“海嘯1號(hào)“曝光：盜用海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)瘋狂虛開(kāi)金額超過(guò)500億元
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-05-31
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深圳破獲特大虛開(kāi)增值稅發(fā)票案
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近日，稅務(wù)、公安、海關(guān)及人民銀行四部門(mén)通力合作，歷時(shí)半年，破獲一起代號(hào)為“海嘯1號(hào)”的案件。這是一起涉案企業(yè)眾多、違法手段隱蔽、涉及地區(qū)較多、鏈條和環(huán)節(jié)復(fù)雜、由職業(yè)虛開(kāi)團(tuán)伙實(shí)施的虛開(kāi)增值稅發(fā)票案件。案件共查處企業(yè)658戶(hù)，涉案虛開(kāi)金額超過(guò)500億元，抓獲64名犯罪嫌疑人?！?/span>
深圳破獲特大虛開(kāi)增值稅發(fā)票案
2017年初，在國(guó)內(nèi)不少地方，連續(xù)有多家企業(yè)向稅務(wù)和公安等部門(mén)反映，自己企業(yè)的海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)（俗稱(chēng)“海關(guān)票”）的信息被盜用，其中不乏多個(gè)大型國(guó)有企業(yè)。
什么是海關(guān)進(jìn)口繳款書(shū)呢？它全稱(chēng)“進(jìn)口貨物增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”，是企業(yè)進(jìn)口貨物繳納增值稅后，海關(guān)開(kāi)具給企業(yè)的繳稅憑證，可以由進(jìn)口貨物的企業(yè)用作進(jìn)項(xiàng)抵扣稅款，最重要的是，一份繳款書(shū)只能被抵扣一次，所以一旦被盜用抵扣，這意味著那些真正從事進(jìn)口貨物的企業(yè)將面臨重大損失。
這樣的情況在多地、短時(shí)間內(nèi)集中爆發(fā)，十分異常。稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署集中研判后，初步確定這些企業(yè)的海關(guān)票有21萬(wàn)份之多，涉及全國(guó)20多個(gè)關(guān)區(qū)，信息被全國(guó)1022戶(hù)企業(yè)冒用抵扣，其中515戶(hù)在深圳，占總數(shù)的一半，是作案重災(zāi)區(qū)。而通過(guò)對(duì)這515戶(hù)企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，它們都是“非正常戶(hù)”企業(yè)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)和注冊(cè)地點(diǎn)不符，是名符其實(shí)的“空殼企業(yè)”。
深圳市國(guó)稅局稽查局檢查科科長(zhǎng) 巫東亮：這一塊都是我們這個(gè)案件查獲回來(lái)的公司的資料，每一個(gè)袋子裝著一戶(hù)企業(yè)的資料。它的資料非常少，就是一個(gè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，還有一個(gè)公章、一個(gè)銀行轉(zhuǎn)賬的U盾，這個(gè)公司就可以運(yùn)作來(lái)虛開(kāi)發(fā)票了。
深入調(diào)查后，辦案人員發(fā)現(xiàn)，這些案件的源頭并不在深圳，卻集中指向了800多公里外的一個(gè)地方。
深圳市國(guó)稅局稽查辦案人員：我們通過(guò)數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)其來(lái)源有比較高集中度的是廣西憑祥地區(qū)。
為什么深圳的案件，矛頭卻指向800多公里外的廣西憑祥？調(diào)查人員又有什么樣的發(fā)現(xiàn)呢？
海關(guān)票上，按說(shuō)已經(jīng)標(biāo)明了進(jìn)口產(chǎn)品的類(lèi)型，如果是水果，那么下家企業(yè)在抵扣完銷(xiāo)售給第三方時(shí)，開(kāi)具的增值稅發(fā)票上，同樣應(yīng)該是水果。但是在調(diào)查初期，辦案人員卻發(fā)現(xiàn)，這些開(kāi)具出來(lái)的增值稅發(fā)票，有一個(gè)奇怪的共性，那就是產(chǎn)品類(lèi)型變身了。
