增值稅納稅申報比對管理20個熱點(diǎn)問答
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-05-01
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2018年5月1日起，增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程開始執(zhí)行，20個熱點(diǎn)問題快來看～～～
一、關(guān)于增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程相關(guān)問題
（一）增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程從什么時候開始執(zhí)行？
答：增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程自2018年5月1日起執(zhí)行。
（二）增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程的實(shí)施目的是什么？
答：增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程是進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范增值稅納稅申報比對管理，提高申報質(zhì)量，優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措。
（三）增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程有哪些比對內(nèi)容？
答：比對內(nèi)容包括表表比對、票表比對和表稅比對。表表比對是指申報表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對。票表比對是指各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表進(jìn)行比對。表稅比對是指納稅人當(dāng)期申報的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫稅款進(jìn)行比對。
?。ㄋ模┰鲋刀惣{稅申報比對管理操作規(guī)程和原來的《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》相比有什么變化？
答：一是將增值稅小規(guī)模納稅人納入申報比對范圍。二是增加了對增值稅普通發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明等憑證的比對。三是對沒有數(shù)據(jù)比對來源的申報表特定欄次，采取設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)的方式進(jìn)行比對。
?。ㄎ澹┥陥蟊葘Y(jié)果有提示嗎？
答：納稅人提交申報數(shù)據(jù)后，金三系統(tǒng)會提示是否比對通過。比對未通過的，金三系統(tǒng)將提示比對不符的項(xiàng)目信息（包括監(jiān)控級別、比對類型等），采用網(wǎng)上申報方式的納稅人，金三系統(tǒng)將通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)推送。
?。┍O(jiān)控級別分哪幾種？
答：監(jiān)控級別分為“強(qiáng)制”和“提示”兩種。如果監(jiān)控級別是“強(qiáng)制”的指標(biāo)比對不符，選擇強(qiáng)制申報后，將啟動異常核查流程且稅控器具不能解鎖。如果監(jiān)控級別是“提示”的指標(biāo)比對不符，選擇強(qiáng)制申報后，稅控器具自動解鎖。
?。ㄆ撸┍葘︻愋头帜膸追N？
答：比對類型分三種，分別為表表比對、票表比對和表稅比對。
?。ò耍┍葘Y(jié)果異常該怎么處理?
答：經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行即時解鎖。核實(shí)后發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的，按稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定處理。
?。ň牛┧械脑鲋刀惣{人都要進(jìn)行申報比對嗎？
答：除納入“白名單”管理的增值稅納稅人外，其余增值稅納稅人都要進(jìn)行申報比對。
（十）什么是“白名單”管理？
答：“白名單”管理指考慮到納稅人存在特殊情形的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)列入“白名單”，并調(diào)整申報比對規(guī)則。
二、關(guān)于納稅人操作相關(guān)問題
?。ㄒ唬┰鲋刀惣{稅申報比對管理操作規(guī)程實(shí)施后,操作界面有什么變化？
答：對申報比對不符的，網(wǎng)上申報系統(tǒng)有提示信息推送，包括比對不符結(jié)果保存內(nèi)容、監(jiān)控級別、比對類型、比對名稱、比對內(nèi)容等。
（二）網(wǎng)上申報系統(tǒng)提示“一窗式比對失敗”，納稅人應(yīng)如何處理？
答：請仔細(xì)閱讀申報結(jié)果中的提示信息，并按以下情況分別處理：（1）指標(biāo)的比對類型為“表表比對”且監(jiān)控級別為“強(qiáng)制”的，請根據(jù)提示信息中的“比對不符結(jié)果保存內(nèi)容”的提示重新申報；（2）指標(biāo)的比對類型為“票表比對”且監(jiān)控級別為“強(qiáng)制”的，請根據(jù)提示信息中的“比對不符結(jié)果保存內(nèi)容”的提示進(jìn)行重新申報或者強(qiáng)制申報；（3）指標(biāo)的比對類型為“票表比對”且監(jiān)控級別為“提示”的，可根據(jù)提示信息中的“比對不符結(jié)果保存內(nèi)容”的提示進(jìn)行重新申報或者強(qiáng)制申報。
?。ㄈ┚W(wǎng)上申報系統(tǒng)提示“一窗式比對失敗”,如何通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)進(jìn)行重新申報?
