減稅降負(fù) 企業(yè)說(shuō)“成色足”
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-06-17
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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中國(guó)稅務(wù)報(bào)
“資金是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的血液，而稅收優(yōu)惠就像是強(qiáng)力補(bǔ)血?jiǎng)屛覀冊(cè)趧?chuàng)新發(fā)展的道路上更堅(jiān)決、更有底氣。”寧波公牛集團(tuán)董事長(zhǎng)阮立平如是說(shuō)。作為國(guó)內(nèi)插座行業(yè)龍頭企業(yè)，公牛集團(tuán)2017年1月～2018年3月共享受稅收優(yōu)惠3.6億元，其中高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠2.2億元，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除1.1億元。公牛集團(tuán)將節(jié)省下來(lái)的資金用于升級(jí)生產(chǎn)設(shè)備、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，僅今年前3個(gè)月便實(shí)現(xiàn)銷售收入19億元，同比增長(zhǎng)31%。
公牛集團(tuán)的發(fā)展歷程是稅收扶持企業(yè)發(fā)展壯大的一個(gè)縮影。黨的十八大以來(lái)，一系列稅收優(yōu)惠政策相繼出臺(tái)、持續(xù)發(fā)力，有效助推企業(yè)輕裝前行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)的發(fā)展壯大有力擴(kuò)大了稅基，形成了強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)拉動(dòng)力，促進(jìn)了稅收收入實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)。
減稅含金量“成色足”
3月28日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定深化增值稅改革，推出三項(xiàng)減稅措施，全年將減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)超過(guò)4000億元。4月25日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議再推7項(xiàng)減稅措施，預(yù)計(jì)全年將再為企業(yè)減輕稅負(fù)600多億元，市場(chǎng)主體稅負(fù)進(jìn)一步減輕。5月16日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定物流行業(yè)減半征收稅收政策，進(jìn)一步降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)物流成本。
國(guó)內(nèi)物流行業(yè)龍頭企業(yè)順豐集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)陳泓如認(rèn)為，國(guó)務(wù)院今年以來(lái)推出的一攬子減負(fù)政策，有利于激發(fā)市場(chǎng)活力、擴(kuò)大有效供給，增強(qiáng)市場(chǎng)主體的創(chuàng)新動(dòng)力，提高全要素生產(chǎn)率，含金量極高。
兩檔增值稅稅率分別降低一個(gè)百分點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)最直接的“實(shí)惠”就是減輕了稅負(fù)。“我們產(chǎn)品的增值稅稅率從17%降低到16%，相當(dāng)于增值稅整體稅額降幅接近6%。”廣東歐珀移動(dòng)通信有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人龔龍表示，預(yù)計(jì)該公司今年可少繳增值稅及相應(yīng)附加稅費(fèi)1.2億元。“國(guó)家一個(gè)接一個(gè)的政策大紅包，讓我們企業(yè)實(shí)實(shí)在在地享受到了改革紅利。”龔龍說(shuō)。
對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅率降低帶來(lái)的更是“真金白銀”的利好。中宏生物工程有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)人孟輝算了一筆賬，稅率降低能夠直接帶來(lái)增值稅減稅54萬(wàn)元，再考慮“一稅兩費(fèi)”，總體減負(fù)規(guī)模約60萬(wàn)元。“在北京市西城區(qū)國(guó)稅局的輔導(dǎo)下，我們充分享受到了這一稅收優(yōu)惠，資金迅速盤活，我們能夠集中精力改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)抵扣增加后預(yù)計(jì)采購(gòu)成本、運(yùn)輸費(fèi)用也會(huì)進(jìn)一步下降。”孟輝說(shuō)。
“增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。轉(zhuǎn)登記后，一年可少繳稅至少4萬(wàn)元，力度非常大。”江蘇省溧陽(yáng)市別橋嬰貝麗服裝廠負(fù)責(zé)人王韋鋒說(shuō)，由于企業(yè)規(guī)模較小，能夠取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣較少，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人就把企業(yè)的難題全解決了，還可以申請(qǐng)按季申報(bào)增值稅，大大減輕了財(cái)務(wù)人員的辦稅負(fù)擔(dān)。
“將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購(gòu)進(jìn)研發(fā)儀器、設(shè)備單位價(jià)值上限，從100萬(wàn)元提高到500萬(wàn)元。”得知國(guó)務(wù)院出臺(tái)的7項(xiàng)減稅政策中有這一條，寧波市高格衛(wèi)浴產(chǎn)品有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陳云庭喜出望外。近日，該公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的智能拋光機(jī)器人，原以為要按照以前的折舊方法計(jì)提折舊。“新政出臺(tái)后允許一次性抵扣，資金回籠就快了。”陳云庭說(shuō)，公司計(jì)劃充分利用這一減稅政策，在未來(lái)3年內(nèi)根據(jù)需要采購(gòu)500萬(wàn)元以下的機(jī)器設(shè)備，在研發(fā)和生產(chǎn)上同步前進(jìn)。
降成本為小微企業(yè)注入“活力因子”
小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策成為國(guó)家支持小微企業(yè)發(fā)展的重要手段之一，產(chǎn)生了積極的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效應(yīng)。
