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辯護人錢梁、羅丹，浙江澤大律師事務所律師。

 

浙江省杭州市江干區(qū)人民檢察院以江檢公訴刑訴[2017]358號起訴書指控被告人陳某犯偽造、變造國家機關公文、證件罪，于2017年4月6日向本院提起公訴并建議適用簡易程序?qū)徖?，本院遵照浙江省杭州市中級人民法院指令管轄，決定立案受理，經(jīng)審查后于2017年4月24日將本案轉(zhuǎn)為普通程序，依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。

浙江省杭州市江干區(qū)人民檢察院指派檢察員陳某出庭支持公訴。

被告人陳某及辯護人羅丹到庭參加訴訟。

本案經(jīng)浙江省杭州市中級人民法院批準，依法延長審理期限三個月；經(jīng)浙江省杭州市江干區(qū)人民檢察院建議，決定延期審理一次。

現(xiàn)已審理終結(jié)。

 

浙江省杭州市江干區(qū)人民檢察院指控:2015年3月被告人陳某在未實際繳納契稅的情況下，持偽造的余某1名下位于杭州市蕭山區(qū)房產(chǎn)的《契稅完稅情況聯(lián)系單》，以此到杭州市蕭山區(qū)房產(chǎn)證辦證窗口為客戶辦理房產(chǎn)證；2015年6月至8月，被告人陳某在未實際繳納契稅的情況下，變造吳某威、曹某宏和趙某、鄭某和孟某、鐘某良和鐘某勤四戶名下的位于杭州市余杭區(qū)某某街道的房產(chǎn)契證、稅收繳款書復印件各4份，以此到杭州市余杭區(qū)良渚組團行政服務中心房管窗口為客戶辦理房產(chǎn)證，其中吳某、曹某2名下房產(chǎn)已成功辦理出房產(chǎn)證。

2016年8月25日被告人陳某在辦理房產(chǎn)證過程中被工作人員發(fā)現(xiàn)其提供的契證復印件系變造。

公訴機關為證明上述事實，當庭提供了證人證言，相關的書證等證據(jù)，據(jù)此認為被告人陳某的行為已構成偽造、變造國家機關公文、證件罪，應依照《中華人民共和國刑法》第二百八十條第一款之規(guī)定，予以懲處。

被告人陳某對指控的犯罪事實及證據(jù)均無異議。

辯護人認為：被告人陳某系從工作便利出發(fā)實施該行為，且大部分稅款已補繳，未補繳部分已經(jīng)民事判決，主觀惡性及危害后果較小，認罪態(tài)度較好，希從輕處罰并適用緩刑。

經(jīng)審理查明，被告人陳某系杭州某某房地產(chǎn)咨詢有限公司（以下簡稱“某某公司”）的辦證人員，為蕭山、余杭地區(qū)客戶辦理房產(chǎn)三證。

2015年2月，被告人陳某在未實際繳納契稅的情況下，偽造了客戶余某1名下位于蕭山區(qū)聞堰街道南岸花城某苑**號的《契稅完稅情況聯(lián)系單》，到杭州市蕭山區(qū)房產(chǎn)證辦證中心為客戶余某1辦理房產(chǎn)證，并成功辦出該房產(chǎn)證。

認定上述事實，經(jīng)庭審質(zhì)證的證據(jù)有：

1、證人余某1的證言證明:2014年9月初其購置了蕭山區(qū)聞堰街道南岸花城某苑***號的房子，其在9月17日委托某某公司為其繳納契稅、房產(chǎn)稅及辦理三證，并于當天通過銀行卡支付各類稅款人民幣116996.72元，2015年2月16日其和某某公司經(jīng)理被告人陳某一起至蕭山區(qū)辦證中心拿房屋三證，陳某告訴其只能辦理房產(chǎn)證，另外兩個證件要以后才能辦出來，2016年5月份其至辦證中心辦理契證和土地證時被告知，因其尚未繳納房產(chǎn)稅辦不出來該兩個證件，且辦證中心人員告知其陳某被公安機關拘留，故報警的情況；其表示去辦證中心核實過房產(chǎn)證系真實有效的。

