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增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則從5月申報(bào)期開始 福建國(guó)稅解答18個(gè)常見問題
來源：福建國(guó)家稅務(wù)局發(fā)布時(shí)間：2018年04月20日
福建省國(guó)家稅務(wù)局2018年5月征期增值稅納稅申報(bào)比對(duì)常見問題集
問題一、增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則從什么時(shí)候開始執(zhí)行?
答：增值稅納稅申報(bào)比對(duì)規(guī)則從5月申報(bào)期開始，也即2018年5月1日起執(zhí)行。
問題二、增值稅納稅申報(bào)比對(duì)都比對(duì)什么內(nèi)容?
答：增值稅納稅申報(bào)主要比對(duì)三項(xiàng)內(nèi)容:表表比對(duì)、票表比對(duì)和表稅比對(duì)。
表表比對(duì)，是指納稅申報(bào)表及其附列資料表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對(duì)。票表比對(duì)，是指對(duì)開具的增值稅發(fā)票信息、進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證信息、優(yōu)惠備案等信息的比對(duì)。表稅比對(duì)，是指對(duì)當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫稅款進(jìn)行比對(duì)。
問題三、現(xiàn)在的申報(bào)比對(duì)和原來相比有什么變化?
答：一是比對(duì)內(nèi)容更為全面。通過新增比對(duì)規(guī)則和將小規(guī)模納稅人納入增值稅申報(bào)比對(duì)范圍，將實(shí)現(xiàn)對(duì)全部納稅人和相關(guān)稅收憑證申報(bào)比對(duì)的全覆蓋，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了參與應(yīng)納稅額計(jì)算欄次的申報(bào)比對(duì)全覆蓋。
二是比對(duì)規(guī)則更為合理。通過“白名單”制度，將存在特殊情形且納稅遵從度高的納稅人列入“白名單”管理，提高納稅人的比對(duì)通過率。
三是操作流程更為優(yōu)化。進(jìn)一步簡(jiǎn)化增值稅申報(bào)比對(duì)操作環(huán)節(jié)和流程，提升納稅人辦稅體驗(yàn)。
四是比對(duì)提示更為詳細(xì)。申報(bào)比對(duì)不符的，系統(tǒng)將提示比對(duì)不符項(xiàng)目信息。您可根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對(duì)不符的項(xiàng)目和原因，及時(shí)調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)，能夠防范錯(cuò)誤填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅申報(bào)質(zhì)量。
問題四、在辦理納稅申報(bào)前，有哪些注意事項(xiàng)？
答：您在辦理2018年5月征期申報(bào)時(shí)，請(qǐng)先確保已將稅控設(shè)備開票數(shù)據(jù)上傳抄報(bào)，再進(jìn)行申報(bào)，若未抄報(bào)稅則不能提交申報(bào)數(shù)據(jù)。
問題五、可以通過哪些渠道辦理增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)？
答：目前，電子稅務(wù)局（含網(wǎng)頁版和客戶端）、辦稅服務(wù)大廳均可正常受理增值稅納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。為了避免排隊(duì)等待，建議您優(yōu)先選擇通過電子稅務(wù)局進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。
問題六、怎樣才能知道申報(bào)比對(duì)是否通過?
答：由于系統(tǒng)新增了部分邏輯校驗(yàn)關(guān)系，請(qǐng)?jiān)谏陥?bào)時(shí)如實(shí)填寫。納稅人提交申報(bào)數(shù)據(jù)，稅收征管系統(tǒng)或電子稅務(wù)局均會(huì)有比對(duì)是否通過的信息提示。如比對(duì)不通過，系統(tǒng)會(huì)提示具體比對(duì)不符信息。
問題七、通過電子稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，系統(tǒng)提示比對(duì)不符應(yīng)如何處理?
答：比對(duì)不符的納稅人根據(jù)系統(tǒng)反饋的提示信息，排查比對(duì)不符的項(xiàng)目和原因，及時(shí)調(diào)整申報(bào)表數(shù)據(jù)可再次提交。
問題八、系統(tǒng)提示比對(duì)不符是否不能通過增值稅申報(bào)?
