關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2018年版)》等報表的公告
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-05-26
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國家稅務(wù)總局
關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2018年版)》等報表的公告
國家稅務(wù)總局公告2018年第26號
為減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，有效落實企業(yè)所得稅各項政策，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下：
一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報時填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報時填報。
二、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》進(jìn)行月度、季度預(yù)繳申報和年度匯算清繳申報。
三、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按照本公告第二條規(guī)定填報納稅申報表。
四、本公告自2018年7月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第31號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第79號）同時廢止。
特此公告。
附件：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）
2.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）
國家稅務(wù)總局
2018年5月17日
附件1：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2018年版)
A200000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表（A類）》
填報說明
一、適用范圍
本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱“納稅人”）在月（季）度預(yù)繳納稅申報時填報。執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，在年度納稅申報時填報本表。省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)對僅在本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)在年度納稅申報時填報本表。
二、表頭項目
（一）稅款所屬期間
1.月（季）度預(yù)繳納稅申報
正常情況填報稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預(yù)繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報時按照正常情況填報；年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當(dāng)期納稅申報時，填報稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營活動之日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報表不再填報。
2.年度納稅申報
填報稅款所屬年度1月1日至12月31日。
（二）納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）
填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。
（三）納稅人名稱
填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。
三、有關(guān)項目填報說明
（一）預(yù)繳方式
納稅人根據(jù)情況選擇。
“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項，納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序。
（二）企業(yè)類型
納稅人根據(jù)情況選擇。
納稅人為《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”；僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，并且總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的，總機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”。
納稅人為《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”；僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，并且總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的，分支機(jī)構(gòu)選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”。
上述企業(yè)以外的其他企業(yè)選擇“一般企業(yè)”。
（三）預(yù)繳稅款計算
預(yù)繳方式選擇“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報第1行至第15行，預(yù)繳方式選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第9、10、11、12、13、15行，預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第15行。
1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入。
如：以前年度已經(jīng)開始經(jīng)營且按季度預(yù)繳納稅申報的納稅人，第二季度預(yù)繳納稅申報時本行填報本年1月1日至6月30日期間的累計營業(yè)收入。
2.第2行“營業(yè)成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本。
3.第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計利潤總額。
4.第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額在匯算清繳時調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報時不調(diào)整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。
5.第5行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。
6.第6行“免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額”：填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計金額。
本行根據(jù)《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）填報。
7.第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間，發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計金額。
本行根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》（A201020）填報。
8.第8行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。
當(dāng)本表第3+4-5-6-7行≤0時，本行＝0。
9.第9行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”：預(yù)繳方式選擇“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人，根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報，第9
行＝第3+4-5-6-7-8行；預(yù)繳方式選擇“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，填報按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計算的本年累計金額。
10.第10行“稅率（25%）”：填報25%。
11.第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。第11行＝第9×10行，且第11行≥0。
12.第12行“減免所得稅額”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。
本行根據(jù)《減免所得稅額明細(xì)表》（A201030）填報。
13.第13行“實際已繳納所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。
建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填本行，而是填入本表第14行。
14.第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。
本行本期填報金額不得小于本年上期申報的金額。
15.第15行“本期應(yīng)補（退）所得稅額 \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的本期應(yīng)納所得稅額”：按照不同預(yù)繳方式，分情況填報：
預(yù)繳方式選擇“按照實際利潤額預(yù)繳”以及“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。第15行＝第11-12-13-14行，當(dāng)?shù)?1-12-13-14行＜0時，本行填0；其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，以及在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，第15