深圳市公安局經(jīng)偵局稅偵大隊(duì)副科長(zhǎng) 王強(qiáng)：涉案海關(guān)進(jìn)口專(zhuān)用繳款書(shū)上，進(jìn)口的品名多是水果、凍品一類(lèi)。開(kāi)出的品名就已經(jīng)不是水果等信息了，而是按照這個(gè)需求方，比如有的需要電子產(chǎn)品，就開(kāi)出了電子產(chǎn)品發(fā)票。
為什么水果變成了電子產(chǎn)品？稅務(wù)稽查人員發(fā)現(xiàn)了其中的貓膩。
深圳市國(guó)稅局稽查辦案人員：水果跟木材，進(jìn)口之后主要都直接用于商品的流通，直接進(jìn)行銷(xiāo)售，所以他們的進(jìn)口商也多數(shù)不需要把這一部分稅款進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，所以嫌疑人會(huì)盜用這部分不需要抵扣的海關(guān)票信息。
既然矛頭集中指向了廣西憑祥，深圳國(guó)稅稽查局立即聯(lián)合深圳市公安局派專(zhuān)案人員，先后多次喬裝前往，從外圍對(duì)當(dāng)?shù)匾恍﹫?bào)關(guān)行進(jìn)行暗訪摸查，發(fā)現(xiàn)憑祥地處中越邊境，轄區(qū)內(nèi)各類(lèi)口岸最多，邊貿(mào)交易繁榮。有些報(bào)關(guān)行便利用代理進(jìn)出口貿(mào)易及報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)便利的條件，大肆收集、非法盜取海關(guān)信息，販賣(mài)給深圳的一些不法份子以獲取利益。
深圳市公安局大鵬分局副局長(zhǎng) 譚曉林：利用他掌握的空殼企業(yè)、進(jìn)出口公司以及報(bào)關(guān)行，獲取其他企業(yè)的信息倒賣(mài)獲利，而且收集同行的信息倒賣(mài)獲利。
經(jīng)過(guò)稅警聯(lián)合專(zhuān)案組4個(gè)多月的前期偵查，梳理疑點(diǎn)線索、人員資訊超過(guò)30萬(wàn)條，排查甄別涉案企業(yè)人員近500人，輾轉(zhuǎn)廣西、廣東、深圳等多地，最終查明了案情。
經(jīng)過(guò)艱辛的多番偵查，專(zhuān)案組發(fā)現(xiàn)，這起虛開(kāi)案件貌似是一件案子，實(shí)際上里面嵌套復(fù)雜、盤(pán)根錯(cuò)節(jié)，共查獲10個(gè)犯罪團(tuán)伙，包括以許某等人為首的2個(gè)兜售海關(guān)票團(tuán)伙；以廖某、蔡某等人為首的７個(gè)虛開(kāi)團(tuán)伙和以陳某為首的1個(gè)虛開(kāi)、騙稅團(tuán)伙。這些團(tuán)伙組織結(jié)構(gòu)穩(wěn)定、分工明確，上下游團(tuán)伙相互勾結(jié)作案，手法隱蔽多變，極其所能逃避稅務(wù)部門(mén)的監(jiān)管和稽核。
天網(wǎng)恢恢，疏而不漏。這些團(tuán)伙是如何利用“空殼企業(yè)”大肆冒用抵扣、虛開(kāi)增值稅發(fā)票，騙取國(guó)家稅款，以此獲取暴利的呢？
來(lái)看看這張示意圖。廣西憑祥地區(qū)的一些報(bào)關(guān)行及深圳許某控制的外貿(mào)公司，負(fù)責(zé)收集商家進(jìn)口貨物不需要抵扣的海關(guān)票信息，并以票面金額的1.5%至2.3%賣(mài)給深圳的不法中介。這些貨物一般為水果、木材、海鮮、凍肉等，都是按13%的稅率收取增值稅的貨物。
隨后，深圳的不法中介再按票面金額的2.35%至2.8%，賣(mài)給深圳地區(qū)虛開(kāi)團(tuán)伙。
虛開(kāi)團(tuán)伙根據(jù)深圳、重慶、成都等多個(gè)下家的需要，開(kāi)出虛假增值稅發(fā)票，并以票面金額的5%至5.5%收取手續(xù)費(fèi)，下家們則將這些虛開(kāi)的增值稅發(fā)票用于抵扣，達(dá)到少繳稅款的目的。
這樣一整套環(huán)節(jié)下來(lái)，如果最初的海關(guān)票是100萬(wàn)元，那么報(bào)關(guān)行賺2.3萬(wàn)、不法中介賺2.8萬(wàn)，虛開(kāi)團(tuán)伙則能賺更多。暴利的存在，讓虛開(kāi)團(tuán)伙不擇一切手段虛構(gòu)購(gòu)銷(xiāo)合同、收款收據(jù)、送貨單等一系列憑證資料，甚至根據(jù)下家需求偽造一整套資料，虛構(gòu)整個(gè)業(yè)務(wù)流程；開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，虛構(gòu)支付貨款，通過(guò)多個(gè)公司賬戶(hù)層層虛轉(zhuǎn)資金，最終回流到個(gè)人賬戶(hù)，實(shí)現(xiàn)非法獲利。