答：比對(duì)不符項(xiàng)目全部屬于提示監(jiān)控的(包括備案手續(xù)不完備的)系統(tǒng)向增值稅防偽稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志，可成功申報(bào)；比對(duì)不符項(xiàng)目至少有一項(xiàng)屬于強(qiáng)制監(jiān)控的，若經(jīng)反復(fù)確認(rèn)系統(tǒng)仍有異常提示，您可選擇確認(rèn)提交，電子稅務(wù)局將自動(dòng)保存您已錄入的申報(bào)資料。請(qǐng)您及時(shí)至辦稅服務(wù)大廳辦理數(shù)據(jù)校驗(yàn)和審核手續(xù)，避免造成稅款、滯納金及罰款問題。
問題九、在辦稅服務(wù)大廳是否需要重新錄入報(bào)表？
答：辦稅服務(wù)大廳可以通過“電子稅務(wù)局管理平臺(tái)”導(dǎo)出納稅人暫存的申報(bào)表信息，不必重復(fù)手工錄入。
問題十、辦稅服務(wù)大廳是否可以更正電子稅務(wù)局提交的報(bào)表？
答：納稅人在辦稅服務(wù)大廳可以重新將原有申報(bào)表進(jìn)行更正申報(bào)并保存。如比對(duì)通過，即可清卡解鎖。
問題十一、稅務(wù)機(jī)關(guān)異常處理崗將如何處理?
答：經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)屬于申報(bào)表填寫錯(cuò)誤的，可以解除異常的，在系統(tǒng)中簽署“同意解鎖”意見后，稅收征管系統(tǒng)向增值稅防偽稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志；經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)后仍不能解除異常的，不得對(duì)稅控設(shè)備解鎖，將推送稅源管理部門處理；經(jīng)稅源管理部門核實(shí)可以解除異常的，在系統(tǒng)中簽署“同意解鎖”意見后，稅收征管系統(tǒng)向增值稅防偽稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志；經(jīng)稅源管理部門核實(shí)需要立案查處的，將推送稽查部門處理，當(dāng)稽查部門在系統(tǒng)中簽署“同意解鎖”意見后，稅收征管系統(tǒng)向增值稅防偽稅控系統(tǒng)提供解鎖標(biāo)志。
問題十二、申報(bào)比對(duì)不符的，多長(zhǎng)時(shí)間能夠處理完畢?
答：按照現(xiàn)有工作流程，經(jīng)申報(bào)異常處理崗核實(shí)后仍不能解除異常的，將移交稅源管理部門或稽查部門進(jìn)一步核實(shí)處理。稅源管理部門完成時(shí)間為2天，稽查部門完成時(shí)限按照稽查案件處理規(guī)定執(zhí)行。
為便利納稅人辦稅，5月征期，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)建立申報(bào)比對(duì)異常處理小組，前移進(jìn)駐辦稅服務(wù)大廳，按授權(quán)執(zhí)行快速處理程序。
問題十三、申報(bào)比對(duì)不符未成功申報(bào)，會(huì)有什么后果?
答：申報(bào)比對(duì)不符，沒有經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)處理解除異常，您將無法完成本期增值稅納稅申報(bào)，將不能購買發(fā)票和開具發(fā)票，并有可能造成稅款、滯納金及罰款等問題。
問題十四、所有的增值稅納稅人申報(bào)時(shí)都要按照規(guī)則進(jìn)行比對(duì)嗎?
答：原則上所有增值稅納稅人均需要進(jìn)行申報(bào)比對(duì)，但考慮到營(yíng)改增后的一些特殊業(yè)務(wù)無法按照現(xiàn)有比對(duì)規(guī)則進(jìn)行比對(duì)申報(bào)，此類納稅人可申請(qǐng)納入“白名單”管理。國(guó)稅部門根據(jù)實(shí)際情況確定其所適用的申報(bào)比對(duì)規(guī)則，提高此類納稅人的比對(duì)通過率。
問題十五、怎樣才能納入“白名單”管理?以及何時(shí)納入“白名單”?
答：為不影響應(yīng)納入白名單管理的納稅人申報(bào)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)及時(shí)在系統(tǒng)中進(jìn)行維護(hù)。我省規(guī)定錄入工作應(yīng)在4月底前完成。
問題十六、“三證合一”納稅人，取得前期以原納稅人識(shí)別號(hào)開具的發(fā)票能否通過申報(bào)比對(duì)?
答：對(duì)于辦理三證合一的納稅人，系統(tǒng)可以提供舊稅號(hào)關(guān)聯(lián)。新舊稅號(hào)關(guān)聯(lián)后，銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)比對(duì)同時(shí)對(duì)新舊稅號(hào)的銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)合計(jì)數(shù)進(jìn)行比對(duì)。
問題十七、對(duì)于增值稅納稅申報(bào)比對(duì)，納稅人應(yīng)該做哪些工作?
答：一是熟悉增值稅納稅申報(bào)表及其相關(guān)附表:二是在4月底前，按照電子稅務(wù)局和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)服務(wù)單位的信息提示，完成自身網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的升級(jí)。
問題十八、納稅人申報(bào)比對(duì)過程中如遇到問題有哪些咨詢渠道?
答：納稅人可通過福建省國(guó)家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站或致電福建國(guó)稅12366納稅服務(wù)中心進(jìn)行提問，也可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)具體咨詢。
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