行＝第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行，當(dāng)?shù)?5行＝第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行＜0時，本行填0。
預(yù)繳方式選擇“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報本期應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額。
（四）匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計算
企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”的納稅人填報第16、17、18、19行；企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的納稅人填報第20、21行。
1.第16行“總機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報，第16行＝第17+18+19行。
2.第17行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)倯?yīng)補（退）所得稅額（15×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙_%）”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報，第17行＝第15行×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?。其中：跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?rdquo;填報25%，同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?rdquo;按照各省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤顖蟆?/span>
3.第18行“財政集中分配應(yīng)補（退）所得稅額（15×財政集中分配比例__%）”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報，第18行＝第15行×財政集中分配比例。其中：跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“財政集中分配比例”填報25%，同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“財政集中分配比例”按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的財政集中分配比例填報。
4.第19行“總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門分?jǐn)偹枚愵~（15×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤齙_%×總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分?jǐn)偙壤齙_%)”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報，第19行＝第15行×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?times;總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分?jǐn)偙壤?。其中：跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)“全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?rdquo;填報50%，同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?rdquo;按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤顖螅?ldquo;總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙壤?rdquo;按照設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門在參與稅款分?jǐn)偟娜糠种C(jī)構(gòu)中的分?jǐn)偙壤顖蟆?/span>
5.第20行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤?rdquo;：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分配比例”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)的分配比例。
6.第21行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補（退）所得稅額”：跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填報其總機(jī)構(gòu)出具的本期《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分配所得稅額”列次中列示的本分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~。
四、附報信息
企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的，不填報“附報信息”所有項目。
（一）小型微利企業(yè)
本欄次為必報項目，按照以下規(guī)則選擇：
1.以前年度成立企業(yè)
上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，且本期本表第9行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。
上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，但本期本表第9行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。
上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，但預(yù)計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。
上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。
2.本年度成立企業(yè)
本年度新成立企業(yè)，預(yù)計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第9行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。
本年度新成立企業(yè)，預(yù)計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第9行“實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。
3.以前年度成立企業(yè)在本年度第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按照上一納稅年度第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅情況判別。
（二）科技型中小企業(yè)
本欄次為必報項目。
符合條件的納稅人可以按照《科技型中小企業(yè)評價辦法》進(jìn)行自主評價，并按照自愿原則到“全國科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺”填報企業(yè)信息，經(jīng)公示無異議后納入“全國科技型中小企業(yè)信息庫”。凡是取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”且編號有效的納稅人，選擇“是”；未取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”或者已取得本年“科技型中小企業(yè)入庫登記編號”但被科技管理部門撤銷登記編號的納稅人，選擇“否”。
（三）高新技術(shù)企業(yè)
本欄次為必報項目。
根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》等文件規(guī)定，符合條件的納稅人履行相關(guān)認(rèn)定程序后取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”。凡是取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”且在有效期內(nèi)的納稅人，選擇“是”；未取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”或者“高新技術(shù)企業(yè)證書”不在有效期內(nèi)的納稅人，選擇“否”。
（四）技術(shù)入股遞延納稅事項
本欄次為必報項目。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）文件規(guī)定，企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)可以選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。本年內(nèi)發(fā)生以技術(shù)成果投資入股且選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策的納稅人，選擇“是”；本年內(nèi)未發(fā)生以技術(shù)成果投資入股或者以技術(shù)成果投資入股但選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行的納稅人，選擇“否”。
（五）期末從業(yè)人數(shù)
本欄次為必報項目。
納稅人填報稅款所屬期期末從業(yè)人員的數(shù)量。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù)。
