一群村民突然變老總？西安“1·22”新型詐騙虛開團伙案偵破始末
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-05-22
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中國稅務(wù)報
一群無固定職業(yè)的村民，突然間成了營業(yè)額驚人的企業(yè)老總。面對這巨大的“成就”，他們中不少人卻開始憂慮、懼怕起來，于是把向國稅局的舉報、求助當成了對自己的救贖機會……這背后，到底蘊藏著怎樣的內(nèi)幕？
2016年8月1日以來，隨著全國各地辦稅實名制的推廣，犯罪分子利用虛假身份注冊空殼公司虛開增值稅發(fā)票的違法案件受到有效遏制。然而進入2017年，一些犯罪分子誘騙自然人使用真實身份證注冊公司、進行實名認證的新型虛開行為開始出現(xiàn)，對稅收征管秩序造成新的嚴重危害。
2018年初，西安市國稅、公安部門以涉案人員舉報為線索，稅警聯(lián)動，迅速偵破查處了“1·22”詐騙虛開團伙案，使這種新型詐騙及暴力虛開犯罪模式得以曝光于天下。
案發(fā)
群情鼎沸的舉報
2018年1月18日上午10點30分左右，西安市國稅局稽查局舉報中心電話鈴響起，話筒里傳來市局門衛(wèi)值班室人員略顯急促的聲音：“大門口來了好幾個人，情緒激動，說要舉報稅收違法犯罪，你們趕緊派人來接待一下吧！”聽到消息，舉報中心主任師景方一邊向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，一邊帶著中心兩名同事趕到了現(xiàn)場。
安撫好舉報人激動焦慮的情緒后，西安市國稅局稽查局安排專人對他們進行了登記和詢問。據(jù)舉報人任某、席某等人反映，前段時間，包括他們在內(nèi)的47人的身份證先后被一名陜西蒲城籍男子屈某，以辦理30年無息銀行貸款的名義騙走，其后屈某又以銀行貸款需要審核銀行流水為名，要求這些舉報人辦理工商營業(yè)執(zhí)照。在屈某的誘導(dǎo)下，這些人都辦理了工商營業(yè)執(zhí)照，去國稅局辦稅服務(wù)廳進行了實名認證，并且辦理了領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的手續(xù)。經(jīng)過這一系列操作，這些大部分來自鄉(xiāng)村、長期無業(yè)的人員都成了新成立公司的法定代表人、財務(wù)負責(zé)人或者辦稅人員（不少人還同時在幾個不同公司擔(dān)任不同職務(wù)）。
“貸款沒辦下，后來人（指犯罪嫌疑人——編者注）也找不到了，他們還用我名下的公司領(lǐng)了很多發(fā)票。當我聽說胡整發(fā)票會被政府拉進‘黑名單’還會坐牢時才慌了，趕緊去找當時幫忙辦公司的中介，通過中介又聯(lián)絡(luò)了幾十個同樣情況的人來報案（舉報）。”4月18日，家住陜西省丹鳳縣某村的席某向記者道出了當時他們一幫人向國稅局提出舉報的前因后果。
正當國稅部門緊張分析前一天舉報信息的時候，1月19日，又有44人前來西安市國稅局舉報，舉報內(nèi)容與1月18日那批人如出一轍（此后另有一位王某通過網(wǎng)絡(luò)實名舉報被人騙用身份證成立公司虛開發(fā)票）。接到國稅稽查局通報后，在接待、詢問完幾名主要舉報人后，西安市公安局派駐西安市國稅局聯(lián)絡(luò)機制辦公室副主任陳述義感覺這可能是一起犯罪團伙騙取他人身份證件注冊公司、利用空殼公司進行虛開犯罪的重大案件。于是他向西安市公安局進行了緊急匯報。
