你知道稅務(wù)稽查為什么會來查你們公司？
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-09-29
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導(dǎo)語
想必很多人都好奇，稅務(wù)稽查局是如何選擇稽查對象的？2016年5月，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《稅務(wù)稽查案源管理辦法》,使稽查案源管理的職責(zé)權(quán)限和工作流程，更科學(xué)、更規(guī)范，可操作性也更強(qiáng)了。那么，稽查對象是怎么選出來，又是怎么處理的呢？下面小編為您梳理一下《辦法》的精要。
一
稽查案源信息內(nèi)容
稽查案源信息是稅務(wù)局在稅收管理過程中形成的，以及外部相關(guān)單位、部門或者個人提供的納稅人、扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人的稅收數(shù)據(jù)、信息和違法行為線索。
案源信息的主要內(nèi)容包括：
（一）納稅人自行申報的稅收數(shù)據(jù)和信息，以及稅務(wù)局在稅收管理過程中形成的稅務(wù)登記、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠、資格認(rèn)定、出口退稅、企業(yè)財務(wù)報表等涉稅數(shù)據(jù)和信息；
（二）稅務(wù)局風(fēng)險管理等部門在風(fēng)險分析和識別工作中發(fā)現(xiàn)并推送的高風(fēng)險納稅人風(fēng)險信息；
（三）上級黨委、政府、紀(jì)檢監(jiān)察等單位和上級稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下統(tǒng)稱上級機(jī)關(guān)）通過督辦函、交辦函等形式下發(fā)的督辦、交辦任務(wù)提供的稅收違法線索；
（四）檢舉人提供的稅收違法線索；
（五）受托協(xié)查事項形成的稅收違法線索；
（六）公安、檢察、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等外部單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索；
（七）專項情報交換、自動情報交換和自發(fā)情報交換等過程中形成的國際稅收情報信息；
（八）稽查局執(zhí)法過程中形成的案件線索、處理處罰等稅務(wù)稽查數(shù)據(jù)；
（九）政府部門和社會組織共享的涉稅信息，以及稅務(wù)局收集的社會公共信息等第三方信息；
（十）其他涉稅數(shù)據(jù)、信息和稅收違法線索。
小編提示：由案源信息所包含的內(nèi)容可以看出，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，正向著精細(xì)化稽查、縱深化稽查方向發(fā)展。“金稅三期”系統(tǒng)廣泛運用后，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)支持下，納稅人向各個政府部門報送的數(shù)據(jù)、資料等信息，都將經(jīng)過智能化的識別功能，成為稅務(wù)稽查案源信息的重要來源，因此，在對外報送相關(guān)資料和信息時，您一定要如實報送，認(rèn)真核查，使報送出去給各方使用的相關(guān)信息，都合理、一致，不存在前后不一和相互矛盾的地方。
二
案源的分類
面對各渠道匯集的繁雜的案源信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何選取、確定稽查案源的呢？根據(jù)案源信息的來源不同，稽查案源可分為九種類型：
督辦案源、交辦案源、檢舉案源、協(xié)查案源和轉(zhuǎn)辦案源由于來源渠道特殊，統(tǒng)稱為特殊案源。對特殊案源由稽查局指定專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，依法依規(guī)進(jìn)行處理。
小編提示：案源的選擇是稅務(wù)稽查的起點和基礎(chǔ)，選案的實質(zhì)即為選擇稽查對象，信息化的稅收法治時代下，稅務(wù)稽查選案體現(xiàn)出輻射范圍廣、傳遞速度快、監(jiān)管力度強(qiáng)的特點。因此，小編提醒納稅人應(yīng)規(guī)范經(jīng)營，提高涉稅專業(yè)技能，合理安排業(yè)務(wù)模式，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。
三
案源處理
稅務(wù)機(jī)關(guān)收集案源信息進(jìn)行識別和判斷并選取案源后，又是如何處理的呢？案源處理分為：退回或者補(bǔ)正、移交稅務(wù)局相關(guān)部門、暫存待查、調(diào)查核實（包括協(xié)查）、立案檢查五類處理方法。
小編提示：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)案源類型、納稅人狀態(tài)、線索清晰程度、稅收風(fēng)險等因素，對選取的案源進(jìn)行不同方式的處理。稅務(wù)稽查處理方式的多樣化，使一些現(xiàn)實問題得到有效解決，更加適合多元市場形態(tài)產(chǎn)生的各種復(fù)雜案源，可操作性更強(qiáng)了。納稅人在應(yīng)對稅收稽查時，應(yīng)按照自身情況，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查重點、處理方法，以便依據(jù)政策理清思路，控制風(fēng)險，與稅務(wù)機(jī)關(guān)更好的溝通。
四
案源分配及結(jié)果使用
稽查局選取案源，確定處理方法后，執(zhí)行案源管理集體審議會議制度，審批重點稽查對象和批量案源立案或者撤銷，并制定集體審議案源的標(biāo)準(zhǔn)。案源部門對立案的案源，合理地分配到檢查部門，實施檢查。涉及國稅、地稅共同管轄的重點稽查對象、共同獲得具體稅收違法線索等案源，將由國、地稅共同立案。
稽查局按照風(fēng)險管理要求，對案源處理結(jié)果進(jìn)行跟蹤反饋和統(tǒng)計分析，實現(xiàn)案源閉環(huán)管理，確因案情復(fù)雜無法按期查結(jié)反饋的，向信息來源部門說明情況。最后，案源部門負(fù)責(zé)按照年度工作任務(wù)和計劃的要求，從案源信息的收集、案源的分類處理和立案分配、案源處理結(jié)果的使用等方面，對立案檢查案源的分布區(qū)域、所屬行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、稅收違法類型、查補(bǔ)入庫稅額等情況定期進(jìn)行統(tǒng)計分析?；榫謱⑼ㄟ^對稽查結(jié)果的統(tǒng)計分析和典型案例剖析，查找稅收管理薄弱環(huán)節(jié)，就完善稅收政策和加強(qiáng)管理等方面提出意見和建議。
小編提示：建立案源管理集體審議會議制度，使稽查案源分配更加合理，協(xié)作性更強(qiáng)，在各部門、各地區(qū)間全面、交叉的稅收稽查，將構(gòu)成稅收稽查網(wǎng)絡(luò)，因此，納稅人一旦存在經(jīng)營不規(guī)范、財務(wù)不健全的情況，或有偷稅漏稅等稅收違法行為，將越來越難逃脫稅務(wù)稽查。
編輯設(shè)計：云南國稅
來源：華政稅務(wù)
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