| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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你是否遇到以下情形？虛填進(jìn)項(xiàng)、虛沖收入的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)~~
2017-09-22 北京國(guó)稅
您是否遇見(jiàn)以下情形?
場(chǎng)景1：
A：需要發(fā)票么?增值稅專用發(fā)票，我這里什么品目都可以開(kāi)具，物美價(jià)廉，保準(zhǔn)正規(guī)，放心抵扣……
B：……
A行為已構(gòu)成虛開(kāi)發(fā)票行為。依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票為虛開(kāi)發(fā)票行為；第三十七條規(guī)定違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
場(chǎng)景2：
A：老板，這個(gè)月我們的進(jìn)項(xiàng)票沒(méi)有80萬(wàn)元哦，目前已認(rèn)證的只有50萬(wàn)，確定要填80萬(wàn)嗎?……
B：你不要管，我是老板還是你是老板，讓你這么填就對(duì)了，別人都已經(jīng)給我說(shuō)了，這樣填沒(méi)問(wèn)題的……
A、B的行為已構(gòu)成偷稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿、記賬憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任……
小編可不是嚇唬您！今年以來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)加大對(duì)稅收違法行為的打擊力度，積極構(gòu)建稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了精準(zhǔn)打擊，本期小編帶大家一起來(lái)認(rèn)識(shí)下大數(shù)據(jù)！
一、實(shí)時(shí)監(jiān)控
大數(shù)據(jù)平臺(tái)可實(shí)現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控!怎么說(shuō)呢?當(dāng)您開(kāi)具一張發(fā)票后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將在2秒鐘收到發(fā)票開(kāi)具信息，準(zhǔn)確追蹤發(fā)票整個(gè)流向，并對(duì)全過(guò)程進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。
還是舉個(gè)例子吧！
A公司是一個(gè)水泥生產(chǎn)企業(yè)，B公司為一個(gè)百貨銷售企業(yè)，如果A開(kāi)具了一張品名為水泥的增值稅專用發(fā)票給B會(huì)不會(huì)存在問(wèn)題呢?
下面我們進(jìn)行智能分析：
1、B企業(yè)為百貨零售企業(yè)，銷售項(xiàng)目沒(méi)有水泥，那么這筆購(gòu)進(jìn)水泥的發(fā)票業(yè)務(wù)可能存在疑點(diǎn)；
2、如果B有在建工程，需要購(gòu)買水泥建造百貨大樓，那么我們就需要人工核查是否存在其他項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)。
那這個(gè)過(guò)程中大數(shù)據(jù)平臺(tái)都干了些什么呢？
1、在A開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候，2秒內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)將收到所有發(fā)票信息(包括受票方信息、品目、金額等)，然后比對(duì)受票方經(jīng)營(yíng)范圍，確認(rèn)是否存在疑點(diǎn)；
2、B在接收到發(fā)票后，大數(shù)據(jù)平臺(tái)將分析B進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)匹配性，并及時(shí)調(diào)取B申報(bào)信息，綜合判斷該項(xiàng)業(yè)務(wù)真實(shí)性，及時(shí)掃描反饋出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
二、信息交換
大數(shù)據(jù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)第一時(shí)間信息交換!稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)實(shí)時(shí)獲取工商、國(guó)土、電力、環(huán)保、社保等多個(gè)部門提供的涉稅相關(guān)數(shù)據(jù)，從側(cè)面反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。
這樣說(shuō)起來(lái)大家可能還不是很了解，下面還是舉例分別說(shuō)明一下吧！
工商部門將實(shí)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞企業(yè)法人變更、經(jīng)營(yíng)地址變更、投資方變更等信息，側(cè)面反映涉及股權(quán)交易等信息；
國(guó)土局將實(shí)時(shí)傳遞土地交易信息等信息，為稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握建筑、房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況提供佐證；
電力公司將所有企業(yè)耗電量傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，側(cè)面反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；
環(huán)保部門將環(huán)保許可、環(huán)境處罰等相關(guān)信息傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，為綜合資源利用企業(yè)退稅情況提供佐證；
社保局將企業(yè)職工繳納社保信息傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，側(cè)面反映企業(yè)員工人數(shù)及經(jīng)營(yíng)情況；
其他部門提供相關(guān)許可情況，全面反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)……
三、模型搭建
大數(shù)據(jù)平臺(tái)是通過(guò)集成出口退稅、電子底賬、核心征管等稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行全面篩選比對(duì)，確定未監(jiān)控欄次占銷項(xiàng)稅額比、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明稅額與申報(bào)差等10余個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，建立有效適用的風(fēng)險(xiǎn)模型，對(duì)所有企業(yè)進(jìn)行全面的監(jiān)控。
可能這樣說(shuō)您沒(méi)有概念，那就再扔出一個(gè)例子吧！
如果A公司3月申報(bào)表附表一填報(bào)開(kāi)具正數(shù)發(fā)票金額為300萬(wàn)元，未開(kāi)票收入填報(bào)金額為-300萬(wàn)元，當(dāng)月申報(bào)表主表反映應(yīng)稅貨物銷售額為零，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)模型進(jìn)行掃描，確認(rèn)A企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)為疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將及時(shí)對(duì)負(fù)數(shù)未開(kāi)票收入情況進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)。
四、成效明顯
通過(guò)今年以來(lái)累計(jì)掃描篩選出涉嫌虛填進(jìn)項(xiàng)、虛沖收入企業(yè)317戶，涉及稅額2.9億元，最終確認(rèn)走逃(失聯(lián))企業(yè)316 戶，掃描準(zhǔn)確率達(dá)99%。
五、區(qū)域覆蓋
為了更好開(kāi)展打擊稅收違法，加強(qiáng)內(nèi)外部合作及擴(kuò)大橫向合作范圍，建立與各地國(guó)稅機(jī)關(guān)信息推送長(zhǎng)效機(jī)制，共同打擊稅收違法行為。也就是說(shuō)，您在任何一個(gè)地方產(chǎn)生涉稅行為，我們都可以實(shí)現(xiàn)全方位實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)相關(guān)涉稅行為進(jìn)行分析，快速找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
提醒：只有誠(chéng)信納稅才能讓您遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)！
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