國家稅務總局2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會實錄
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-04-27
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國家稅務總局
國家稅務總局于4月27日舉行2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會，并回答記者提問。
2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會現(xiàn)場
國家稅務總局辦公廳副主任 付樹林
國家稅務總局辦公廳副主任付樹林：各位新聞界的朋友，上午好！歡迎大家參加國家稅務總局2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會。
在中央經(jīng)濟工作會議和今年的《政府工作報告》中，黨中央、國務院作出一系列減稅降負決策部署，并在兩會后的國務院常務會議上對有的減稅舉措提出了明確要求。為使上述舉措落到實處，稅務總局會同財政部先后出臺了相關政策，并單獨制發(fā)了征管配套措施。今天，我們舉辦2018年第二季度稅收政策解讀新聞發(fā)布會，主要對最近出臺的稅收政策和征管規(guī)定進行解讀，并就稅收助力脫貧攻堅優(yōu)惠政策指引、國別投資稅收指南等問題回答大家的提問。此次發(fā)布會我們邀請到政策法規(guī)司司長羅天舒、貨物和勞務稅司司長王道樹、所得稅司司長鄧勇、國際稅務司司長廖體忠參加。下面，有請記者朋友們圍繞上述主題進行提問。
新華社記者提問
新華社記者：3月28日召開的國務院常務會議，確定5月1日起將17%和11%兩檔增值稅稅率分別下調1個百分點等三項深化增值稅改革措施，社會各界廣泛關注，我想請問貨物和勞務稅司王道樹司長，稅務總局采取了哪些措施，確保改革平穩(wěn)落地？
貨物和勞務稅司司長 王道樹
王道樹：謝謝您的提問。今年3月28日，國務院常務會議推出了深化增值稅改革的三項重大改革舉措，并決定從2018年5月1日起實施：一是降低稅率，將17%和11%兩檔稅率各下調1個點；二是統(tǒng)一標準，將小規(guī)模納稅人的年應稅銷售額標準統(tǒng)一到500萬元；三是試行留抵退稅，對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)、符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)的進項留抵稅額，予以一次性退還。實施上述三項改革措施預計全年將減稅超過4000億元。
為了將上述減稅“大紅包”不折不扣地送到納稅人手中，稅務總局將三項增值稅改革任務細化為10個方面41項措施，責任到崗到人，倒計時推進，重點做好三個方面的工作：一是制發(fā)政策和征管文件。截至目前，稅務總局已會同財政部制發(fā)政策文件2份，發(fā)布納稅申報、發(fā)票管理等征管配套文件4份，使相關改革在基層落實有了操作依據(jù)。二是升級改造信息系統(tǒng)。這項工作涉及納稅人信息登記、發(fā)票管理、納稅申報、出口退稅等數(shù)十個模塊的修改、升級和聯(lián)調聯(lián)試，目前各項工作進展順利。三是做好改革效應分析。稅務總局制定了詳細的分析方案，搭建全國統(tǒng)一的改革效應分析平臺，面向改革涉及的全體納稅人采取逐戶逐月分析的方法，確保多維度客觀反映改革成果。
我們出臺的4份征管配套文件，主要對一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人以及稅率調整相關配套規(guī)定進行明確。
一是明確了小規(guī)模納稅人轉登記前后相關征管規(guī)定。稅務總局印發(fā)《關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》，針對哪些一般納稅人可以轉登記為小規(guī)模納稅人、什么時候可以轉登記、轉登記后從什么時候開始按照簡易計稅方法納稅、未抵扣的進項稅額如何處理、轉登記納稅人如何調整轉登記前的業(yè)務、轉登記納稅人如何開具發(fā)票等問題進行了明確。
二是明確了稅率調整后的增值稅納稅申報規(guī)定。為確保稅率調整政策的落實，稅務總局印發(fā)《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》，在維持原申報表基本結構和欄次不變的前提下，對增值稅納稅申報表附列資料個別欄次的填報內容進行了調整。
三是明確了小規(guī)模納稅人轉登記后出口退免稅規(guī)定。一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人后，還會涉及出口退（免）稅問題，為保證政策調整平穩(wěn)過渡，稅務總局印發(fā)《關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關出口退（免）稅問題的公告》，明確了轉登記納稅人在一般納稅人期間的出口業(yè)務退（免）稅辦理、出口退（免）稅備案變更等問題。
四是明確了稅率調整后的出口退稅率變更規(guī)定。根據(jù)增值稅稅率調整帶來的部分出口貨物和跨境應稅行為退稅率的相應調整，稅務總局印發(fā)《關于發(fā)布出口退稅率文庫2018B版的通知》，調整了出口退稅率信息。為了降低納稅人轉換成本，本次退稅率調整還設置了3個月的過渡期。