2、證人馬某1的證言證明:其系某某公司的法人，公司辦理三證的費用流程為客戶將稅款打入公司對公賬戶，公司經(jīng)辦人員憑領付款憑證經(jīng)其簽字后，相關錢款會打入其中信銀行的賬戶內(nèi)，再由經(jīng)辦人員到相關部門繳稅辦理相關手續(xù)，公司不允許將其卡里的錢轉(zhuǎn)入工作人員個人賬戶中。

被告人陳某系其公司辦證人員，負責的是蕭山和余杭區(qū)塊，余某1的辦證業(yè)務系由陳某經(jīng)手，余某1繳納的錢款11萬余元先打入其公司對公賬戶，后轉(zhuǎn)至其中信銀行賬戶被陳某領取，案發(fā)后余某1將其公司起訴至法院。

3、證人黃某的證言證明:其在某某公司工作三年左右，公司辦理三證業(yè)務的流程是客戶將錢款打入公司賬戶，經(jīng)辦人填寫領付款憑證后經(jīng)馬某1簽字，拿一張卡去辦證中心辦理業(yè)務。

4、接受證據(jù)清單及收款收據(jù)、杭州某某房產(chǎn)房屋辦證收費清單、工商銀行刷卡記錄存根證明:2014年9月17日某某公司代收余某1稅費等辦證費用人民幣116996.72元，被告人陳某在公司的辦證收費清單上簽字確認。

5、個人活期賬戶明細、轉(zhuǎn)賬憑證、理財金賬戶歷史交易明細、領付款憑證證明:被告人陳某以余某1契稅名義從公司財務處申請領款人民幣116396.72元，2014年9月26日某某公司法人馬某1中信銀行賬戶收到轉(zhuǎn)賬117000元，同日該筆資金從馬某1中信銀行賬戶轉(zhuǎn)入被告人陳某的工商銀行賬戶中。

6、杭州市蕭山區(qū)房地產(chǎn)管理處房產(chǎn)交易產(chǎn)權登記申請受理單及蕭山區(qū)房屋登記申請書證明:被告人陳某作為代理人為余某1辦理某苑**號的房屋登記事宜，申請書上有被告人陳某的私章及簽名。

7、契稅完稅情況聯(lián)系單復印件及原件證明:落款為2015年3月18日納稅人為余某1蓋有杭州市蕭山地方稅務局城廂第一稅務局征稅專用章的契稅完稅情況聯(lián)系單，經(jīng)城廂第一稅務局查詢該聯(lián)系單并非該稅務分局開具，聯(lián)系單上面的契稅編號也是假的。

8、印文鑒定書證明:落款為2015年3月18日納稅人為余某1的契稅完稅情況聯(lián)系單經(jīng)鑒定，該聯(lián)系單上的杭州市蕭山地方稅務局城廂第一稅務局征稅專用章（05）系偽造，并非城廂第一稅務局的印章蓋印形成。

9、接受證據(jù)清單及民事判決書證明:因某某公司代收余某1辦證費用后，僅辦出房屋所有權證及他項權證，未辦出土地證與契證，故被余某1起訴至杭州市上城區(qū)人民法院，上城法院于2016年10月14日判決某某公司將116700元辦證費用返還余某1。

10、被告人陳某的供述證明:其供認余某1三證業(yè)務系由其全程辦理，余某1的契稅完稅聯(lián)系情況聯(lián)系單系其在電腦上按真實的聯(lián)系單格式打印的，契證編號是其隨便輸入的，稅務局的征稅專用章是假的。

