(yè)務(wù)，目前已經(jīng)有納稅人到廣州、上海稅務(wù)機關(guān)辦理了全國通辦業(yè)務(wù)。另一方面，在確保稅收風(fēng)險可控的基礎(chǔ)上，依托網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，為新辦納稅人提供“套餐式”服務(wù)，實現(xiàn)新辦納稅人法定義務(wù)事項和首次領(lǐng)用發(fā)票相關(guān)辦稅事項一并辦理。
“在一季度良好開局的基礎(chǔ)上，下一步，稅務(wù)總局將繼續(xù)組織開展好二季度‘春風(fēng)行動’，進(jìn)一步提升納稅人獲得感。”稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長孫玉山表示。
狠準(zhǔn)打擊騙稅虛開維護(hù)經(jīng)濟稅收秩序
“2017年全國稅務(wù)機關(guān)共檢查涉嫌騙稅和虛開企業(yè)6.86萬戶，認(rèn)定虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證584.23萬份，成功查處了一批重大案件，并集中開展了部分區(qū)域和行業(yè)性專項整治。”稅務(wù)總局稽查局副局長于海春介紹，2018年稅務(wù)部門繼續(xù)保持打擊虛開和騙稅的高壓態(tài)勢，堅持力度不減、勁頭不松、節(jié)奏不緩，成效初步顯現(xiàn)。今年一季度，全國各級稅務(wù)機關(guān)共檢查虛開和騙稅企業(yè)9271戶，認(rèn)定虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證121萬份。
在落實稅收違法“黑名單”制度方面，截至今年一季度，全國各級稅務(wù)機關(guān)已累計公布8614件“黑名單”案件。其中，1090戶“黑名單”當(dāng)事人主動繳清稅款、滯納金和罰款后被撤出公布。在對“黑名單”當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒方面，全國各級稅務(wù)機關(guān)累計向相關(guān)部門推送聯(lián)合懲戒信息9.43萬戶次。公安部門已配合稅務(wù)機關(guān)辦理阻止欠稅人出境邊控信息1566人次；有5956名“黑名單”當(dāng)事人被工商部門、市場監(jiān)督管理部門限制擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理職務(wù)；有6405戶“黑名單”當(dāng)事人被限制融資授信。此外，還有8萬余戶“黑名單”當(dāng)事人在取得政府供應(yīng)土地、參加政府采購活動等方面被采取限制性措施。
“應(yīng)該看到，當(dāng)前虛開和騙稅仍然呈現(xiàn)多發(fā)高發(fā)態(tài)勢，違法犯罪手段不斷出現(xiàn)新情況和新特點，嚴(yán)重破壞了正常的經(jīng)濟稅收秩序，必須出重拳、亮利劍，毫不手軟地對虛開騙稅行為實施嚴(yán)厲打擊。”于海春說，稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和中國人民銀行等四部門將進(jìn)一步加大打擊虛開和出口騙稅力度，發(fā)揮部門優(yōu)勢增強打擊合力，聚焦在打擊目標(biāo)和重點上突出一個“準(zhǔn)”字、在打擊措施和力度上突出一股“狠”勁，利用大數(shù)據(jù)選案提升精準(zhǔn)打擊水平，集中優(yōu)勢資源打擊團(tuán)伙作案，實施區(qū)域聯(lián)動打擊跨區(qū)域違法犯罪，營造全社會協(xié)稅護(hù)稅、共同防范虛開騙稅違法行為的良好氛圍。
納稅信用評級擴圍讓守信納稅人更“有感”
“今年，稅務(wù)部門進(jìn)一步擴大納稅信用評價范圍，將新設(shè)立的企業(yè)、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)和適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)納入評價范圍，并且在原有A、B、C、D四級的基礎(chǔ)上，增設(shè)了M級納稅信用級別。”孫玉山說。
據(jù)了解，今年的評價戶數(shù)由2017年的882萬戶增加至2388萬戶，基本實現(xiàn)了納稅信用評價對企業(yè)納稅人的全覆蓋。在參評的擴圍企業(yè)中，近九成被評為B級或M級，今后，這些企業(yè)不僅可以享受增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上勾選認(rèn)證等稅收領(lǐng)域便利措施，還能在申請貸款、參加評選等方面獲得諸多便利，從而在市場競爭中贏得主動。
數(shù)據(jù)顯示，排除擴圍因素，與2017年同口徑相比，今年A級企業(yè)占比由8.04%上升至10.18%，連續(xù)第3年保持穩(wěn)定增長，B級企業(yè)占比由74.18%上升至75.74%，C級、D級企業(yè)占比則分別由2017年的10.92%、6.86%下降至8.70%、4.81%。這些數(shù)據(jù)反映出我國納稅守信群體穩(wěn)步擴大、失信群體逐步縮小，納稅信用總體狀況持續(xù)向好。孫玉山說：“在褒揚誠信、懲戒失信的大環(huán)境下，納稅人誠信自律意識不斷增強，稅法遵從度也在不斷提升。”
編輯設(shè)計：北京國稅
來源：國家稅務(wù)總局
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