“這幾年國(guó)家?guī)状螌?duì)小微企業(yè)的減稅我都趕上了。”貴州省遵義市源祥制衣有限公司負(fù)責(zé)人劉玉貴說(shuō)。
源祥制衣是小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的直接受益者。2016年成立當(dāng)年，該公司應(yīng)納稅所得額近25萬(wàn)元，符合年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元減半征收企業(yè)所得稅條件，當(dāng)年減稅3.75萬(wàn)元。2017年，該公司迅速發(fā)展，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額達(dá)到46萬(wàn)元，本以為要全額繳納企業(yè)所得稅，又趕上了國(guó)家將企業(yè)所得稅減半征收應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元，公司實(shí)現(xiàn)減稅6.9萬(wàn)元。
“國(guó)家不斷升級(jí)鼓勵(lì)小微企業(yè)發(fā)展稅收新政策，讓我們發(fā)展動(dòng)力強(qiáng)勁，信心更足。”劉玉貴說(shuō)。
深圳市身處改革發(fā)展的前沿，成千上萬(wàn)的小微企業(yè)在國(guó)家減稅政策紅利中受益，一個(gè)個(gè)充滿活力的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞展現(xiàn)出蓬勃的新生機(jī)。
“2013年~2016年是我們快速發(fā)展時(shí)期，得益于小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的扶持，減免稅額由8600元提高到4.31萬(wàn)元。2017年，國(guó)務(wù)院小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策實(shí)施后，企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)減免稅額7.29萬(wàn)元，接近之前4年的減免稅總額。”深圳無(wú)限能源科技有限公司法定代表人廖復(fù)杰算了一筆減稅賬。
在福建省，對(duì)小微企業(yè)的稅收扶持力度也在不斷加碼。數(shù)據(jù)顯示，2017年，福建扶持小微企業(yè)減免稅41.1億元，鼓勵(lì)自主創(chuàng)新減免稅近9億元，投資創(chuàng)業(yè)減免稅36.9億元。“投資創(chuàng)業(yè)的稅收優(yōu)惠推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，既有利于擴(kuò)大就業(yè)，又有利于促進(jìn)社會(huì)縱向流動(dòng)。”福建省國(guó)稅局收入規(guī)劃核算處處長(zhǎng)林娟說(shuō)。
據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在支持小微企業(yè)發(fā)展方面，2017年落實(shí)減半征收企業(yè)所得稅、免征增值稅等稅收優(yōu)惠政策，共減稅超過(guò)1600億元，惠及3600多萬(wàn)戶納稅人。
減稅為企業(yè)創(chuàng)新裝上“強(qiáng)勁驅(qū)動(dòng)”
黨的十九大報(bào)告指出，創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的戰(zhàn)略支撐。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式已從要素驅(qū)動(dòng)、投資驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。稅務(wù)部門主動(dòng)服務(wù)國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)一系列減稅措施，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展注入能量。
創(chuàng)新發(fā)展是企業(yè)的唯一出路。這是浙江安德電器有限公司提出的發(fā)展口號(hào)。“2016年~2017年，我公司僅高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠減免就達(dá)213.17萬(wàn)元，兩年間享受高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用50%加計(jì)扣除優(yōu)惠累計(jì)1196.84萬(wàn)元。”安德電器財(cái)務(wù)部門經(jīng)理胡玲瑩介紹，企業(yè)發(fā)生最深刻變化的這幾年，稅收支持創(chuàng)新的政策紅利始終相伴。2015年以來(lái)，安德電器創(chuàng)新發(fā)展一年一個(gè)臺(tái)階，產(chǎn)品暢銷世界各地，在美國(guó)、英國(guó)、德國(guó)、中國(guó)香港等國(guó)家和地區(qū)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。
許多企業(yè)選擇把減免稅節(jié)省的資金直接投入科研和成果轉(zhuǎn)化。江西省新余市東鵬新材料有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)黎霖表示，稅負(fù)降下來(lái)直接轉(zhuǎn)化成科研資金，是鋪就企業(yè)創(chuàng)新之路的基石，給企業(yè)加速創(chuàng)新蓄積了滿滿動(dòng)力。據(jù)了解，2017年以來(lái)，東鵬公司把享受高新技術(shù)企業(yè)、投資創(chuàng)業(yè)方面的稅收優(yōu)惠減免的1390萬(wàn)元，直接投入到1500萬(wàn)噸氫氧化鋰項(xiàng)目的科研攻關(guān)中，預(yù)計(jì)該項(xiàng)目在2019年后年產(chǎn)值將達(dá)到2億元左右。
長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，減稅降負(fù)與企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展形成一個(gè)良性循環(huán)。位于河北省秦皇島市的中信戴卡股份有限公司是全球最大的鋁車輪制造商，僅2017年，該公司就享受出口退稅和企業(yè)所得稅減免8.4億元。公司董事長(zhǎng)、全國(guó)人大代表徐佐說(shuō)：“中信戴卡的發(fā)展壯大離不開(kāi)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的支持。企業(yè)稅收成本的降低，激發(fā)了技術(shù)創(chuàng)新潛能，提升了核心產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。”
2018年是稅收改革發(fā)展紅利深度釋放的一年。國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門將不斷拓展服務(wù)渠道，將黨中央、國(guó)務(wù)院推出的一系列減稅政策宣傳解讀到位，確保讓減稅“紅包”精準(zhǔn)落袋，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展注入新活力、增添新動(dòng)能。
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