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廣東稅務

 

近期，廣州市稅務部門、公安部門聯(lián)手成功破獲廣州某虛開黃金發(fā)票團伙，搗毀犯罪窩點2處，查證該團伙在黃金購銷過程中涉嫌對外虛開增值稅專用發(fā)票約1800份，案值近19億元。7名涉案人員因虛開增值稅專用發(fā)票罪被分別判處3年到13年有期徒刑并處罰金。

 

 

案件詳情

 

位于廣州市珠江新城CBD高檔寫字樓的廣州某有色金屬有限公司和某貿(mào)易有限公司，從表面上看，都是頗具實力的大型金融投資公司，從事黃金等貴金屬買賣和票據(jù)貼現(xiàn)等金融業(yè)務。然而，稅務部門通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，在這兩家企業(yè)背后，是一個涉嫌利用黃金交易套取進項發(fā)票，為其它不法企業(yè)提供虛開增值稅專用發(fā)票的犯罪團伙。

 

為摸清該團伙架構及作案手法，稅務部門與公安部門聯(lián)合組成稅警專案組，采取內、外部雙向切入的方法，挖掘已案發(fā)上下游涉案企業(yè)的發(fā)票流向、資金回流等情況，逐步鎖定涉案企業(yè)在虛開鏈條中的角色定位。

 

經(jīng)多次奔赴外地調查取證，專案組掌握了虛開發(fā)票團伙利用黃金交易，實施票貨分離大肆虛開發(fā)票的作案手法和人員分工的情況，并對兩家目標企業(yè)內部關鍵人員采取偵控措施。經(jīng)過大量前期工作，虛開黃金發(fā)票團伙犯案脈絡逐漸清晰。

 

初步掌握虛開發(fā)票團伙犯罪情況后，稅警聯(lián)合組成11個行動小組開展突擊行動，迅速控制了犯罪團伙主謀楊某，并對涉案企業(yè)經(jīng)營場所和楊某的住所等兩處虛開窩點進行突擊檢查，當場查獲財務賬冊、合同、公章等物資工具以及大量的電子文檔數(shù)據(jù)，現(xiàn)場控制16名犯罪嫌疑人。

 

 

 

隨后，稅、警密切協(xié)作，一方面集中力量對現(xiàn)場調取的資料開展詳細檢查，另一方面?zhèn)鲉居崋柹姘溉藛T，查詢涉案企業(yè)及相關人員的銀行賬戶流水，并到深圳、安徽等地調查經(jīng)營業(yè)務詳細情況，完善證據(jù)鏈條。

 

經(jīng)查證，涉案的兩家虛開企業(yè)采取票貨分離的方式，共向140多家涉嫌專門從事虛開發(fā)票的外省公司虛開增值稅專用發(fā)票，虛開發(fā)票約1800份，涉及價稅合計約19億元，該案的成功破獲，有力地震懾了犯罪分子，整頓了區(qū)域稅收經(jīng)濟秩序，進一步優(yōu)化了區(qū)域營商環(huán)境。

 

 

 

專家點評

 

 

點評專家

 

何小王，長沙稅務干部學院教授，律師，注冊稅務師，中國政法大學行政改革與政府組織法研究中心客座研究員，長期從事稅收執(zhí)法教學和研究，發(fā)表《偷逃稅的鑒別》等數(shù)部專著和數(shù)十篇論文。

 

 

“黃金票案”一般發(fā)端于上海黃金交易所的黃金交易。一些不法分子通過上海黃金交易所購進黃金，取得增值稅專用發(fā)票用于抵扣，在對外銷售黃金后，利用很多實際購買黃金者不需要發(fā)票抵扣的“空子”，向其他沒有真實交易的企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，收取一定的“開票費”。這類案件由于最初與黃金交易有關，故被稱為“黃金票案”。

 

“黃金票案”是前些年多發(fā)的一類虛開增值稅專用發(fā)票案件，通常案值大、牽涉面廣、危害嚴重。在這些案件中，不法分子自以為做得天衣無縫，殊不知違法犯罪總會暴露蹤跡：

 

一是出現(xiàn)貨物品名不一致的漏洞。由于不法分子最初取得的發(fā)票貨物品名為黃金，但其對外開具發(fā)票受票企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務與黃金無關，因而“黃金票案”中不法分子需要改變發(fā)票上的貨物品名。過去，由于金稅系統(tǒng)不能自動識別漢字，造成一些品名不一致現(xiàn)象未被及時發(fā)現(xiàn)。但是現(xiàn)在金稅系統(tǒng)這一缺陷已被修補，對企業(yè)進項發(fā)票與銷項發(fā)票貨物品名不一致的情況，系統(tǒng)可自動識別并報警功能，使違法犯罪行為暴露無遺。

 

二是一般存在資金回流現(xiàn)象。不法分子為了掩蓋違法犯罪，往往會偽造受票人實際支付款項的現(xiàn)金流。由于這些由受票方轉給開票方的資金需要還回去，因而產(chǎn)生了資金回流。短期內大量的不合理資金流通，也是“黃金票案”不法分子無法抹去的違法犯罪痕跡。

 

三是沒有貨物實際流通憑證。由于沒有真實的交易，不法分子無法取得正常的貨物運輸、裝卸、存儲等憑證資料，無法提供交待貨物來源或去向真實情況的相應資料，往往只能編造虛假的入貨單、出貨單等自制憑證，但沒有與之相應的原始憑證，導致露出馬腳。

 

總而言之，再狡猾的狐貍，也有露出尾巴的時候。對于“黃金票案”等涉稅違法犯罪活動，稅務機關總能通過蛛絲馬跡順藤摸瓜，使犯罪分子無所遁形。

 

 

 

來源：南方日報