五、表內(nèi)表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.預(yù)繳方式選擇“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人，第9行＝第3+4-5-6-7-8行。
2.第11行＝第9×10行。
3.預(yù)繳方式選擇“按照實際利潤額預(yù)繳” “按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人，第15行＝第11-12-13-14行。當(dāng)?shù)?1-12-13-14行＜0時，第15行＝0。
其中，企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央且按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，以及在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)的按比例就地預(yù)繳企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，第15行＝第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行。當(dāng)?shù)?5行＝第11行×就地預(yù)繳比例-第12行×就地預(yù)繳比例-第13行-第14行＜0時，第15行＝0。
4.第16行＝第17+18+19行。
5.第17行＝第15行×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>
6.第18行＝第15行×財政集中分配比例。
7.第19行＝第15行×全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?times;總機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分?jǐn)偙壤?/span>
（二）表間關(guān)系
1.第6行＝表A201010第41行。
2.第7行＝表A201020第5行第5列。
3.第12行＝表A201030第30行。
4.第15行＝表A202000“應(yīng)納所得稅額”欄次填報的金額。
5.第17行＝表A202000“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”欄次填報的金額。
6.第18行＝表A202000“總機(jī)構(gòu)財政集中分配所得稅額”欄次填報的金額。
7.第19行＝表A202000“分支機(jī)構(gòu)情況”中對應(yīng)總機(jī)構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門行次的“分配所得稅額”列次填報的金額。
A201010 免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表
A201010 《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明
本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）附表，適用于享受免稅收入、減計收入、所得減免等稅收優(yōu)惠政策的實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報。納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，填報本年發(fā)生的累計優(yōu)惠情況。
一、有關(guān)項目填報說明
（一）總體說明
本表各行次填報的金額均為本年累計金額，即納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定計算的免稅收入、減計收入、所得減免等稅收優(yōu)惠政策的本年累計減免金額。
按照目前稅收規(guī)定，加計扣除優(yōu)惠政策匯算清繳時享受，第24、25、26、27、28行月（季）度預(yù)繳納稅申報時不填報。
當(dāng)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(A類)》（A200000）第3+4-5行減本表第1+16+24行大于零時，可以填報本表第29至40行。
（二）行次說明
1.第1行“一、免稅收入”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行＝第2+3+6+7+…+15行。
2.第2行“（一）國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第36號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。
3.第3行“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
本行包括內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得的情況。
4.第4行“內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。
5.第5行“內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。
6.第6行“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，同時符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織，取得的捐贈收入等免稅收入，但不包括從事營利性活動所取得的收入。符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅、符合條件的非營利組織（國家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅的情況不在本行填報。
7.第7行“（四）符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅”: 填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財稅〔2016〕89號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，符合非營利組織條件的科技企業(yè)孵化器的收入。
8.第8行“（五）符合條件的非營利組織（國家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅”: 填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國家大學(xué)科技園稅收政策的通知》（財稅〔2016〕98號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，符合非營利組織條件的國家大學(xué)科技園的收入。
9.第9行“（六）中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個人的捐贈收入。
10.第10行“（七）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二條第（二）項等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。
11.第11行“（八）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。
12.第12行“（九）中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：填報中國保險保障基金有限責(zé)任公司按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2018〕41號）等稅收政策規(guī)定，根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險公司風(fēng)險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，接受捐贈所得，銀行存款利息收入，購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入，國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運用取得的收入。
13.第13行“（十）中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報按照《財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，對按中國奧委會、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》和中國奧委會、主辦城市、國際奧委會簽訂的《主辦城市合同》規(guī)定，中國奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入。
14.第14行“（十一）中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”：填報按照《財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，中國殘奧委會根據(jù)《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收入。
15.第15行“（十二）其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他免稅收入的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及免稅收入金額。
16.第16行“二、減計收入”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行＝第17+18+22+23行。
17.第17行“（一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報納稅人綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入乘以10%的金額。
18.第18行“（二）金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費減計收入”：填報金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入減計收入的金額。本行填報第19+20+21行的合計金額。
19.第19行“1.金融機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報金融機(jī)構(gòu)取得農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。