下一步，稅務部門將繼續(xù)盡職盡責，確保將黨中央、國務院深化增值稅改革措施落到實處，讓納稅人充分享受改革紅利。
經(jīng)濟日報記者提問
經(jīng)濟日報記者：5月1日開始施行個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策，我想請問所得稅司鄧勇司長，這項政策有哪些重要意義，能夠給老百姓帶來哪些實惠？
所得稅司司長 鄧勇
鄧勇：感謝記者提問。在上海、福建（含廈門）、蘇州工業(yè)園區(qū)試點地區(qū)實行的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是由保險公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老保險，納稅人購買符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，可以在個人所得稅前扣除一定額度，對養(yǎng)老金賬戶積累階段的增值收益免稅，等個人領取時，再按規(guī)定繳納個人所得稅。這種延期繳納稅收的方式也是目前多數(shù)國家采取的稅收優(yōu)惠模式。
為貫徹落實黨的十九大精神，推進多層次養(yǎng)老保險體系建設，經(jīng)國務院批準，稅務總局會同財政部、人社部、銀保監(jiān)、證監(jiān)會等有關部門聯(lián)合印發(fā)了《關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，不僅采納了國際通行做法，還在領取環(huán)節(jié)給予了個人所得稅優(yōu)惠政策，同時試點期間先行引入中保信等“國字號”平臺進行聯(lián)合監(jiān)管，確保商業(yè)養(yǎng)老保險資金的安全性和投資的規(guī)范性，改變了此前個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險沒有稅收優(yōu)惠的現(xiàn)狀，有利于調動個人參與養(yǎng)老金賬戶積累的積極性，為個人養(yǎng)老增加新的資金保障，為實現(xiàn)“健康中國”發(fā)揮積極的促進作用。
目前，這項政策在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)試點。個人享受遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策，主要有兩類人員：
一是在試點地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務報酬的個人；二是在試點地區(qū)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得以及承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人、承包承租經(jīng)營者。
試點政策從個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的繳費、投資收益、領取3個環(huán)節(jié)作了稅收優(yōu)惠規(guī)定。具體來講：
一是個人繳費支出環(huán)節(jié)可稅前扣除，直接減輕個人當期稅負。納稅人購買稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品時，按照當期收入的一定數(shù)額作為扣除限額，比如：按月拿工資薪金的，就是按當月工資的6%和1000元孰低的辦法，確定扣除限額；如果是個體工商戶業(yè)主，就是按其年應稅收入的6%和12000元孰低的辦法，確定全年扣除限額。這樣，可以直接減少當期應納稅額，減稅效果立竿見影。
二是積累環(huán)節(jié)投資收益暫不征稅，直接增加個人收益。個人商業(yè)養(yǎng)老保險資金賬戶由專業(yè)的保險公司運營，投資收益穩(wěn)健，賬戶權益長期增值，但是這一階段的投資收益暫不征收個人所得稅，將直接增加個人商業(yè)養(yǎng)老保險資金賬戶的收益。
三是個人領取環(huán)節(jié)，可以享受減免稅優(yōu)惠。個人領取商業(yè)養(yǎng)老金收入時，其中25%的部分直接予以免稅，其余75%的部分減按10%的比例稅率計算個人所得稅，實際稅負僅為7.5%。
此外，試點政策還對購買遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險享受稅收優(yōu)惠所需滿足的條件、保險繳費稅前扣除事項的辦理方式等問題進行了明確，以方便試點地區(qū)符合條件的工薪族、個體經(jīng)營者等可以及時享受到稅收優(yōu)惠政策。
上海證券報記者提問
上海證券報記者：隨著我國對外開放特別是“一帶一路”建設的深入推進，越來越多的中國企業(yè)“走出去”并在海外市場開展投資、并購等經(jīng)濟活動。我想請問國際稅務司廖體忠司長，稅務部門此次發(fā)布的《國別投資稅收指南》有何特點？能夠為“走出去”企業(yè)帶來哪些實質性幫助？
國際稅務司司長 廖體忠
廖體忠：謝謝您的提問。自2015年以來，稅務總局深入貫徹落實黨中央、國務院關于扎實推進“一帶一路”建設的要求，建立國別稅收信息研究工作機制，以幫助企業(yè)動態(tài)把握境外稅收政策、科學進行跨境經(jīng)營決策，受到了納稅人的普遍歡迎。近日，稅務總局集中發(fā)布了39份《國別投資稅收指南》，主要有以下三個特點：
