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中國稅務(wù)報 

 

 

　　最近一年多來，大數(shù)據(jù)猶如一股強勁的風，吹皺企業(yè)稅務(wù)管理一池春水。對此，企業(yè)是從容擁抱，還是徘徊觀望？專家建議，企業(yè)應(yīng)盡早規(guī)劃、及早準備，以適應(yīng)瞬息萬變的商業(yè)環(huán)境與日益嚴格的稅收監(jiān)管環(huán)境，完成稅務(wù)職能的轉(zhuǎn)型及提升。

 

 

　　

聽：先行先試者的“智慧體驗”

 

　　增值稅申報表自動填寫，納稅申報數(shù)據(jù)零錄入智能生成，納稅申報時間由半天縮短為10分鐘，辦稅人員由39人減少到5人，全流程稅務(wù)風險有效管控，稅務(wù)工作效率大大提高，經(jīng)營成本大大降低……作為大數(shù)據(jù)應(yīng)用的先行者之一，海爾集團深刻體驗到大數(shù)據(jù)給企業(yè)稅務(wù)管理帶來的“智慧升級”。

　　

　　海爾集團全球資金總監(jiān)、全球財務(wù)共享服務(wù)中心總經(jīng)理邵新智告訴記者，海爾ERP系統(tǒng)與青島市稅務(wù)部門納稅申報系統(tǒng)實現(xiàn)了數(shù)據(jù)直連互通，ERP系統(tǒng)自動形成標準化數(shù)據(jù)模板，財務(wù)人員只需要上傳數(shù)據(jù)模板，就可實現(xiàn)ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入青島市稅務(wù)部門網(wǎng)上申報系統(tǒng)，完成納稅申報操作，實現(xiàn)了零錄入、零跑腿，極大減輕了財務(wù)人員的工作量。

　　

　　在邵新智看來，稅務(wù)機關(guān)掌握的大數(shù)據(jù)，對于企業(yè)開展內(nèi)部風險管理具有重要意義。作為集團財務(wù)部門，如果能夠通過稅務(wù)機關(guān)的大數(shù)據(jù)，及時、全面地了解各子公司的涉稅指標數(shù)據(jù)，集團就能更加有效地管控涉稅風險，企業(yè)發(fā)展將更加健康、快速。稅務(wù)部門能否“開倉放數(shù)”，將積累的大量涉稅數(shù)據(jù)返還給企業(yè)，發(fā)揮好企業(yè)對稅收大數(shù)據(jù)的增值利用？海爾的這一大膽設(shè)想，得到了青島市稅務(wù)部門的支持。不久，稅企直通、一體兩翼的智稅通平臺成功上線。

　　

　　傳統(tǒng)數(shù)據(jù)很大程度上依賴于調(diào)查統(tǒng)計，存在數(shù)據(jù)滯后性、缺乏多維度衡量等問題，難以及時系統(tǒng)反映事物發(fā)展狀態(tài)。大數(shù)據(jù)技術(shù)則很好地解決了這一問題。海爾集團稅務(wù)遵從主管李素珍告訴記者，大數(shù)據(jù)技術(shù)打通了企業(yè)稅務(wù)管理全流程，實現(xiàn)了從企業(yè)業(yè)務(wù)生成、政策管理、涉稅報表、風險內(nèi)控、智慧申報和稅務(wù)部門反饋的一體化閉環(huán)管理。發(fā)票處理、申報表生成和稅務(wù)風險管理等企業(yè)稅務(wù)管理人員日常投入精力最多的基本痛點，隨著大數(shù)據(jù)的應(yīng)用均得以有效化解。“之前，我們對此想都不敢想。”李素珍說。

　　

　　對于大數(shù)據(jù)給企業(yè)稅務(wù)管理帶來的改變，不少勇于嘗新的企業(yè)與海爾有著同樣的感受。方欣科技有限公司福建分公司總經(jīng)理楊紫怡介紹，以美的集團為例，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，涉及內(nèi)控、稅源、征管的50多個稅務(wù)風險分析指標模型被嵌入美的集團財務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)了稅務(wù)監(jiān)控手段與企業(yè)經(jīng)營軟件的深度融合，稅務(wù)風險管理和企業(yè)內(nèi)控機制的事前可控，幫助企業(yè)“自我把脈”，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控漏洞提出風險防范建議，引導(dǎo)企業(yè)完善稅務(wù)風險內(nèi)控機制，開辟了稅務(wù)風險防范新途徑。