20.第20行“2.保險機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入乘以10%的金額。其中保費收入＝原保費收入+分保費收入-分出保費收入。
21.第21行“3.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：填報根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。
22.第22行“（三）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2011〕99號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）及《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，對企業(yè)持有鐵路建設(shè)債券、鐵路債券等企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。
23.第23行“（四）其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及減計收入金額。
24.第24行“三、加計扣除”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行＝第25+26+27+28行。月（季）度預(yù)繳納稅申報時，納稅人不填報本行。
25.第25行“（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：填報納稅人享受研發(fā)費加計扣除政策按照50%加計扣除的金額。月（季）度預(yù)繳納稅申報時，納稅人不填報本行。
26.第26行“（二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”：填報科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費加計扣除政策按照75%加計扣除的金額。月（季）度預(yù)繳納稅申報時，納稅人不填報本行。
27.第27行“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除”：填報納稅人根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第二條第四項規(guī)定，為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計扣除的金額。月（季）度預(yù)繳納稅申報時，納稅人不填報本行。
28.第28行“（四）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除”：填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除的金額。月（季）度預(yù)繳納稅申報時，納稅人不填報本行。
29.第29行“四、所得減免”：
根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行＝第30+33+34+35+36+37+38+39+40行，同時本行≤表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行且本行≥0。
30.第30行“（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的所得額。本行＝第31+32行。
31.第31行“免稅項目”：填報根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。免征企業(yè)所得稅項目主要有：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；遠(yuǎn)洋捕撈等。
當(dāng)項目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項目的，按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。
32.第32行“減半征收項目”：填報根據(jù)稅收規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的減半征收企業(yè)所得稅項目所得額的減半額。減半征收企業(yè)所得稅項目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。
本行＝減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額×50%。當(dāng)項目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項目的，按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。
33.第33行“（二）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕46號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅〔2008〕116號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運營稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕19號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第26號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》（財稅〔2014〕55號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項目的所得。
免稅期間，本行填報從事基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得額；減半征稅期間，本行填報從事基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得額×50%的金額。當(dāng)項目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項目的，按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。
34.第34行“（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）〉的通知》（財稅〔2016〕131號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
免稅期間，填報項目所得額；減半征稅期間，填報項目所得額×50%的金額。當(dāng)項目所
得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項目的，按前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。
35.第35行“（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第62號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第82號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計算機(jī)軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權(quán)、5年以上（含5年）非獨占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元且大于零的，本行＝轉(zhuǎn)讓所得；轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的，本行＝500萬元＋（轉(zhuǎn)讓所得－500萬元）×50%。
36.第36行“（五）實施清潔發(fā)展機(jī)制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
免稅期間，本行填報項目所得額；減半征稅期間，本行填報項目所得額×50%的金額。當(dāng)項目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項目的，按照前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。
37.第37行“（六）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）、《國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
免稅期間，本行填報項目所得額；減半征稅期間，本行填報項目所得額×50%的金額。當(dāng)項目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項目的，按照前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。
38.第38行“（七）線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定， 2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
免稅期間，本行填報項目所得額；減半征稅期間，本行填報項目所得額×50%的金額。當(dāng)項目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項目的，按照前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。
39.第39行“（八）線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
免稅期間，本行填報項目所得額；減半征稅期間，本行填報項目所得額×50%的金額。當(dāng)項目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項目的，按照前述規(guī)則分別確定各項目的金額后，將合計金額填入本行。
40.第40行“（九）其他”：填報納稅人享受的本表未列明的其他所得減免的稅收優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及項目減免的所得額。
當(dāng)項目所得≤0時，本行不填列。納稅人有多個項目的，分別確定各項目減免的所得額后，將合計金額填入本行。
41.第41行“合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行＝第1+16+24+29行。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+3+6+7+…+15行。