跟進
不露聲色的調(diào)查
得到陳述義匯報的信息后，西安市公安局經(jīng)偵支隊支隊長遆剛勝第一時間趕到了國稅局。此時，稅警雙方急切想了解的是“舉報中涉及的身份證是否真用來成立了公司？”“新成立公司是否領(lǐng)出了增值稅專用發(fā)票？”“領(lǐng)來的發(fā)票是否已被開出？”
圍繞上述三個關(guān)鍵問題，稅務(wù)方面利用征管信息系統(tǒng)連夜抓取數(shù)據(jù)，重點篩選一人在多個公司擔(dān)任多項職務(wù)、一個電話重復(fù)登記、進銷項信息異常的企業(yè)，初步證實：犯罪嫌疑人已利用舉報人身份信息成立了54戶企業(yè)，其中27戶企業(yè)已申領(lǐng)了近2000份增值稅專用發(fā)票，這些發(fā)票中的1400余份已頂額開出，開出金額1.55億元、稅額上千萬元，且暴力虛開（無進項發(fā)票抵扣對外開票）特征突出。
如果按照常規(guī)的流程，國稅部門通常會馬上入戶核查，“這種做法對正常經(jīng)營的企業(yè)適用，但對于狡猾、專業(yè)的犯罪團伙則很可能打草驚蛇，留下一堆走逃企業(yè)。”西安市國稅局稽查局局長趙亞龍說。鑒于此，稅警雙方果斷啟動稅警聯(lián)絡(luò)機制，公安提前介入，在犯罪嫌疑人不知不覺中對其展開刑事偵查。
經(jīng)過稅警雙方共同研究協(xié)商，決定雙方分工協(xié)作，進一步對犯罪團伙進行精確掃描、核心鎖定。經(jīng)查證，舉報人到辦稅服務(wù)廳，配合犯罪嫌疑人進行了實名錄入，帶領(lǐng)或者在幕后指揮他們辦理此業(yè)務(wù)的是一批職業(yè)犯罪人員。經(jīng)研判，該案呈現(xiàn)出“企業(yè)名稱生僻化、企業(yè)人員地域化、犯罪活動波次化、經(jīng)營活動異?；吞撻_犯罪產(chǎn)業(yè)化的突出特征”，是一起利誘騙取他人身份證件，非法注冊公司，領(lǐng)用發(fā)票，對外暴力虛開增值稅專用發(fā)票的團伙案件。公安稅務(wù)共同立案，成立專案組，確定案件名稱為“1·22”詐騙虛開團伙案。
隨后，稅警雙方立即對浮出水面的一批職業(yè)犯罪人員進行梳理“圈定”，不間斷地“鎖控”其團伙成員活動動態(tài)，精準確定犯罪嫌疑人的窩點及落腳點，抓取所涉公司的基礎(chǔ)資料及進、銷項電子數(shù)據(jù)，確定抓捕目標。
收網(wǎng)
疾風(fēng)驟雨的抓捕
1月29日，農(nóng)歷臘月十三，時值歲末年關(guān)，正是企業(yè)賬務(wù)結(jié)算的高峰期，也是虛開犯罪團伙拓展“業(yè)務(wù)”的繁忙期，經(jīng)過前期縝密調(diào)查，西安市稅警雙方?jīng)Q定在當天“收網(wǎng)”。
當天，稅警雙方抽調(diào)100余名精干力量，組建抓捕搜查組、固定證據(jù)組、數(shù)據(jù)清分組、后勤保障組和機動應(yīng)急組等偵破團隊，根據(jù)犯罪嫌疑人行動軌跡直奔西安、渭南等地同步同時抓捕收網(wǎng)。當天打掉犯罪窩點4個，控制嫌疑人29名，查獲印章236枚、身份證137張、營業(yè)執(zhí)照146個、手機54部，現(xiàn)金20余萬元。
據(jù)趙亞龍回憶，當天落網(wǎng)的犯罪團伙骨干成員不少人有過電信和金融詐騙經(jīng)歷，心理素質(zhì)過人，反偵查能力極強，面對強有力證據(jù)，多名犯罪嫌疑人仍負隅頑抗，拒不交代犯罪事實。為此，稅警雙方迅速轉(zhuǎn)換策略，增加稅警聯(lián)合訊問組，對所有嫌疑人實施單獨訊問逐個擊破。經(jīng)過晝夜連續(xù)攻堅，稅警雙方又鎖定一幕后主要犯罪嫌疑人落腳點，專案組即刻出擊，當場抓獲正在轉(zhuǎn)移電腦主機的該團伙主要成員莊某，從而徹底攻破了犯罪團伙心理防線。