　　

　　北京羅格數(shù)據(jù)科技有限公司，是一家專業(yè)從事稅收大數(shù)據(jù)預(yù)測分析和決策管理的創(chuàng)新型公司。該公司科技咨詢部產(chǎn)品總監(jiān)黃偉高告訴記者，大數(shù)據(jù)產(chǎn)品和服務(wù)的應(yīng)用，不僅能幫助企業(yè)找到最適合的納稅服務(wù)，得到有效的涉稅輔導(dǎo)，更好地把握相關(guān)稅收政策，還能幫助企業(yè)在經(jīng)營過程中全息、動態(tài)地了解自身及企業(yè)上下游客戶的經(jīng)營情況，作出稅務(wù)風險提醒。

　　

　　目前，大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅務(wù)管理領(lǐng)域的認知度已大大提高。從海爾的探索實踐可以看出，大數(shù)據(jù)給企業(yè)稅務(wù)管理帶來了一系列重要改變。當前，國際和國內(nèi)稅收大環(huán)境發(fā)生了深刻變化——國際稅收監(jiān)管環(huán)境趨嚴，國內(nèi)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃的推出與金稅三期新系統(tǒng)全面上線，這都使得企業(yè)深刻意識到，積極應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，推動稅務(wù)管理信息化邁上發(fā)展新階段，是必由之路。

　　

看：大數(shù)據(jù)應(yīng)用的“年輕模樣”

 

　　根據(jù)記者采訪的情況看，盡管企業(yè)已日益重視大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，但在實施層面大多仍處于初級階段。在很多專家看來，大數(shù)據(jù)之于企業(yè)稅務(wù)管理，依然是一副“年輕模樣”。

　　

　　一位資深專家直言不諱地指出，大數(shù)據(jù)不僅指傳統(tǒng)意義上的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，還包括非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)的真正應(yīng)用，是把非結(jié)構(gòu)化、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化。即把基于多渠道獲取海量的沒有直接關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)，存放到非關(guān)系型數(shù)據(jù)庫中，進而找到兩個或多個變量之間的相關(guān)性及其趨勢，對細分的業(yè)務(wù)場景應(yīng)用發(fā)揮直接的指導(dǎo)作用。但現(xiàn)實是，絕大多數(shù)企業(yè)的財稅信息，本質(zhì)上僅是企業(yè)內(nèi)部的一張二維關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表，是對結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的應(yīng)用，即使數(shù)據(jù)量再大，也是“小”數(shù)據(jù)。

　　

　　記者采訪的情況是：即便對傳統(tǒng)意義上的結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的應(yīng)用，很多企業(yè)都才剛剛起步。某大型企業(yè)稅務(wù)經(jīng)理朱女士告訴記者，在大數(shù)據(jù)應(yīng)用方面，該企業(yè)還處于摸索階段，目前對于稅務(wù)數(shù)據(jù)的采集、核對和調(diào)整，仍以人工方式為主。同時，據(jù)她了解，不少實行稅務(wù)信息化管理的企業(yè)，尚處于采集、查詢稅務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)階段，基于大數(shù)據(jù)深度分析而實現(xiàn)的預(yù)測、預(yù)警和決策功能還沒有突破性進展。

　　

　　在與諸多客戶交流時，畢馬威中國稅務(wù)科技主管合伙人王磊感覺到，我國企業(yè)大數(shù)據(jù)應(yīng)用的成熟度有待提高。讓他印象深刻的是，目前大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)部門仍然用Excel表格這一技術(shù)手段管理企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)合規(guī)工作。財務(wù)人員需花費大量時間通過手工完成日常管理，對申報數(shù)據(jù)是否準確沒有十足把握。稅務(wù)經(jīng)理則將大部分時間用于獲得業(yè)務(wù)信息，管理已發(fā)生交易的稅務(wù)問題，很難了解企業(yè)正在開展的活動或交易，也沒有時間考量防控稅務(wù)風險的方案等。

　　