2.第16行＝第17+18+22+23行。
3.第18行＝第19+20+21行。
4.第24行＝第25+26+27+28行。
5.第29行＝第30+33+34+35+36+37+38+39+40行。
（1）當(dāng)表A200000第3+4-5行－本表第1+16+24行＞0時，本行≤表A200000第3+4-5行-本表第1+16+24行。
（2）當(dāng)表A200000第3+4-5行－本表第1+16+24行≤0時，本行＝0。
6.第30行＝第31+32行。
7.第41行＝第1+16+24+29行。
（二）表間關(guān)系
第41行＝表A200000第6行。
A201020 固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表
A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明
一、適用范圍及總體說明
（一）適用范圍
本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）附表，適用于按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）等相關(guān)文件規(guī)定，享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人填報。
按照目前稅收規(guī)定，《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策月（季）度預(yù)繳納稅申報時不填報本表。
（二）總體說明
1.本表主要目的
（1）落實稅收優(yōu)惠政策。本年度內(nèi)享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，在月（季）度預(yù)繳納稅申報時對其相應(yīng)固定資產(chǎn)的折舊金額進(jìn)行單向納稅調(diào)整，以調(diào)減其應(yīng)納稅所得額。
（2）實施減免稅核算。對本年度內(nèi)享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人，核算其減免稅情況。
2.填報原則
納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策的，應(yīng)按以下原則填報：
（1）自該固定資產(chǎn)開始計提折舊起，在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內(nèi)，必須填報本表。
稅收折舊是指納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，采取稅收加速折舊或一次性扣除方式計算的稅收折舊額；一般折舊是指該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額，即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊金額。
固定資產(chǎn)稅收折舊與會計折舊一致的，納稅人不涉及納稅調(diào)整事項，但是涉及減免稅核算事項，在月（季）度預(yù)繳納稅申報時，需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表。
固定資產(chǎn)稅收折舊與會計折舊不一致的，當(dāng)固定資產(chǎn)會計折舊金額大于稅收折舊金額時，在月（季）度預(yù)繳納稅申報時不進(jìn)行納稅調(diào)增（相關(guān)事項在匯算清繳時一并調(diào)整），但需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表；當(dāng)固定資產(chǎn)會計折舊金額小于稅收折舊金額時，在月（季）度預(yù)繳納稅申報時進(jìn)行納稅調(diào)減，同時需計算享受加速折舊優(yōu)惠金額并將有關(guān)情況填報本表。
（2）自固定資產(chǎn)開始計提折舊起，在“稅收折舊”小于等于“一般折舊”的折舊期內(nèi)，不填報本表。
固定資產(chǎn)本年先后出現(xiàn)“稅收折舊大于一般折舊”和“稅收折舊小于等于一般折舊”兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內(nèi)，仍需根據(jù)該固定資產(chǎn)“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內(nèi)最后一期折舊的有關(guān)情況填報本表，直至本年最后一次月（季）度預(yù)繳納稅申報。
（3）本表第5列僅填報納稅調(diào)減金額，不得填報負(fù)數(shù)。
（4）以前年度開始享受加速折舊政策的，若該固定資產(chǎn)本年符合第（1）條原則，應(yīng)繼續(xù)填報本表。
二、有關(guān)項目填報說明
（一）行次填報
1.第1行“一、固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除）”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報，本行＝第2+3行。
2.第2行“（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)6個行業(yè)以及輕工、紡織、機(jī)械、汽車四大領(lǐng)域重點行業(yè)（以下簡稱“重要行業(yè)”）的納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等相關(guān)文件規(guī)定對于新購進(jìn)固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的，結(jié)合會計折舊情況，在本行填報月（季）度預(yù)繳納稅申報時的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等本年累計金額。
重要行業(yè)納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等相關(guān)文件規(guī)定，享受一次性扣除政策的資產(chǎn)的有關(guān)情況，不在本行填報。
3.第3行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：重要行業(yè)以外的其他納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等相關(guān)文件規(guī)定，對于單位價值超過100萬元的專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在本行填報月（季）度預(yù)繳納稅申報時相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。
4.第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”：納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定對符合條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次性扣除的，在本行填報月（季）度預(yù)繳納稅申報時相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。
5.第5行“合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行＝第1+4行。
（二）列次填報
列次填報時間口徑：納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，僅填報采取稅收加速折舊計算的稅收折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計算的折舊金額期間的金額；稅收折舊小于一般折舊期間的金額不再填報本表。同時，保留本年稅收折舊大于一般折舊期間最后一個折舊期的金額繼續(xù)填報，直至本年度最后一期月（季）度預(yù)繳納稅申報。
1.第1列“資產(chǎn)原值”
填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會計處理計提折舊的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列“賬載折舊金額”
填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會計核算的本年資產(chǎn)折舊額。
3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額”
填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊額。
所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計算填報一般折舊額，包括稅會處理不一致的資產(chǎn)。
4.第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額”
填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定的加速折舊方法計算的本年資產(chǎn)折舊額。
5.第5列“納稅調(diào)減金額”
納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關(guān)文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，在列次填報時間口徑規(guī)定的期間內(nèi)，根據(jù)會計折舊金額與稅收加速折舊金額填報：
當(dāng)會計折舊金額小于等于稅收折舊金額時，該項資產(chǎn)的“納稅調(diào)減金額”＝“享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額”－“賬載折舊金額”。
當(dāng)會計折舊金額大于稅收折舊金額時，該項資產(chǎn)“納稅調(diào)減金額”按0填報。
6.第6列“享受加速折舊優(yōu)惠金額”：根據(jù)相關(guān)列次計算結(jié)果填報。本列＝第4-3列。
三、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行＝第2+3行。
2.第5行＝第1+4行。
3.第6列＝第4-3列。
（二）表間關(guān)系
第5行第5列＝表A200000第7行。
A201030 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
A201030 《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》填報說明
