| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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問題一：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)差額繳納增值稅，但是原來的發(fā)票丟失了，怎么扣除?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅差額扣除有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第73號(hào))第一條規(guī)定,納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除。
問題二：企業(yè)銷售貨物，購貨方是事業(yè)單位，沒有納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，是否可以開具發(fā)票?
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))規(guī)定：“自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)在‘購買方納稅人識(shí)別號(hào)’欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)?！?/span>
因此，除企業(yè)之外的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等非企業(yè)性單位均無需提供納稅人識(shí)別號(hào)。
問題三：財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算?
答：一、《關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的決定》(中華人民共和國主席令第四十八號(hào))第六條第四項(xiàng)規(guī)定：“勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。”
二、《國務(wù)院關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第600號(hào))第二十一條規(guī)定：“稅法第六條第一款第四項(xiàng)、第六項(xiàng)所說的每次，按照以下方法確定：
……
(四)財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。”
編輯設(shè)計(jì)：北京國稅
來源：國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)
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