答：收到“申報失敗，一窗式比對失敗”回執(zhí)，需要重新申報，企業(yè)可以點(diǎn)擊“繼續(xù)修改”按鈕修改后申報，也可以點(diǎn)擊左上角“返回”按鈕重新填寫。
?。ㄋ模┚W(wǎng)上申報系統(tǒng)提示“一窗式比對失敗”，如不進(jìn)行重新申報是否會影響申報結(jié)果？
答：如不進(jìn)行重新申報會產(chǎn)生以下申報結(jié)果：（1）指標(biāo)比對類型為“表表比對”且監(jiān)控級別為“強(qiáng)制”的，如不進(jìn)行重新申報，申報結(jié)果為“申報失敗”；（2）指標(biāo)比對類型為“票表比對”且監(jiān)控級別為“強(qiáng)制”的，如不進(jìn)行重新申報，可選擇“忽略比對信息繼續(xù)申報”，申報結(jié)果為“強(qiáng)制申報成功”，視為申報成功；（3）指標(biāo)比對類型為“票表比對”且監(jiān)控級別為“提示”的，如不進(jìn)行重新申報，可選擇“忽略比對信息繼續(xù)申報”，申報結(jié)果為“強(qiáng)制申報成功”，視為申報成功。
?。ㄎ澹┚W(wǎng)上申報系統(tǒng)提示“一窗式比對失敗”，如申報結(jié)果為“申報失敗”的，是否會影響發(fā)票領(lǐng)用？
答：申報結(jié)果為“申報失敗”，納稅人將不能購買發(fā)票或者開具發(fā)票。
?。┚W(wǎng)上申報系統(tǒng)提示“一窗式比對失敗”，如申報結(jié)果為“強(qiáng)制申報成功”的，是否會影響發(fā)票領(lǐng)用？
答：會產(chǎn)生以下的不同影響：（1）指標(biāo)比對類型為“票表比對”且監(jiān)控級別為“強(qiáng)制”的，系統(tǒng)將啟動異常核查流程且稅控器具不能解鎖，納稅人將不能購買發(fā)票或者開具發(fā)票；（2）指標(biāo)比對類型為“票表比對”且監(jiān)控級別為“提示”的，稅控器具自動解鎖，納稅人可以購買發(fā)票或者開具發(fā)票。
（七）可以通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)進(jìn)行更正申報嗎？
答：網(wǎng)上申報的納稅人可以在申報期內(nèi)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)進(jìn)行更正申報。
?。ò耍┤绾瓮ㄟ^網(wǎng)上申報系統(tǒng)進(jìn)行更正申報？
答：更正申報的路徑為：“菜單”—“文件”—“更正申報填寫”，再根據(jù)查詢后的申報項(xiàng)目，選擇要更正的申報表。
?。ň牛┮蛴?jì)算方式不同或四舍五入原因?qū)е碌谋葘?shù)據(jù)尾數(shù)不同是否能通過比對？
答：根據(jù)申報比對管理實(shí)際，為避免因?yàn)楹嫌?jì)數(shù)尾差因素而造成比對不符，本市暫將申報比對計(jì)算過程中銷售額合計(jì)數(shù)產(chǎn)生的尾差設(shè)定為250元。
?。ㄊ┰鲋刀惣{稅申報比對工作，對納稅人網(wǎng)上申報系統(tǒng)客戶端是否存在升級要求？
答：按照網(wǎng)上申報系統(tǒng)的提示，完成軟件升級。
來源：上海稅務(wù)
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