上述證據(jù)均系依法取得，證據(jù)間能相互印證，能夠證明本節(jié)事實，本院予以確認。

2015年6月至8月，被告人陳某在未實際繳納契稅的情況下，以粘貼、復印的方式，利用他人真實的契證和稅收繳款通知書變造出房產(chǎn)契證、稅收繳款通知書各4份，分別系吳某名下的某某花苑**幢**室、曹某2、趙某名下的荀某**幢**室、鄭某、孟某名下的荀某**幢**室、鐘某1、鐘某2名下的某某花苑**幢**室，以此到杭州市余杭區(qū)良渚組團行政服務中心房管窗口為客戶辦理房產(chǎn)證，其中吳某及曹某2、趙某名下房產(chǎn)已成功辦理出房產(chǎn)證。

2016年8月25日被告人陳某在辦理房產(chǎn)證過程中被工作人員發(fā)現(xiàn)其提供的契證復印件系變造。

認定上述事實，經(jīng)庭審質(zhì)證的證據(jù)有：

1、證人曹某1的證言證明:其系余杭區(qū)瓶窯房管所的工作人員，在良渚組團行政服務中心房管窗口負責房產(chǎn)證辦理的資料受理，2015年8月下旬在某某公司的工作人員被告人陳某幫客戶代辦房產(chǎn)證時，其發(fā)現(xiàn)陳某提供的契證復印件是假的；經(jīng)查詢陳某在窗口辦理過的所有辦證業(yè)務，發(fā)現(xiàn)荀某**幢**室、某某花苑**幢**室、荀某**幢**室、某某花苑**幢**室的契證均為假，并未在地稅局交過契稅，其中荀某**幢**室、某某花苑**幢**室已辦出房產(chǎn)證并歸檔，故假契證復印件也在瓶窯檔案室；而另外兩套因資料還在窗口，在陳某次日補交契稅將新契證復印件補進來后，其將假契證替換出來扔了。

2、證人張某的證言證明:其系余杭區(qū)，其窗口的工作人員曹某1在辦證過程中發(fā)現(xiàn)被告人陳某拿來的契證是假的，后經(jīng)核實發(fā)現(xiàn)陳某負責的某某花苑和荀某兩個樓盤的房產(chǎn)證中部分沒有繳納過地稅，后通知陳某來補交契稅并讓陳某寫了一份情況說明。

3、證人王某的證言證明:其系余杭區(qū)地稅局稅政科科長，2015年8月25日瓶窯房管所良渚組團行政服務中心辦事人員張某來其地稅契證辦理窗口查詢被告人陳某辦理的兩套房子，經(jīng)查詢發(fā)現(xiàn)吳以威名下的良渚街道某某花苑**幢**室房產(chǎn)證及曹昌宏、趙某名下的某花苑**幢**室的契證均為假證，該兩套房屋房產(chǎn)證辦理時間分別為2015年6月11日及2015年7月21日。

4、證人余某2的證言證明:其系吳某的妻子，吳某名下有一套某某花苑**幢**室的房子，當時系委托房屋中介公司去辦理三證的，2015年7月份其和吳某在良渚房管部門與中介公司的一名女工作人員見面，將10萬余元稅費打入中介公司的賬號上，并委托公司辦理相關手續(xù)，案發(fā)前三證尚未辦出。

5、證人趙某的證言證明:2015年5、6月份其和老公曹某2購買了某某花苑荀某**幢**室的房子，并委托某某公司辦理三證業(yè)務，2015年6月23日上午其和曹某2至某某公司，用曹某2的銀行卡繳納了契稅等費用共計124364.75元，案發(fā)前三證未辦出。

6、證人馬某1的證言證明:其系某某公司的法人，被告人陳某系公司權證部經(jīng)理，負責余杭、蕭山等地房產(chǎn)證件辦理，公司平時為客戶辦理契證流程系客戶將契稅款打入公司對公賬戶，由業(yè)務員填寫領付款憑證后，公司財務將錢款轉(zhuǎn)入其名下銀行卡中，再由業(yè)務員拿其卡去繳納部門辦理房產(chǎn)契稅。