通過稅警案情研判會，專案組確定，該案中犯罪團伙已形成了以外省籍宗族勢力為核心，由省外、境外控制，分工嚴密、全產(chǎn)業(yè)鏈、波次化作案的新型詐騙暴力虛開犯罪模式。其中，低層級違法犯罪人員負責(zé)誘騙、收購大量身份證，并不斷通過利誘或欺騙涉案自然人進行實名認證獲取領(lǐng)票資格；較高層級違法犯罪人員對掌控企業(yè)在不超3個月的“存活期”內(nèi)一次性領(lǐng)取50份十萬元版發(fā)票，波次性進行暴力虛開犯罪，或直接向另案團伙售賣包括營業(yè)證照、身份證、稅控盤的整套空殼企業(yè)資料。
據(jù)統(tǒng)計，截至發(fā)稿時，陜西省稅警雙方已查實“1·22”案件中犯罪團伙非法收集身份證737張，注冊公司916戶，領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票31780份，已涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票18214份，價稅合計15億元。經(jīng)對犯罪嫌疑人審查甄別，公安部門已刑事拘留2人，網(wǎng)上追逃4人，取保候?qū)?人，經(jīng)西安市檢察院正式批準逮捕嫌疑人11人。
整治
標本兼治的追究
4月18日，記者見到了西安某建筑裝飾企業(yè)業(yè)務(wù)負責(zé)人張某。今年四十多歲的他雖然看上去精明強干，臉上卻是一副憔悴疲憊的神色。
原來，承攬樓宇維修業(yè)務(wù)的張某，去年為了向公司報賬和少繳稅，從建材市場上買了6張價稅共計40多萬元的增值稅專用發(fā)票，并由公司進行了稅款抵扣。“1·22”案件被查處后，張某所在的公司成為第一批被查實接受虛開的增值稅專用發(fā)票受票方，張某本人也多次被稅務(wù)和公安部門調(diào)查問話。等待他的，除了補稅和繳納滯納金、罰款外，還可能被追究刑事責(zé)任。“我現(xiàn)在腸子都悔青了，里里外外要賠進去很多錢不說，公司也等這事兒一完結(jié)就解雇我。”張某告訴記者，想著發(fā)票違法的一系列后果，從春節(jié)前到現(xiàn)在，他“沒有一晚上睡得著，也不敢跟老人說，媳婦兒更是天天罵。”說到這里，這位年近半百的中年男人眼睛里有淚花閃爍。
近期與張某有類似心境的恐怕還有陜西省內(nèi)1209家“1·22”案件受票企業(yè)的負責(zé)人。今年2月28日，陜西省國稅局緊急部署，決定以處理“1·22”專案涉案企業(yè)為契機，全省聯(lián)動，統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)打虛打騙工作。除繼續(xù)深挖、追查虛開犯罪團伙外，該局將整治和打擊重拳對準了發(fā)票“買方”市場。
“俗話說‘沒有買賣就沒有傷害’，我們這次也要對購買虛開增值稅發(fā)票申報抵扣稅款的企業(yè)全部立案查處。對于達到司法立案標準的，移送公安機關(guān)立案查處，依法追究當事人刑事責(zé)任。對不予追究刑事責(zé)任的涉案受票企業(yè)，要嚴格按照稽查程序在依法追繳稅款、滯納金的同時，從嚴進行處罰。”陜西省國稅局副局長王農(nóng)告訴記者，對這些受票企業(yè)作出處理后，國稅機關(guān)還將在全省148個征收單位大廳張貼、公布處理結(jié)果，以此警示心存僥幸的企業(yè)，營造法治公正的稅收營商環(huán)境。