深圳市國(guó)稅局稽查辦案人員：為了杜絕這種虛抵的情況，我們就在稽核系統(tǒng)增加了對(duì)（企業(yè)名稱(chēng)）中文信息進(jìn)行比對(duì)，現(xiàn)在已經(jīng)杜絕了像以前那樣虛抵海關(guān)票的現(xiàn)象。
2017年8月下旬，深圳國(guó)稅提請(qǐng)國(guó)家稅務(wù)總局稽查局對(duì)涉及全國(guó)36個(gè)省市3萬(wàn)余戶(hù)受票企業(yè)進(jìn)行協(xié)查處理，截至2017年12月31日，全國(guó)累計(jì)查補(bǔ)稅款、罰款達(dá)29億元，入庫(kù)總額21.9億元。
深圳市公安局經(jīng)偵局綜合處處長(zhǎng) 賈慶國(guó)：這個(gè)案件最大的一個(gè)特點(diǎn)，就是我們實(shí)現(xiàn)了全鏈條打擊，從一開(kāi)始的信息販賣(mài)、票據(jù)獲取、虛開(kāi)發(fā)票，最后這個(gè)票又流到進(jìn)出口企業(yè)，冒用抵扣、騙取國(guó)家的稅款，整個(gè)鏈條我們抓了幾十個(gè)人，每一個(gè)鏈條都有。
國(guó)家稅務(wù)總局稽查局副局長(zhǎng) 于海春：“海嘯一號(hào)”稅案，是深圳市國(guó)稅局和深圳市公安局共同查辦的一起深圳市歷年來(lái)規(guī)模最大、涉案團(tuán)伙最多的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件。
目前，相關(guān)犯罪嫌疑人已經(jīng)移送司法機(jī)關(guān)起訴。
不法分子虛開(kāi)增值稅發(fā)票牟取私利，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的經(jīng)濟(jì)秩序，損害了國(guó)家和守法企業(yè)的利益。為了有力打擊虛開(kāi)、騙稅等不法行為，2016年以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和中國(guó)人民銀行四部門(mén)建立協(xié)作機(jī)制，開(kāi)展聯(lián)合行動(dòng)。
據(jù)了解，“海嘯1號(hào)”專(zhuān)案就是一個(gè)“稅警關(guān)銀”四部委緊密協(xié)作的典型案件。
深圳市國(guó)稅局稽查局副局長(zhǎng) 黃凱明：公安發(fā)揮了偵查優(yōu)勢(shì)，海關(guān)發(fā)揮了情報(bào)和數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)相關(guān)的海關(guān)繳款書(shū)等海關(guān)報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的取證，人民銀行發(fā)揮了反洗錢(qián)的資金監(jiān)管優(yōu)勢(shì)，提高了這個(gè)案件查處的力度和效果。
深圳市公安局經(jīng)偵局綜合處處長(zhǎng) 賈慶國(guó)：虛開(kāi)、騙稅，直接侵害國(guó)家利益，希望判重懲嚴(yán)，才能起到殺一儆百的作用。
對(duì)于涉及發(fā)票的違法行為，我國(guó)在《中華人民共和國(guó)刑法》中明確，虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
為了確保合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)企業(yè)能享受?chē)?guó)家的稅收抵扣政策，同時(shí)保護(hù)國(guó)家稅收利益，今年，我國(guó)還將加大對(duì)虛開(kāi)騙稅的打擊力度。
國(guó)家稅務(wù)總局稽查局副局長(zhǎng) 于海春：2018年，稅務(wù)總局會(huì)同公安部、海關(guān)總署和中國(guó)人民銀行等單位，還有持續(xù)開(kāi)展跨地區(qū)、跨部門(mén)的聯(lián)合打擊虛開(kāi)騙稅專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，查大案、辦鐵案，形成虛開(kāi)騙稅一起打、上下游企業(yè)一起查的連動(dòng)打擊模式。
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