其案發(fā)后才知曉陳某在為吳某、趙某、鐘某1、鄭某等客戶辦理契證時未按公司流程操作，擅自將錢款從其名下個人賬戶轉(zhuǎn)入其他個人賬戶中，不及時繳納契稅，而是通過假契證去房管部門騙領房產(chǎn)證，發(fā)現(xiàn)后才去補交契稅，其表示陳某通過該方式從其賬戶中轉(zhuǎn)走4套房子房產(chǎn)稅共計人民幣495479.75元。

7、辨認筆錄證明:證人張某、余某2通過照片辨認出被告人陳某。

8、接受證據(jù)清單證明:公安機關接受真假契證復印件、真假稅收繳款通知書、收款收據(jù)、領款憑證等作為證據(jù)使用。

9、杭州某某房產(chǎn)房屋辦證收費清單、刷卡記錄回單、收款收據(jù)、領付款憑證證明:2015年6月至7月，被告人陳某在收取吳某、曹某2和趙某、鄭某和孟某、鐘某1四戶的契稅費用后，以上述四戶的契稅名義從公司財務處將相關費用轉(zhuǎn)入公司法人馬某1中信銀行個人賬戶中。

10、中信銀行賬戶明細、轉(zhuǎn)賬憑證、理財金賬戶歷史明細清單證明:被告人陳某從馬某1中信銀行個人賬戶中將上述四戶的稅費款項取現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬至個人名下。

11、假契證復印件、假稅收繳款通知書、契證存根聯(lián)、真稅收繳款通知書證明:經(jīng)核實，陳某于2015年6月8日提交的吳某名下的某某花苑**幢**室、6月11日提交的曹某2和趙某名下的某花苑**幢**室的契證編號及稅票號碼均為假，根據(jù)該編號、號碼查詢出的房產(chǎn)系同小區(qū)其他幢的房產(chǎn)，實際登記人并非吳某、曹某2和趙某。

2015年8月26日陳某繳納契稅255564.75元，并將上述兩戶真的契證及稅收繳款通知書交給瓶窯房管所。

12、契證存根聯(lián)、契稅申報聯(lián)、結(jié)婚證、浙江省商品房買賣合同、稅收繳款通知書證明:鐘某良和鐘某勤名下的某某花苑**幢**室以及鄭某和孟某名下的荀莊**幢**室均是被告人陳某代為辦理三證的，陳某于2015年8月26日繳納稅款279613.35元后將相關契證及稅收繳款通知書交給瓶窯房管所。

13、戶籍證明證實:被告人陳某的身份情況。

14、到案經(jīng)過證明:被告人陳某于2017年9月15日被傳喚調(diào)查。

15、被告人陳某的供述在案，其對指控變造吳某、曹某2和趙某、鄭某和孟某、鐘某1四戶的房產(chǎn)契證及稅收繳款通知書各四份沒有異議。

上述證據(jù)均系依法取得，證據(jù)間能相互印證，能夠證明本節(jié)事實，本院予以確認。

本院認為，被告人陳某偽造國家機關公文、變造國家機關證件，其行為已構成偽造、變造國家機關公文、證件罪。

公訴機關指控罪名成立。

鑒于案發(fā)后被告人陳某已補交部分相關稅款，且歸案后如實供述基本犯罪事實，可酌情從輕處罰，辯護人提出相關從輕處罰的意見，本院予以采納，但根據(jù)被告人陳某的犯罪情節(jié)，辯護人另提出適用緩刑的意見，本院不予采納。

根據(jù)被告人陳某的犯罪事實、情節(jié)及對社會的危害程度，依照《中華人民共和國刑法》第二百八十條第一款、第五十二條、第五十三條之規(guī)定，判決如下:

被告人陳某犯偽造、變造國家機關公文、證件罪，判處有期徒刑一年，并處罰金人民幣一千元（刑期自判決執(zhí)行之日起計算；罰金在判決生效后十日內(nèi)繳納）。

如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內(nèi)，通過本院或者直接向浙江省杭州市中級人民法院提出上訴。

書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本二份。

 

                          審   判   長      沈亞青

                          人民陪審員     錢華英

                          人民陪審員     裘咪娜

                         二〇一八年二月十四日

                          書   記   員      曹圓圓