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國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》等報(bào)表的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第26號(hào)

為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，有效落實(shí)企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革 優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號(hào)）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
　　一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)時(shí)填報(bào)。
　　二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳申報(bào)。
　　三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。
　　四、本公告自2018年7月1日起施行。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)等報(bào)表〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第31號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第79號(hào)）同時(shí)廢止。
　　特此公告。

　　附件： 1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）

　　　　　 2.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）

國(guó)家稅務(wù)總局
2018年5月17日

    關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）〉等報(bào)表的公告》的解讀

來(lái)源： 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳2018年05月24日

近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）〉等報(bào)表的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》），對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2015年版）》進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)解讀如下：
　　一、修訂背景
　　隨著近年來(lái)企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表已經(jīng)不能滿足填報(bào)需要。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號(hào)）有關(guān)精神，為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，全面落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見的基礎(chǔ)上，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）》等申報(bào)表進(jìn)行了修訂。
　　二、修訂原則
　　本次修訂主要遵循“精簡(jiǎn)填報(bào)內(nèi)容、全面落實(shí)政策、優(yōu)化申報(bào)體驗(yàn)”的原則。通過對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）》等申報(bào)表進(jìn)行大幅精簡(jiǎn)、合并和優(yōu)化，減少數(shù)據(jù)項(xiàng)超過65%。同時(shí)，參照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》的表單結(jié)構(gòu)、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表進(jìn)行了規(guī)范和統(tǒng)一。
　　三、主要變化
　　《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》等報(bào)表，主要在以下方面進(jìn)行了優(yōu)化：
　?。ㄒ唬┖?jiǎn)化表單設(shè)置
　　取消《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計(jì)金額”列。對(duì)原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》進(jìn)行大幅簡(jiǎn)化，將數(shù)據(jù)項(xiàng)由185項(xiàng)減少至30項(xiàng)，精簡(jiǎn)84%。綜合統(tǒng)計(jì)，修訂后的表單數(shù)據(jù)項(xiàng)將減少65%以上。
　?。ǘ﹥?yōu)化報(bào)表結(jié)構(gòu)
　　調(diào)整申報(bào)表填報(bào)方式，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2015年版）》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2015年版）》中的重復(fù)行次進(jìn)行歸并處理。參照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》作為附表納入申報(bào)表體系。
　　（三）完善填報(bào)內(nèi)容
　　根據(jù)政策調(diào)整和落實(shí)優(yōu)惠的需要，補(bǔ)充、調(diào)整了《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）等表單的行次內(nèi)容，確保符合條件的納稅人能夠及時(shí)、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預(yù)繳方式、企業(yè)類型等標(biāo)識(shí)信息和附報(bào)信息內(nèi)容，為實(shí)現(xiàn)智能填報(bào)提供有力支持。
　　四、分支機(jī)構(gòu)填報(bào)要求
　　執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳申報(bào)。
　　?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)按照《公告》第二條的規(guī)定填報(bào)納稅申報(bào)表。
　　五、實(shí)施時(shí)間
　　《公告》自2018年7月1日起施行。實(shí)行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2018年6月份申報(bào)所屬期開始，適用本《公告》；實(shí)行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2018年第2季度申報(bào)所屬期開始，適用本《公告》。