截至記者發(fā)稿前，陜西省國稅機關(guān)已立案查處“1·22”案件受票企業(yè)740家，其中移送司法機關(guān)11人，批準逮捕3人，取保候?qū)?人，還有近50余人（企業(yè)）正在移送中。
要案點評
以集成聯(lián)動強化震懾 以查管互動標本兼治
陜西省國稅局稽查局局長 王青山
本案是一起以宗族勢力為核心、境內(nèi)外勾結(jié)、組織分工嚴密、全產(chǎn)業(yè)鏈犯罪的新型暴力虛開增值稅專用發(fā)票案例。涉案團伙反偵察意識極強，通過明確分工和設(shè)法誘騙，伙同“黑中介”，“飼養(yǎng)”大量空殼公司，或以不超過3個月的“存活期”進行波次化暴力虛開犯罪，或直接售賣包括身份證、營業(yè)執(zhí)照、稅控盤在內(nèi)的整套空殼公司資料供下游虛開。其違法性質(zhì)惡劣，嚴重擾亂了良好有序的營商環(huán)境。對于該類案件，一旦發(fā)現(xiàn)，必須要迅速行動深挖上下游，跨區(qū)域聯(lián)動清查，堅決予以打擊。
該案最終成功破獲，并成為可供借鑒的典型案件，得益于集成發(fā)揮了“四個更加注重”的綜合效應(yīng)。一是更加注重數(shù)據(jù)拓展。集成利用電子底賬系統(tǒng)、金稅三期系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析監(jiān)控平臺，全面分析涉稅信息，深挖關(guān)聯(lián)法定代表人、財務(wù)負責(zé)人等鏈條信息，找出隱藏企業(yè)和關(guān)鍵嫌疑人，精確梳理出犯罪網(wǎng)絡(luò)和虛開犯罪新特點，制作出云譜圖指明了查辦方向。二是更加注重跨區(qū)域聯(lián)動。省局稽查局切實發(fā)揮全省系統(tǒng)管理中心、案件指揮中心、快速反應(yīng)中心作用，依據(jù)此案模式制作出打擊暴力虛開案件查辦指引下發(fā)各市，細化項目制管理，集中優(yōu)勢資源展開摸排清查，確?？焖贉蚀_開展聯(lián)動，形成全省一盤棋工作格局。三是更加注重稅警協(xié)作?；椴块T初核其涉嫌重大虛開犯罪行為后，迅速啟動稅警聯(lián)絡(luò)機制成立聯(lián)合專案組，強化了組織保障。偵辦中稅警雙方充分發(fā)揮協(xié)作優(yōu)勢，甄別嫌疑人，共同抓捕鎖定大量證據(jù)，協(xié)商制定訊問模板逐個擊破，展現(xiàn)了稅警合作在打虛打騙中的重要作用。四是更加注重以查促管。通過創(chuàng)新稅收風(fēng)險發(fā)布會、風(fēng)險案例模板等形式向全省發(fā)出征管預(yù)警和建議，對構(gòu)成犯罪標準的及時移送公安，逐戶、逐票對下游受票企業(yè)開具虛開證明單，最大限度為國家挽回稅款損失。同時，對涉案企業(yè)和人員強力實施聯(lián)合懲戒，集成提升了稅務(wù)部門的“放管服”水平。
現(xiàn)階段虛開案件呈現(xiàn)高發(fā)態(tài)勢，稽查部門要查好一件典型案件，必須更加注重集成互動和跨區(qū)域聯(lián)動，必須始終保持發(fā)現(xiàn)案源的敏銳性，強化數(shù)據(jù)分析做于細，緊盯犯罪風(fēng)向敏于行，通過嚴厲打擊形成稽查震懾，有效凈化營商環(huán)境。
本報記者 史曉龍 楊麗
來源：中國稅務(wù)報
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