本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）附表，適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人填報。納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，填報本年發(fā)生的累計優(yōu)惠情況。
一、有關(guān)項目填報說明
1.第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定的，從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額條件的，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×15%的金額。
2.第2行“二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：填報享受國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的本年累計減免稅額。
3．第3行“三、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕21號）等規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
對于跨經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，其區(qū)內(nèi)所得優(yōu)惠填寫本行，區(qū)外所得優(yōu)惠填報本表第2行。經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅期滿后，只享受15%稅率優(yōu)惠的，填報本表第2行。
4. 第4行“四、受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”：填報受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅的金額。魯?shù)檗r(nóng)村信用社按照《財政部海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）規(guī)定免征的所得稅額，在本行填列。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×25%的金額。
5. 第5行“五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）等規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
6. 第6行“六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
7.第7行“七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，享受15%稅率。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×10%的金額。
8.第8行“八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，享受15%稅率。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×10%的金額。
9．第9行“九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
10.第10行：“十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
11. 第11行“十一、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
12. 第12行“十二、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
13.第13行“十三、新辦集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
14.第14行“十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×15%的金額。
15.第15行“十五、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
16.第16行“十六、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）等規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×15%的金額。
17.第17行“十七、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）規(guī)定，符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
18.第18行“十八、符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）規(guī)定，符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
19.第19行“十九、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）等規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×25%的金額。
20.第20行“二十、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅〔2016〕111號）等規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×25%的金額。
21.第21行“二十一、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于新增中國服務(wù)外包示范城市適用技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕108號）、《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）等規(guī)定，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×10%的金額。
22.第22行“服務(wù)貿(mào)易類技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×10%的金額。
23.第23行“二十三、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第12號）、《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕4號）、《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第15號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第14號）等規(guī)定，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對設(shè)在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資和外商投資企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)因享受該項優(yōu)惠政策適用不同稅率的，本行填報按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）第十八條規(guī)定計算的減免稅額。
24.第24行“二十四、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕53號）、《財政部國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于完善新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2016〕85號）等規(guī)定，對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
25.第25行“二十五、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什 霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕112號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于完善新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2016〕85號）等規(guī)定，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的免征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
26.第26行“二十六、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于平潭綜合實驗區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄增列有關(guān)旅游產(chǎn)業(yè)項目的通知》（財稅〔2017〕75號）等規(guī)定，對設(shè)在廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實驗區(qū)和深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
27.第27行“二十七、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等規(guī)定，為支持發(fā)展奧林匹克運動，確保北京2022年冬奧會和冬殘奧會順利舉辦，對北京冬奧組委免征應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅, 北京冬奧會測試賽賽事組委會取得的收入及發(fā)生的涉稅支出比照執(zhí)行北京冬奧組委的稅收政策。本行填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×25%的金額。
28.第28行“二十八、其他”：填報納稅人享受的本表未列明的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的優(yōu)惠事項名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅的本年累計金額。