　　普華永道向記者提供的一份企業(yè)稅務(wù)科技成熟度調(diào)查報告也顯示，中國內(nèi)地及香港151家受訪重點行業(yè)企業(yè)中，31%的企業(yè)不具備稅務(wù)科技資源配置；6成企業(yè)僅用電子表格開展建模分析，缺乏系統(tǒng)化的稅務(wù)數(shù)據(jù)分析工具支持。普華永道有關(guān)專家分析，一方面，我國企業(yè)在面臨基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的稅務(wù)職能轉(zhuǎn)型時，缺乏行業(yè)基準或最佳實踐參考，大多數(shù)企業(yè)有良好的愿景，但缺乏可參考的稅務(wù)大數(shù)據(jù)管理平臺建設(shè)方案；另一方面，企業(yè)稅務(wù)管理團隊的稅務(wù)數(shù)據(jù)分析和變革管理能力，跟不上企業(yè)對大數(shù)據(jù)應(yīng)用的需要。

　　

　　大數(shù)據(jù)的發(fā)展趨勢和技術(shù)挑戰(zhàn)，都是顯而易見的。從觀望到接受，再到跟進，盡管需要時間，但越來越多的企業(yè)期待將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)管理，讓專業(yè)性的稅務(wù)職能發(fā)揮更專業(yè)的作用。碧桂園福建區(qū)稅務(wù)副總監(jiān)林新宇告訴記者：“公司一直在積極探索大數(shù)據(jù)應(yīng)用，實現(xiàn)風險前置、優(yōu)化管理和機制完善，今后會繼續(xù)加大在大數(shù)據(jù)應(yīng)用方面的投入。”

　　

　　一些機構(gòu)的調(diào)查數(shù)據(jù)，也能在一定程度上說明問題。中國大企業(yè)稅收研究所和上海匡衡信息技術(shù)有限公司日前發(fā)起的《大企業(yè)稅務(wù)信息化建設(shè)》調(diào)查問卷顯示，逾40%的被調(diào)查企業(yè)有稅務(wù)信息化的中長期規(guī)劃。普華永道的上述調(diào)查報告顯示，約有51%的企業(yè)已經(jīng)制定或者正在制定跨年度稅務(wù)科技策略或發(fā)展規(guī)劃；約有16%的企業(yè)已采納稅務(wù)科技，69%的企業(yè)計劃采納稅務(wù)科技；在未來5年內(nèi)，35%的企業(yè)會引入精通數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)計、技術(shù)以及流程與變更管理的專業(yè)人員，21%的企業(yè)將高度利用依托互聯(lián)網(wǎng)、云計算和大數(shù)據(jù)技術(shù)的共享服務(wù)中心。已邁入第20個年頭的《Harvey Nash/畢馬威CIO調(diào)查2018》顯示，大數(shù)據(jù)分析、人工智能和技術(shù)架構(gòu)等仍然是市場最需要的技能。

　　

議：如何與大數(shù)據(jù)“熱情擁抱”

 

　　未來已來。

　　

　　擁有大數(shù)據(jù)是時代特征，應(yīng)用大數(shù)據(jù)是時代機遇。對于企業(yè)而言，又該如何與稅收大數(shù)據(jù)“熱情擁抱”呢？

　　

　　普華永道有關(guān)專家分析，企業(yè)未來應(yīng)不斷加大科技投入，提升企業(yè)的科技成熟度，為應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代提供足夠的硬件支持。同時提升數(shù)據(jù)整合能力，整合不同程序和系統(tǒng)中的財務(wù)數(shù)據(jù)，完成企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)與納稅申報終端的對接，建立具有稅務(wù)信息敏感度的企業(yè)數(shù)據(jù)中心，分析有效稅務(wù)數(shù)據(jù)，提高內(nèi)部稅務(wù)風險防范。此外，要對員工展開培訓(xùn)，提高員工運用新型科技工具處理數(shù)據(jù)的能力。

　　