一是內容體系進一步豐富。稅務部門結合各國稅收政策變化情況，通過官方網(wǎng)站、新聞媒體、學術文獻及中介機構等渠道，廣泛收集資料，統(tǒng)一組織編排《稅收指南》，進一步豐富了指南內容、完善了體例結構。目前，《稅收指南》以投資信息為核心，已經(jīng)涵蓋了境外投資目的地基本營商環(huán)境、現(xiàn)行稅收制度、雙邊稅收協(xié)定（協(xié)議或安排）、投資涉稅風險及稅收爭議解決等多方面內容，確?！抖愂罩改稀丰槍π?、指導性更強。
二是覆蓋范圍進一步擴大。截至目前，稅務總局已經(jīng)累計公開發(fā)布75份《稅收指南》，基本覆蓋了“一帶一路”建設參與國家和地區(qū)。
三是更新機制進一步完善?？紤]到不同國家和地區(qū)稅制的變化，我們建立了《稅收指南》動態(tài)更新機制，確保其中境外稅收資訊內容的及時性、準確性和有效性。比如，這次集中發(fā)布的39份《稅收指南》中，有16份是國別稅收信息研究的最新成果，涉及老撾、白俄羅斯、馬來西亞等“一帶一路”建設參與國家和地區(qū)；有23份則是對已發(fā)布版本的更新完善，涉及埃塞俄比亞、越南、巴基斯坦等國家，以幫助企業(yè)動態(tài)把握投資目的地稅收政策變化情況。
此外，為進一步提升稅收服務“一帶一路”建設質效，稅務部門還積極擴大我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡。截至2017年底，我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡已經(jīng)覆蓋全球107個國家和地區(qū)，為跨境投資和經(jīng)營企業(yè)在東道國享受公平待遇、有效解決糾紛、維護稅收權益提供了法律依據(jù)。
下一步，稅務部門將進一步加大國別稅收信息研究工作力度，努力實現(xiàn)稅收指南對“一帶一路”建設參與國家和地區(qū)的全覆蓋，更好地幫助“走出去”企業(yè)行得更穩(wěn)，走得更遠。
法制日報記者提問
法制日報記者：打好脫貧攻堅戰(zhàn)是黨的十九大提出的三大攻堅戰(zhàn)之一，既是重大的政治任務，也是重要的民生工程。我想請問政策法規(guī)司羅天舒司長，稅收政策在助力打好脫貧攻堅戰(zhàn)方面能發(fā)揮哪些作用？
政策法規(guī)司司長 羅天舒
羅天舒：感謝您的提問。為深入貫徹習近平總書記關于打贏脫貧攻堅戰(zhàn)的重要講話和重要指示精神，認真落實黨中央、國務院關于加大精準扶貧工作力度的部署要求，近期稅務總局專門下發(fā)了《關于進一步做好稅務系統(tǒng)脫貧攻堅工作的通知》，從發(fā)揮稅收職能作用、加強扶貧資金使用管理、加強稅務系統(tǒng)扶貧干部管理等方面，對稅務系統(tǒng)做好扶貧工作進行了全面部署。
按照通知要求，我們集中梳理了在脫貧攻堅方面影響力大、適用面廣的系列優(yōu)惠政策，近期將專門發(fā)布《支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引》，幫助納稅人全面了解、享受支持脫貧攻堅的各項稅收政策。
現(xiàn)行支持脫貧攻堅的稅收政策約100項，主要涉及6個方面：一是支持貧困地區(qū)基礎設施建設，對公共基礎設施項目、農田水利建設、農村飲水工程等予以稅收減免。二是推動涉農產(chǎn)業(yè)發(fā)展，聚焦脫貧攻堅主戰(zhàn)場，對農業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農產(chǎn)品免征增值稅，對農、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅、個人所得稅等。三是激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力，加大對小微企業(yè)發(fā)展、重點群體就業(yè)的稅收支持力度。四是推動普惠金融發(fā)展，引導金融資源流向貧困地區(qū)，對金融機構小額貸款利息收入免征增值稅，允許涉農和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除等。五是促進“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展，堅持脫貧攻堅與促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展相結合，實施西部地區(qū)、民族地區(qū)、原中央蘇區(qū)、新疆困難地區(qū)等區(qū)域性優(yōu)惠政策。六是鼓勵扶貧捐贈，加大對捐贈稅收優(yōu)惠力度，引導社會力量積極參與脫貧攻堅。
下一步，我們將進一步做好脫貧攻堅稅收政策的宣傳輔導，盡快發(fā)布支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引，幫助廣大納稅人用足用好、指導基層稅務機關落實好這些支持脫貧攻堅的稅收政策，通過“精準施策”推動“精準脫貧”。
付樹林：由于時間關系，今天的稅收政策解讀新聞發(fā)布會問答環(huán)節(jié)就到這里。
下一步，全國稅務系統(tǒng)將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的十九大精神和全國兩會精神，不斷加大稅收政策解讀力度，推動社會各界準確理解政策、稅務部門正確執(zhí)行政策、納稅人充分享受政策，助力經(jīng)濟高質量發(fā)展。
今天的稅收政策解讀新聞發(fā)布會到此結束。再次感謝大家！
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