29.第29行“二十九、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分免征或減征（£免征 £減征:減征幅度____%）”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕21號）、《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》等規(guī)定，實行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定免征或減征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。
納稅人填報該行次時，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”，二者必選其一。選擇“免征”是指免征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分；選擇“減征:減征幅度____%”是指減征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分。此時需填寫“減征幅度”，減征幅度填寫范圍為1至100，表示企業(yè)所得稅稅收地方分享部分的減征比例。通常情況下，本行填報［《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第11行“應(yīng)納所得稅額”-本表第1行至第28行合計金額］×40%×減征幅度。例如：地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“ 50 %”。
30.第30行“合計”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行＝第1+2+3+4+5+…+29行。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
第30行＝第1+2+3+4+5+…+29行。
（二）表間關(guān)系
第30行＝表A200000第12行。
A202000 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表
A202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》填報說明
一、適用范圍及報送要求
本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）附表，適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)填報。納稅人應(yīng)根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2012〕40號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）規(guī)定，計算總分機(jī)構(gòu)每一預(yù)繳期應(yīng)納的企業(yè)所得稅額、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅額。對于僅在同一省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報本表。
本表與《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第54號）中的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）表單樣式一致。年度終了后五個月內(nèi)，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）由實行匯總納稅的企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報。
二、具體項目填報說明
1.“稅款所屬時期”：填報稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日。如：按季度預(yù)繳納稅申報的納稅人，第二季度申報時“稅款所屬期間”填報“××年4月1日至××年6月30日”。
2.“總機(jī)構(gòu)名稱”“分支機(jī)構(gòu)名稱”：填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。
3.“總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”“分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）”：填報有關(guān)部門核發(fā)的納稅人統(tǒng)一社會信用代碼。未取得統(tǒng)一社會信用代碼的，填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識別號。
4.“應(yīng)納所得稅額”：填報本稅款所屬期企業(yè)匯總計算的本期應(yīng)補（退）的所得稅額。
5.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：對于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×25%的金額；對于同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤慕痤~。
6.“總機(jī)構(gòu)財政集中分配所得稅額”：對于跨省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×25%的金額；對于同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的財政集中分配比例的金額。
7.“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：對于跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×50%的金額；對于同一省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第15行×各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）確定的全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤慕痤~。
8.“營業(yè)收入”：填報上一年度各分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入的合計額。
9.“職工薪酬”：填報上一年度各分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出的合計額。
10.“資產(chǎn)總額”：填報上一年度各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中實際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計額。
11.“分配比例”：填報經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點后十位。
12.“分配所得稅額”：填報分支機(jī)構(gòu)按照分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~乘以相應(yīng)的分配比例的金額。
13.“合計”：填報上一年度各分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計金額及本年各分支機(jī)構(gòu)分配比例和分配稅額的合計金額。
三、表間關(guān)系
1.“應(yīng)納所得稅額”欄次＝表A200000第15行。
2.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”欄次＝表A200000第17行。
3.“總機(jī)構(gòu)財政集中分配所得稅額”欄次＝表A200000第18行。
4.“分支機(jī)構(gòu)情況”中對應(yīng)總機(jī)構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門行次的“分配所得稅額”欄次＝表A200000第19行。
附件2：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)
B100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表
（B類，2018年版）》填報說明
一、適用范圍
本表適用于實行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱“納稅人”）在月(季)度預(yù)繳納稅申報時填報。此外，實行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人在年度納稅申報時填報本表。
二、表頭項目
（一）稅款所屬期間
1.月（季）度預(yù)繳納稅申報
正常情況填報稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預(yù)繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報時按照正常情況填報。年度中間發(fā)生終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當(dāng)期納稅申報時，填報稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營活動之日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報表不再填報。
2.年度納稅申報
正常情況填報稅款所屬年度1月1日至12月31日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次年度納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至當(dāng)年12月31日，以后年度納稅申報時按照正常情況填報；年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動年度納稅申報時，填報當(dāng)年1月1日至終止經(jīng)營活動之日；年度中間開業(yè)且當(dāng)年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，填報開始經(jīng)營之日至終止經(jīng)營活動之日。
（二）納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）
