提前知曉小規(guī)模納稅人申報(bào)比對(duì)要點(diǎn)，了解后下月申報(bào)不發(fā)愁！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-06-23
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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之前給大家講解了增值稅一般納稅人的申報(bào)比對(duì)要點(diǎn)。今天，小賢來(lái)講講關(guān)于小規(guī)模納稅人申報(bào)比對(duì)的要點(diǎn)，下個(gè)月的申報(bào)沒(méi)準(zhǔn)會(huì)用上哦~大家快收藏吧！
比對(duì)異常處理方式
◆1. 如系統(tǒng)系統(tǒng)提示“比對(duì)錯(cuò)誤”，納稅人應(yīng)先認(rèn)真檢查申報(bào)表是否填報(bào)正確，如申報(bào)有誤，點(diǎn)擊“繼續(xù)修改”按鈕修改申報(bào)。
◆2. 如需“忽略比對(duì)信息繼續(xù)申報(bào)”，請(qǐng)先和稅收管理員聯(lián)系確認(rèn)情況。如繼續(xù)申報(bào)，將有可能產(chǎn)生“一窗式”比對(duì)異常。
◆3. 填寫(xiě)過(guò)程中遇到程序報(bào)錯(cuò)等系統(tǒng)問(wèn)題，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)上電子報(bào)稅服務(wù)公司。(本區(qū)為萬(wàn)達(dá)信息，電話：54644610)
小規(guī)模納稅人比對(duì)規(guī)則
1. 小規(guī)模納稅人012019002征稅銷售額（3%）表表比對(duì)
比對(duì)要點(diǎn)：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)。
2. 小規(guī)模納稅人012019003征稅銷售額（5%）表表比對(duì)
比對(duì)要點(diǎn)：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第4欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第5欄+第6欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)。
3. 小規(guī)模納稅人012019004免稅銷售額表表比對(duì)
比對(duì)要點(diǎn)：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第9欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)=10欄+11欄+12欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)。
4. 小規(guī)模納稅人012022001增值稅專用發(fā)票銷售額比對(duì)
比對(duì)要點(diǎn)：稅控抄報(bào)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)≤《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第2行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)×1.03+第5行服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05
5. 小規(guī)模納稅人012022002增值稅普通發(fā)票銷售額比對(duì)
比對(duì)要點(diǎn)：稅控抄報(bào)增值稅普通發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅控抄報(bào)增值稅通用機(jī)打發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票含稅金額合計(jì)≤《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第3行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)×1.03+第6行服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8行貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)+第14行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)。
6. 小規(guī)模納稅人012022003差額征稅納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票比對(duì)
比對(duì)要點(diǎn)："《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第6欄或者第14欄不為0的，稅控抄報(bào)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅控抄報(bào)增值稅普通發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅控抄報(bào)增值稅通用機(jī)打發(fā)票含稅金額合計(jì)+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普通發(fā)票含稅金額合計(jì)≤《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第2行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)×1.03+第5行服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第3行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)×1.03+第6行服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8行貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)+第14行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)+《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第6欄+第14欄"
7. 小規(guī)模納稅人012029004應(yīng)納稅額減征額比對(duì)
比對(duì)要點(diǎn)：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第18行本期應(yīng)納稅額減征額（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)≤購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅（各省局可以自行設(shè)定參數(shù)（小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額減征額比對(duì)參數(shù)））+已使用固定資產(chǎn)減征增值稅（第8行貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1%）
8. 小規(guī)模納稅人012029005預(yù)繳稅額比對(duì)
比對(duì)要點(diǎn)：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第23行本期預(yù)繳稅額（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）本期數(shù)≤稅務(wù)機(jī)關(guān)本期代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票預(yù)繳稅款合計(jì)+申報(bào)當(dāng)期（與小規(guī)模納稅申報(bào)表主表同屬期）《增值稅預(yù)繳稅款表》第4列“預(yù)征稅額”合計(jì)數(shù)。
9. 小規(guī)模納稅人012039001小規(guī)模納稅人表稅比對(duì)
比對(duì)要點(diǎn)：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》的第24欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”與對(duì)應(yīng)入庫(kù)稅款比對(duì)。
常見(jiàn)錯(cuò)誤
自開(kāi)專票小規(guī)模納稅人
自開(kāi)專票小規(guī)模納稅人在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
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