　　碧桂園福建區(qū)稅務(wù)副總監(jiān)林新宇建議，企業(yè)可以從四個方面入手：一是建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，將集團內(nèi)所有成員單位工商登記信息、稅務(wù)登記信息、股權(quán)投資關(guān)系、成本數(shù)據(jù)和銷售數(shù)據(jù)等基礎(chǔ)信息納入統(tǒng)一系統(tǒng)管理和維護，實現(xiàn)按管理層級、行政區(qū)劃和業(yè)務(wù)板塊等多維度查詢、展現(xiàn)；二是在建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)上，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立預(yù)測模型，提高數(shù)據(jù)預(yù)測分析能力；三是建立稅務(wù)檢查管理機制，實現(xiàn)日常涉稅事項的流程化管理，減少人工干預(yù)，并針對重大涉稅事項（如重大投資、并購、境外交易等），根據(jù)事項類別、性質(zhì)、關(guān)鍵字、內(nèi)容和關(guān)鍵比率等要素智能產(chǎn)生風險清單，生成稅務(wù)風險分析報告，提高稅務(wù)人員對重大業(yè)務(wù)事項的參與程度，加強稅務(wù)風險的事前防范；四是建立納稅申報檔案、涉稅事務(wù)檔案的定期歸集機制，實現(xiàn)稅務(wù)檔案的電子化分類歸集，確保稅務(wù)檔案的完整保存，方便按權(quán)限隨時調(diào)閱。

　　

　　針對目前大企業(yè)信息化水平參差不齊、信息不對稱狀況日益加劇等特點，方欣科技有限公司福建分公司總經(jīng)理楊紫怡表示，企業(yè)應(yīng)積極充分應(yīng)用“互聯(lián)網(wǎng)+”和大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)科技技術(shù)與稅務(wù)工作的高度融合，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和涉稅數(shù)據(jù)的標準化，即采購、報銷、銷售、OA等系統(tǒng)數(shù)據(jù)的標準化和風險指標庫的標準化，為企業(yè)稅務(wù)管理帶來便捷、高效、智能的體驗，從真正意義上實現(xiàn)用數(shù)據(jù)說話，用數(shù)據(jù)決策，用數(shù)據(jù)管理，用數(shù)據(jù)創(chuàng)新。對于目前沒有稅務(wù)大數(shù)據(jù)方面應(yīng)用的企業(yè)，也應(yīng)積極主動地投入資源，制定計劃，規(guī)范實施。

　　

　　北京羅格數(shù)據(jù)科技有限公司科技咨詢部產(chǎn)品總監(jiān)黃偉高告訴記者，大數(shù)據(jù)對企業(yè)日常運營和包括稅務(wù)合規(guī)在內(nèi)的全面合規(guī)經(jīng)營正在產(chǎn)生深遠的影響。在企業(yè)稅務(wù)管理科技轉(zhuǎn)型過程中，要從 “人”的角度和“事”的角度加以考量。從“人”的角度看，建立政府大數(shù)據(jù)監(jiān)管和社會大數(shù)據(jù)決策思維，與經(jīng)營戰(zhàn)略融合考慮稅務(wù)戰(zhàn)略和具體安排，并根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小和稅務(wù)事項的復(fù)雜程度，配套建設(shè)組織架構(gòu)、崗責體系和操作規(guī)范，控制流程中的關(guān)鍵風險點；從“事”的角度看，將高頻、可標準化處理的涉稅事項固化到企業(yè)的信息系統(tǒng)中，通過自動控制的方式提升稅務(wù)管理能力，同時建設(shè)和完善基于稅務(wù)大數(shù)據(jù)的風險識別預(yù)警系統(tǒng)，提升自我診斷能力，提前發(fā)現(xiàn)和處置稅務(wù)合規(guī)風險。

　　

　　“對大多數(shù)企業(yè)而言，改變需要一步一個腳印的長期實踐。”畢馬威中國稅務(wù)科技主管合伙人王磊說。他提醒企業(yè)，通過大數(shù)據(jù)等科技手段轉(zhuǎn)變企業(yè)稅務(wù)職能，不能一蹴而就，需要循序漸進，即習慣于傳統(tǒng)手工作業(yè)的企業(yè)如果要實現(xiàn)轉(zhuǎn)型，以最終實現(xiàn)高度技術(shù)化和熟練的內(nèi)部稅務(wù)職能，將是一條漫長的道路。同時，任何稅務(wù)科技解決方案都需要從稅務(wù)業(yè)務(wù)角度，根據(jù)包括我國稅收監(jiān)管環(huán)境在內(nèi)的外部環(huán)境，予以調(diào)整，確保方案是合適的、可用的、可擴展的、具有適應(yīng)性的，并且是可以落地的。

 

本報記者 崔榮春

來源：中國稅務(wù)報