填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。
（三）納稅人名稱
填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。
三、有關(guān)項目填報說明
（一）核定征收方式
納稅人根據(jù)申報稅款所屬期稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式選擇填報。
（二）行次說明
核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人填報第1行至第17行，核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人填報第10行至第17行，核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的納稅人填報第17行。
1.第1行“收入總額”：填報納稅人各項收入的本年累計金額。
2.第2行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“收入總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。
3.第3行“免稅收入”：填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入優(yōu)惠的本年累計金額。根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行=第4+5+8+9行。
4.第4行“國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第36號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。本行填報金額為本年累計金額。
5.第5行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。本行填報金額為本年累計金額。
本行包括內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得的情況。
6.第6行“通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。本行填報金額為本年累計金額。
7.第7行“通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。本行填報金額為本年累計金額。
8.第8行“投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二條第（二）項等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。本行填報金額為本年累計金額。
9.第9行“取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。本行填報金額為本年累計金額。
10.第10行“應(yīng)稅收入額 \ 成本費用總額”：核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第1-2-3行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人，本行填報納稅人各項成本費用的本年累計金額。
11.第11行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
12.第12行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。
13.第13行“稅率”：填報25%。
14.第14行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。本行＝第12×13行。
15.第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定的，從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額條件的，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本行填報本表第12行×15%的金額。
16.第16行“實際已繳納所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。
17.第17行“本期應(yīng)補（退）所得稅額 \ 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額”：核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人，根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報，本行＝第14-15-16行。月（季）度預(yù)繳納稅申報時，當(dāng)?shù)?4-15-16行＜0，本行填0。核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的納稅人，本行填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的本期應(yīng)納所得稅額（如果納稅人符合小型微利企業(yè)條件，本行填報的金額應(yīng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)減定額后的本期應(yīng)納所得稅額）。
四、附報信息填報說明
（一）月（季）度申報填報
1.“小型微利企業(yè)”：本欄次為必報項目，按照以下規(guī)則選擇：
（1）“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人
①以前年度成立企業(yè)
上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，且本期本表第12行“應(yīng)納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。
上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件，但本期本表第12行“應(yīng)納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。
上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，但預(yù)計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第12行“應(yīng)納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。
上一納稅年度匯算清繳不符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第12行“應(yīng)納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。
②本年度成立企業(yè)
本年度新成立企業(yè)，預(yù)計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件且本期本表第12行“應(yīng)納稅所得額”填報的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“是”。
本年度新成立企業(yè)，預(yù)計本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件或者本期本表第12行“應(yīng)納稅所得額”填報的金額不符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額條件的納稅人，選擇“否”。
③以前年度成立企業(yè)在本年度第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按照上一納稅年度第四季度的預(yù)繳情況判別。
（2）“核定應(yīng)納所得稅額”的納稅人
由稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定應(yīng)納所得稅額時進(jìn)行判斷并告知企業(yè)，判斷標(biāo)準(zhǔn)按照稅收規(guī)定的條件執(zhí)行。
2.“期末從業(yè)人數(shù)”：本欄次為必報項目。納稅人填報稅款所屬期期末從業(yè)人員的數(shù)量。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。
（二）年度申報填報
實行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人在年度納稅申報時為必填欄次。實行核定應(yīng)納所得稅額方式的納稅人在本年度最后一次納稅申報時為必填欄次。
1．“所屬行業(yè)明細(xì)代碼”：根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)填報納稅人的行業(yè)代碼。
2.“資產(chǎn)總額”：填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
3．“從業(yè)人數(shù)”：填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，計算方法同“資產(chǎn)總額”口徑。
4．“國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事國家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。
五、表內(nèi)關(guān)系
1.第3行＝第4+5+8+9行。
2.核定征收方式選擇為“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的，第10行＝第1-2-3行。
3.核定征收方式選擇為“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的，第12行＝第10×11行；核定征收方式選擇為“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的）”的，第12行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。
4.第14行＝第12×13行。
5.核定征收方式選擇為“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的）”的，第17行＝第14-15-16行。當(dāng)月（季）度預(yù)繳納稅申報時，若第14-15-16行＜0，第17行＝0。
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